第一篇 审计职业 3
第一章 保证服务和注册会计师职业 3
1.1 保证服务 5
1.2 对审计的经济需求 10
1.3 审计的性质 13
1.4 审计的类型 15
1.5 审计师的类型 17
1.6 电子商务和会计师事务所的运营 19
1.7 注册会计师 20
1.8 美国注册会计师协会（AICPA） 21
1.9 公认审计准则 22
1.10 审计准则说明书 25
1.11 质量控制 26
1.12 证券交易委员会 29
1.13 小结 30
第二章 审计报告 39
2.1 标准无保留意见审计报告 41
2.2 带说明段的或是修改措辞的无保留意见审计报告 44
2.3 偏离无保留意见审计报告 48
2.4 重要性 50
2.5 需要偏离无保留意见审计报告的情况 53
2.6 审计师关于审计报告的决策程序 57
2.7 电子商务对审计报告的影响 60
2.8 小结 60
第三章 职业道德 71
3.1 什么是道德 73
3.2 道德困境 75
3.3 职业界对道德行为的特殊要求 79
3.4 职业道德规范 80
3.5 独立性 85
3.6 独立性行为守则及其解释 87
3.7 其他行为守则 92
3.8 执行 103
3.9 小结 104
第四章 法律责任 111
4.1 法律环境 113
4.2 经营失败、审计失败与审计风险的区别 114
4.3 与法律责任有关的法律概念 115
4.4 对客户的责任 118
4.5 根据习惯法审计师对第三方的责任 120
4.6 根据联邦证券法审计师应承担的民事责任 122
4.7 刑事责任 125
4.8 注册会计师行业如何应对法律责任 127
4.9 审计师个人如何避免法律诉讼 128
4.10 小结 130
第二篇 审计过程 141
第五章 审计责任与审计目标 141
5.1 进行财务报表审计的目标 143
5.2 管理当局的责任 144
5.3 审计师的责任 145
5.4 财务报表循环 149
5.5 确定审计目标 155
5.6 与业务相关的审计目标 157
5.7 与余额相关的审计目标 159
5.8 如何实现审计目标 162
5.9 小结 164
第六章 审计证据 173
6.1 证据的性质 175
6.2 审计证据决策 176
6.3 审计证据的说服力 178
6.4 审计证据的类型 181
6.5 审计记录 191
6.6 审计记录小结 195
第七章 审计计划与分析性程序 205
7.1 计划 207
7.2 决定是否接受客户委托与制订初步审计计划 208
7.3 了解客户的业务和行业 214
7.4 评价客户经营风险 219
7.5 执行初步的分析性程序 220
7.6 审计计划的目的小结 221
7.7 分析性程序 223
7.8 分析性程序的五种类型 224
7.9 常见的财务比率 231
7.10 分析性程序小结 235
第八章 重要性与风险 249
8.1 重要性 251
8.2 进行重要性的初步判断 252
8.3 将重要性的初步判断分配至各个账户（可容忍错报） 255
8.4 估计错报并与重要性初步判断进行比较 258
8.5 风险 259
8.6 风险的分类 261
8.7 评价可接受的审计风险 263
8.8 评价固有风险 266
8.9 评价舞弊风险 269
8.10 风险与证据的关系、影响风险的因素 272
8.11 评价审计结果 277
第九章 内部控制与控制风险 291
9.1 客户和审计师对内部控制的关注 293
9.2 信息技术对内部控制的影响 297
9.3 内部控制要素 297
9.4 了解内部控制的程序 308
9.5 控制风险评价 312
9.6 控制测试 318
9.7 确定计划的检查风险并设计实质性测试 322
9.8 小结 322
第十章 总体审计计划与具体审计计划 333
10.1 测试的种类 335
10.2 选择测试的类型 340
10.3 信息技术对审计测试的影响 343
10.4 证据组合 344
10.5 具体审计计划的制订 345
10.6 与证据相关的术语小结 354
10.7 审计过程小结 355
第三篇 审计程序在销售与收款循环中的应用 369
第十一章 销售与收款循环审计：控制测试与业务实质性测试 369
11.1 销售与收款循环的账户与业务类型 371
11.2 销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录 372
11.3 销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法 374
11.4 销售退回与折让 385
11.5 收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法 386
11.6 坏账的审计测试 390
11.7 关于账户余额的补充控制 391
11.8 证据计划工作表的更新 391
11.9 控制测试和业务实质性测试结果对审计的影响 392
11.10 小结 393
第十二章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 404
12.1 设计余额详细测试的方法 406
12.2 设计余额详细测试 413
12.3 应收账款函证 420
12.4 制订余额详细测试的具体审计计划 426
第十三章 审计抽样 444
13.1 代表性的样本 446
13.2 统计抽样与非统计抽样、概率抽样与非概率抽样 447
13.3 非概率抽样方法 448
13.4 概率抽样方法 450
13.5 控制测试与业务实质性测试的审计抽样 453
13.6 审计抽样在控制测试和业务实质性测试的应用 454
13.7 余额详细测试的审计抽样 470
13.8 审计抽样在余额详细测试中的应用 471
第十四章 购货与付款循环的审计：控制测试、业务实质性测试与应付账款实质性测试 495
第四篇 审计程序在其他循环的应用 495
14.1 购货与付款循环的账户与业务类型 497
14.2 购货与付款循环的业务职能和相关的凭证与记录 497
14.3 电子商务对购货与付款循环的影响 499
14.4 设计控制测试和业务实质性测试的方法 499
14.5 应付账款余额测试的设计方法 506
14.6 小结 514
第十五章 完成购货与付款循环的测试：若干账户的验证 523
15.1 购货与付款循环中的其他账户 525
15.2 不动产、厂场与设备的审计 526
15.3 预付费用的审计 532
15.4 应计负债的审计 535
15.5 收入和费用账户的审计 537
15.6 小结 540
第十六章 存货与仓储循环的审计 546
16.1 存货与仓储循环的业务职能和相关的凭证与记录 548
16.2 电子商务对存货管理的影响 550
16.3 存货审计的内容 550
16.4 成本核算的审计 552
16.5 分析性程序 555
16.6 余额详细测试的设计方法 556
16.7 存货监盘 557
16.8 存货计价与汇总的审计 561
16.9 各种测试的综合 565
16.10 小结 566
第十七章 货币资金余额的审计 577
17.1 银行存款与业务循环的关系 579
17.2 货币资金账户的类型 580
17.3 一般银行存款账户的审计 582
17.4 舞弊导向的审计程序 589
17.5 备用工资账户的审计 592
17.6 备用金的审计 593
17.7 小结 594
第五篇 完成审计工作 605
第十八章 完成审计工作 605
18.1 复核或有负债和承诺 607
18.2 期后事项审核 612
18.3 最后的证据搜集 615
18.4 评价审计结果 620
18.5 出具审计报告 624
18.6 与审计委员会和管理当局的沟通 624
18.7 期后发现的事实 626
索引 637