第一部分 处理流程 3
第1章 发票处理 3
1.1 引言 3
1.2 发票 4
1.3 采购单 5
1.4 验收单据 6
1.5 正确的发票处理 7
1.6 当应付账款部门收到发票时 8
1.7 月末分录 9
1.8 及时审批 10
1.9 应付账款部门收到的不确定发票 10
1.11 短付发票的处理 11
1.10 充分利用付款期限 11
1.12 在采购计划外订购的货物 12
1.13 没有采购单的购买 13
1.14 鼓励其他部门遵守应付账款有关政策 13
1.15 没有编号的发票 14
1.16 发票特赦日 14
1.17 保存困难发票 15
1.18 使用供应商报表：理论 16
1.19 使用报表：实践 17
1.20 文件归档：分块整理和按字母顺序整理 17
1.21 减少发票的数量 18
1.22 附带汇款建议账单的处理 20
2.2 假定收到法 22
2.1 引言 22
第2章 三项核对法的替代方案 22
2.3 评估收据结算 24
第3章 支票的准备、打印和归档 30
3.1 引言 30
3.2 普遍的处理方式 30
3.3 手工签发 31
3.4 经授权的签发人员 32
3.5 正确的支票签发程序和控制措施 32
3.6 限制签发支票的时间 34
3.7 寄发和签收支票 36
3.8 支票归档 37
3.9 支票处理的时间节约技术 38
3.10 已付支票和恼人的供应商 39
第4章 自动化交易所和直接存款 43
4.1 引言 43
4.2 直接存款 43
4.3 一般例子 44
4.4 电子账单与支付的结合 44
4.5 术语 44
4.6 支票截留和支票兑换 45
4.7 公司现在的做法 46
4.8 案例：公司如何使供应商接收自动化交易所付款 46
4.9 前景 47
第5章 国际支付 48
5.1 引言 48
5.3 银行账户问题 49
5.2 外汇市场 49
5.4 付款机制 50
5.5 国际支付服务 50
5.6 国际支付服务的好处 50
5.7 对北美自由贸易协定（NAFTA）成员的付款 51
第二部分 控制措施 55
第6章 例外和紧急处理 55
6.1 引言 55
6.2 处理 56
6.3 强硬方法 58
6.4 确定紧急支票的肇事者 58
6.5 调整系统和处理流程以降低紧急支票的需求 59
6.6 发布简报 60
第7章 错误和重复支付 63
7.1 引言 63
7.2 统计数据 63
7.3 错误支付的类型 64
7.4 一般的解决方案 64
7.5 高科技解决方案 65
7.6 员工：最重要的资源 66
7.7 容忍度 66
7.8 差异的处理 67
7.9 精确性与及时性 67
7.10 付款时机 70
7.11 在没有审计师的情况下消除重复支付 70
7.12 重复支付审计：应付账款部门和应付账款审计未来的重点 72
8.1 引言 75
8.2 哪些公司以副本为依据支付 75
第8章 原始发票缺失时的支付 75
8.3 对使用副本的控制 76
8.4 避免重复支付的一般方法 77
8.5 以副本为依据支付时的控制措施 77
第9章 主要供应商文件 80
9.1 引言 80
9.2 数据 80
9.3 整理 81
9.4 建立新文件的时机 82
9.5 维护政策 82
9.7 建立供应商命名惯例 83
9.6 正确的主要供应商政策 83
9.8 关于建立主要供应商文件的几点提示 85
9.9 新供应商文件的设置 86
9.10 调整、更正和附加 87
9.11 维护主要供应商文件 88
第三部分 现金管理 91
第10章 期限和获得折扣 91
10.1 引言 91
10.2 应该获得折扣吗？ 91
10.3 现行的处理方式 94
10.4 逾期支付可能碰到的问题 94
10.5 需要获得所有可能的折扣吗？ 96
10.6 公司需要这么做吗？ 97
第11章 现金管理 99
11.1 引言 99
11.2 为什么在应付账款部门讨论现金管理？ 99
11.3 支付时机 100
11.4 最大化浮存时间 101
11.5 采购卡 102
11.6 银行服务费用 102
11.7 自动化交易所的背景 102
11.8 自动化交易所：企业支付的类型 103
11.9 整理办公桌综合症 104
11.10 公司的游戏 105
12.2 零用现金的禁忌 106
12.1 引言 106
第12章 零用现金 106
12.3 推荐的处理流程 107
12.4 推荐的其他处理流程 108
第13章 付款时机选择 109
13.1 引言 109
13.2 能再延期支付吗？ 109
13.3 在困难时期按时支付 110
13.4 延期对供应商支付 110
13.5 签署零用订单 111
13.6 与供应商交谈 111
13.7 固定方法 111
14.2 主要应付账款问题 114
14.1 引言 114
第14章 审计和外部会计人员的管理报告 114
14.3 利用管理报告中的信息 116
14.4 《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）的作用 117
第四部分 出差和娱乐 121
第15章 处理出差和娱乐报告 121
15.1 引言 121
15.2 问题 121
15.3 解决方法 122
15.4 检查量的确定 124
15.5 T E手册 127
15.6 政策和流程的变更 128
15.7 电子收据 129
15.8 快速的员工补偿 130
15.9 电子票据 131
第16章 电子T6E报告的处理 132
16.1 引言 132
16.2 优点 132
16.3 自有系统 133
16.4 第三方电子软件 135
16.5 电子票据 135
第17章 T E报告流程的自动化 138
17.1 引言 138
17.2 尽量使用直接存款 138
17.3 电子表格方法 139
17.4 基于内网的一卡解决方案 140
17.5 内部开发与第三方提供 141
18.1 引言 142
18.2 增值税 142
第18章 增值税退款 142
18.3 现有的解决方法 143
18.4 VAT追讨公司 143
18.5 时间限制：最后期限 143
18.6 重视增值税政策友好的国家 144
18.7 重视高额增值税费用 144
19.1 引言 149
19.2 EDI的概念 149
第19章 电子数据交换技术 149
第五部分 应付账款中的科学技术 149
19.3 技术基础：介绍 150
19.4 采用EDI技术的原因 151
19.5 开始实施 152
19.6 业务框架要求 153
19.7 应付账款EDI系统的管理 154
19.8 EDI给应付账款部门带来的机会 154
19.9 应付账款EDI成功的因素 155
19.10 系统要求 155
19.11 交易伙伴目录 158
19.12 EDI标准 158
19.13 对供应商关系的影响 159
19.14 说服管理层 159
19.16 FEDI节约成本的方面 160
19.15 FEDI应用 160
19.17 开始EDI的学习 161
19.18 互联网EDI技术 162
19.19 网络EDI 163
19.20 安全性和标准问题 163
19.21 使用互联网的原因 164
19.22 特殊应用：税收付款的ACH借记 164
第20章 电子镜像 167
20.1 引言 167
20.2 廉价的电子镜像技术 167
20.3 全图电子镜像的计划 168
20.4 与电子邮件结合使用全图电子镜像 168
20.5 小范围的电子镜像 169
20.6 概述 170
20.7 实际应用中的电子镜像技术：越来越多的痛楚 171
20.8 法律认可 172
20.9 灾难恢复 173
20.10 经常就电子镜像技术提问 173
20.11 为电子镜像准备文件 174
第21章 互联网、电子邮件和电子发票 176
21.1 引言 176
21.2 电子邮件 176
21.3 互联网 177
21.4 案例：应付账款部门站点 179
21.5 应付账款页面上的内容 182
21.6 电子发票 183
21.7 应付账款部门每天都使用互联网 185
21.8 案例：使互联网为应付账款部门服务 188
第22章 加密技术和数字签名 191
22.1 引言 191
22.2 基本情况 191
22.3 案例 194
第23章 电子交易市场与可扩展标识语言 197
23.1 引言 197
23.2 电子交易市场 197
23.3 可扩展标识语言（XML） 199
23.4 应收账款专业人员应该从哪些方面做好准备 200
23.5 如何参与电子商务革命 201
24.1 引言 205
第24章 采购卡 205
第六部分 专题 205
24.2 什么是采购卡？ 206
24.3 采购卡与消费卡、公司卡的区别 206
24.4 为什么使用采购卡？ 207
24.5 采购卡在公司内部如何运作 207
24.6 计划管理者 207
24.7 使用者的反馈信息 208
24.8 供应商的反馈信息 208
24.9 控制特征 209
24.10 成本节约最大化 211
24.11 认真考虑采购卡方案 213
25.1 引言 214
第25章 事后审计事务所 214
25.3 事后审计事务所如何展开工作 215
25.2 为什么应付账款审计事务所是必不可少的？ 215
25.4 应付账款益处 216
25.5 成本 216
25.6 追回款项 217
25.7 选择最好的利润收回事务所 217
25.8 其他考虑 219
25.9 对利润收回事务所的反应 219
25.10 自我审计 220
25.11 重复付款的自我审计 220
25.12 重复付款审计行业的现状 221
26.2 什么是标准比较？ 222
第26章 标准比较 222
26.1 引言 222
26.3 标准比较数据的来源 224
26.4 标准比较应用 224
26.5 案例：如何开展和改进标准比较方案？ 226
第七部分 监管问题 231
第27章 1099表单和1042表单 231
27.1 引言 231
27.2 背景 231
27.3 1099表单最佳实务 232
27.4 1099表单未归档如何处理？ 232
27.5 谁应该收到1099表单？ 233
27.7 B通知 234
27.6 用信件代替W-9表单 234
27.8 1099表单中的支付类型 236
27.9 美国税务局给予的更多帮助 236
27.10 1099表单的时代到来了：2002年完成修改 237
27.11 1042表单 240
第28章 销售税和使用税 241
28.1 引言 241
28.2 销售税和使用税的定义 242
28.3 教育 242
28.4 政策与程序 243
28.5 销售税及使用税审计 243
28.6 销售税及使用税术语 245
28.7 销售税及使用税的种类 245
28.9 使用税及其联结 246
28.8 与时俱进 246
28.10 专业化软件 247
28.11 更多学习机会 247
28.12 帮助其他人就是帮助应付账款部门 248
28.13 特定产业的销售税、使用税建议 250
28.14 避免销售税及使用税灾难 253
28.15 小结 255
第29章 收缴国库 256
29.1 引言 256
29.2 什么是收缴国库？ 256
29.3 不上缴的结果 257
29.4 两难困境 257
29.6 必要的文件工作 258
29.5 公司能做些什么？ 258
29.7 软件解决方案 259
29.8 应付账款专业人员应该做什么？ 260
29.9 没有上缴国库的结果 260
29.10 无主财产所有者组织 261
29.11 无主财产的典型经验 261
29.12 无主财产策略 263
第八部分 管理问题 267
第30章 职业道德 267
30.1 引言 267
30.2 《萨班斯-奥克斯利法案》中与应付账款相关的部分 267
30.3 层叠证明 268
30.4 《萨班斯-奥克斯利法案》：案例 269
30.6 外国资产控制办公室 271
30.5 对外付款 271
30.7 对应付账款部门的意义 272
第31章 灾难恢复 274
31.1 引言 274
31.2 员工出行政策 274
31.3 电话树 275
31.4 计算机备份 276
31.5 保护纸质文件 276
第32章 外包 277
32.1 引言 277
32.2 为什么很多公司不将应付账款业务外包？ 277
32.4 雇用外包商 278
32.3 什么情况下外包有意义 278
32.5 外包：案例 279
第33章 管理方法 282
33.1 引言 282
33.2 六西格玛 282
33.3 平衡计分卡 283
第九部分 部门管理 287
第34章 缔造一流的应付账款部门 287
34.1 引言 287
34.2 典型的应付账款部门 287
34.3 谁掌管应付账款部门？ 288
34.4 招聘实务 289
34.5 如何组成一个应付账款“梦之队” 290
34.6 手写程序 293
34.7 科学技术对应付账款部门的影响 295
34.8 外包 297
第35章 员工管理 300
35.1 引言 300
35.2 培训 301
35.3 为员工找到富有挑战性的工作 303
35.4 倾听技巧 304
35.5 招聘员工 305
35.6 加班：一个严肃的问题 306
35.7 对工会员工的管理 307
36.1 引言 312
36.2 激励方法 312
第36章 员工激励与士气 312
36.3 评价激励技巧 314
36.4 激励那些表面上不可激励的员工 316
36.5 将员工知识当作公司资源使用 317
36.6 处理态度恶劣的员工 318
36.7 使应付账款员工承担更多的工作量 320
36.8 激励应付账款员工的现实方法 320
36.9 改善应付账款部门的形象 323
第37章 与采购及其他部门合作 324
37.1 引言 324
37.2 为什么部门之间的合作如此重要 325
37.3 基本方法 325
37.4 处理大问题 328
37.5 使为客户服务成为应付账款部门的一种态度 330
37.6 常见问题的一般解决方案 333
第十部分 欺诈 339
第38章 支票欺诈 339
38.1 引言 339
38.2 支票欺诈—“方兴未艾的行业” 339
38.3 关于合理关注的法律问题 340
38.4 公司责任 340
38.5 控制措施 341
38.6 如果使用预先打印好的库存支票 341
38.7 支票安全特征 342
38.8 断绝伪造现象 343
38.9 给予合理关注 343
38.10 主动付款 345
38.12 一直存在的欺诈问题 346
38.11 反向主动付款 346
38.13 防止欺诈的全面方案 347
38.14 快速确认伪造支票 347
38.15 责任划分 348
38.16 账户调节 348
38.17 应付账款控制措施 349
38.18 付款陷阱：银行可能并没有说明的东西 349
38.19 支票欺诈的有关法律 352
38.20 主动付款：下一个时代 352
39.1 引言 354
39.2 当心典型的潜在犯罪者 354
第39章 员工欺诈 354
39.3 哪些东西会出错 355
39.4 防止现金欺诈的步骤 355
39.5 练习耐心 356
39.6 使用专业人员 357
39.7 何时能够确定欺诈 358
39.8 处理善后问题 358
39.9 防止未来的欺诈现象 359
第40章 供应商欺诈 360
40.1 引言 360
40.2 主要供应商档案 361
40.3 不道德的供应商 363
40.4 解决方案 365
40.5 供应商简介表 366
第十一部分 应付账款的现在及未来 371
第41章 应付账款领域的专业性 371
41.1 引言 371
41.2 评价全局 371
41.3 领导才能与准备 372
41.4 科学技术 373
41.5 沟通 373
41.6 相关发展趋势 374
41.7 获得管理层的关注 375
41.8 如何使应付账款部门的建议获得批准 376
41.9 掌握自己的命运 377
41.11 会议 378
41.10 认证 378
41.12 21世纪的应付账款 379
第42章 应付账款部门的工资和级别 381
42.1 引言 381
42.2 基本数据 381
42.3 奖金 383
42.4 教育 385
42.5 行业及公司规模的影响 385
42.6 趋势 386
42.7 重新评价应付账款的地位 386
42.8 级别 388
应付账款管理资源信息 391
索引 393