第1篇 会计基础技能分解 1
第1章 做一个专业的会计 3
1.1 如何成为会计职场的“杜拉拉” 4
1.1.1 会计的初步了解 4
1.1.2 会计目前的生存状况 4
1.1.3 怎样成为复合型会计人才 5
1.2 会计人的基本“装备” 5
1.2.1 会计人员必备的素质有哪些 6
1.2.2 会计人员的任职要求有哪些 6
1.2.3 什么人不适合做会计 6
1.3 会计成长的路线图 7
1.3.1 会计的职业规划 7
1.3.2 会计的职业资格考试 8
1.4 部门中的工作伙伴 10
1.4.1 会计岗位的设置 10
1.4.2 各岗位的工作内容是什么 10
1.4.3 会计人员的法律责任 11
1.5 关于会计认识的误区 12
1.5.1 会计与出纳的区别 12
1.5.2 会计和财务的区别 12
1.5.3 会计不等同记账 13
第2章 会计修炼之基本功 15
2.1 会计的基本概念 16
2.1.1 会计的职能 16
2.1.2 会计的对象 16
2.1.3 会计的基本假设 17
2.1.4 会计信息质量要求 18
2.2 复式记账 19
2.2.1 会计要素 19
2.2.2 会计等式 20
2.2.3 会计科目 20
2.2.4 会计账户 21
2.2.5 会计的工作流程 22
第3章 开门头件事——建账 23
3.1 建账注意事项 24
3.1.1 企业建账应注意的问题 24
3.1.2 建账时应取得的资料 24
3.1.3 会计账簿 25
3.2 各类账簿的建账原则 26
3.2.1 总账建账原则 26
3.2.2 明细账建账原则 27
3.2.3 日记账的建账原则 27
3.2.4 备查账的建账原则 28
3.3 不同行业的建账 28
3.3.1 工业企业建账 28
3.3.2 商品流通企业建账 31
3.3.3 服务企业建账 32
3.4 应用财务软件应如何建账 32
3.4.1 数据的收集 33
3.4.2 初始化工作 33
3.5 常见差错点拨 35
3.5.1 盲目建账 35
3.5.2 新设立企业建账出错 36
3.5.3 年度更换账簿出错 36
3.5.4 职工福利费单独建账 36
第4章 编制凭证 39
4.1 会计凭证的种类和用途 40
4.1.1 会计凭证的作用 40
4.1.2 会计凭证的种类 40
4.2 原始凭证的填制和审核 41
4.2.1 原始凭证的内容 41
4.2.2 原始凭证的种类 42
4.2.3 原始凭证的填制 47
4.2.4 原始凭证的审核 47
4.2.5 原始凭证的粘贴 48
4.2.6 原始凭证处理要点 48
4.3 记账凭证的填制和审核 49
4.3.1 记账凭证的内容 50
4.3.2 记账凭证的种类 50
4.3.3 记账凭证的填制 50
4.3.4 记账凭证的审核 58
4.4 凭证的传递、装订与保管 58
4.4.1 会计凭证的传递 59
4.4.2 会计凭证的装订 59
4.4.3 会计凭证的保管 60
4.5 常见差错点拨 61
4.5.1 原始凭证附件张数的正确填写 61
4.5.2 填制原始凭证常见错误 61
4.5.3 填制记账凭证常见错误 62
4.5.4 会计凭证保管不当 63
第5章 账簿的登记 65
5.1 会计账簿的登记 66
5.1.1 会计账簿的意义 66
5.1.2 账簿登记的要求 66
5.1.3 日记账的登记 67
5.1.4 总分类账的登记 69
5.1.5 明细账的登记 73
5.1.6 会计账簿的装订 75
5.2 对账和结账 75
5.2.1 对账 76
5.2.2 结账 80
5.3 调账 82
5.3.1 产生错账的原因 82
5.3.2 错账查找的方法 83
5.3.3 错账的更正方法 85
5.4 常见差错点拨 86
5.4.1 会计摘要填写混乱 86
5.4.2 采用红色墨水记账错误 87
5.4.3 账簿其他常见错误 87
第6章 中小企业会计核算与记账操作 89
6.1 货币资金核算 90
6.1.1 库存现金核算 90
6.1.2 银行存款核算 93
6.1.3 其他货币资金核算 95
6.2 存货核算 95
6.2.1 不同存货计价法核算 96
6.2.2 原材料核算 96
6.2.3 库存商品核算 102
6.2.4 周转材料核算 104
6.2.5 存货清查核算 106
6.3 固定资产核算 108
6.3.1 固定资产增加核算 108
6.3.2 固定资产折旧核算 112
6.3.3 固定资产减少核算 114
6.4 无形资产增加核算 117
6.4.1 无形资产增加核算 118
6.4.2 无形资产摊销核算 119
6.4.3 无形资产处置核算 119
6.5 职工薪酬核算 120
6.5.1 应付职工薪酬核算 121
6.5.2 职工福利费核算 122
6.5.3 辞退福利核算 123
6.6 应收及预付账款核算 124
6.6.1 应收及预付款项 124
6.6.2 无折扣时应收账款核算 125
6.6.3 有折扣时应收账款核算 126
6.6.4 坏账损失核算 127
6.7 应付账款核算 129
6.8 销售收入核算 131
6.8.1 普通销售业务核算 131
6.8.2 特殊销售业务核算 132
6.9 成本费用核算 135
6.9.1 生产成本核算 136
6.9.2 期间费用核算 137
6.10 应交税费核算 141
6.10.1 应交增值税核算 141
6.10.2 应交所得税核算 147
6.11 营业税金及附加核算 152
6.12 企业利润核算 153
6.12.1 本年利润核算 153
6.12.2 利润分配核算 155
第7章 中小企业财务稽核与结账操作 157
7.1 原始凭证稽核 158
7.1.1 原始凭证稽核工作规范 158
7.1.2 原始凭证稽核处理 158
7.2 记账凭证稽核 159
7.2.1 记账凭证稽核工作规范 159
7.2.2 记账凭证稽核处理 160
7.3 财产清查 163
7.3.1 财产清查方式 163
7.3.2 财产清查基本程序 164
7.3.3 库存现金清查会计处理 164
7.3.4 银行存款清查会计处理 165
7.3.5 往来款项清查会计处理 165
7.3.6 实物资产清查会计处理 166
7.4 会计账簿稽核 168
7.4.1 会计账簿稽核工作规范 168
7.5 结账操作 168
7.5.1 月度结账规范 168
7.5.2 季度结账规范 169
7.5.3 年度结账规范 169
第8章 中小企业财务报表的编制 171
8.1 编制资产负债表 172
8.1.1 资产负债表结构内容 172
8.1.2 资产负债表编制方法 173
8.1.3 资产负债表编制 176
8.2 编制利润表 177
8.2.1 利润表结构内容 177
8.2.2 利润表编制方法 178
8.2.3 利润表编制 179
8.3 编制现金流量表 180
8.3.1 现金流量表内容结构 180
8.3.2 现金流量表编制方法 181
8.3.3 现金流量表编制 183
8.4 财务报表附注 183
8.4.1 交易性金融资产、应收账款、存货、固定资产项目的说明 184
8.4.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明 185
8.4.3 利润分配的说明 186
第9章 中小企业预算编制与操作 189
9.1 企业预算编制规范 190
9.1.1 建立企业预算体系 190
9.1.2 企业预算编制流程 191
9.2 企业预算编制 191
9.2.1 销售预算编制 192
9.2.2 生产预算编制 193
9.2.3 直接材料预算编制 194
9.2.4 直接人工预算编制 196
9.2.5 制造费用预算编制 197
9.2.6 期间费用预算编制 198
9.2.7 产品成本预算编制 199
9.2.8 年度现金预算编制 201
9.2.9 年度财务报表和财务状况变动预算编制 202
9.2.10 年度财务状况变动预算编制 204
第10章 做会计需要精通的Excel 207
10.1 函数和图表 208
10.1.1 数据输入与运算 208
10.1.2 图表和数据透视表 212
10.2 Excel应用操作 216
10.2.1 员工工资表Excel操作 216
10.2.2 固定资产卡片Excel操作 222
10.2.3 银行存款余额调节表Excel操作 224
10.2.4 会计科目汇总表Excel操作 224
10.2.5 资产负债表Excel操作 227
10.2.6 利润表Excel操作 228
第2篇 出纳工作手册 229
第11章 出纳的工作范围 231
11.1 出纳职业的定义 232
11.2 出纳人员的职权 232
11.2.1 出纳人员的职责 232
11.2.2 出纳人员的权限 233
11.3 出纳工作的特点 234
11.4 出纳人员工作的原则 235
11.5 出纳人员的基本素质 235
11.6 出纳和会计的关系 236
11.6.1 出纳和会计的联系 236
11.6.2 出纳与会计的区别 237
11.7 出纳人员的日常工作内容 237
11.7.1 货币资金的核算 237
11.7.2 往来款项结算 238
11.7.3 工资核算 238
11.7.4 出纳人员的其他工作内容 238
第12章 出纳基本功修炼 239
12.1 文字和数字书写规则 240
12.1.1 文字书写规则 240
12.1.2 数字书写规则 240
12.2 计算器的使用方法 241
12.3 人民币管理 242
12.3.1 如何识别人民币真假 242
12.3.2 残币的处理方法 243
12.4 点钞技术 243
12.4.1 点钞的基本程序 243
12.4.2 点钞的基本方法 244
12.5 保险柜的管理 244
12.5.1 保险柜的管理权限 244
12.5.2 保险柜钥匙的配备 245
12.5.3 保险柜的开启 245
12.5.4 财物的保管 245
12.5.5 保险柜的维护 245
12.6 出纳报告的编制 246
12.6.1 出纳报告的编制 246
12.6.2 银行存款余额调节表的编制 247
12.7 发票的管理 248
12.7.1 发票样式说明 248
12.7.2 发票真伪的鉴别和检查 250
12.7.3 发票的购买 251
12.7.4 发票的开具流程 252
12.7.5 退票、废票的处理 254
12.7.6 违反发票管理的法律责任 255
12.8 印章的管理 257
12.8.1 印章的使用 258
12.8.2 印章的管理 258
第13章 现金管理和现金收支 259
13.1 现金管理 260
13.1.1 现金管理概述 260
13.1.2 现金管理的原则 260
13.1.3 现金管理制度 260
13.2 现金收支 261
13.2.1 现金收支的原则 261
13.2.2 现金收支的规定 262
13.2.3 现金的提取 263
13.2.4 现金收支的核算 264
13.3 现金报销 266
13.4 备用金的核算 268
13.5 现金的送存 269
13.6 现金的保管 269
第14章 银行存款与结算 271
14.1 银行存款账户的管理 272
14.1.1 银行存款账户管理原则 272
14.1.2 银行存款账户的种类 272
14.1.3 开立银行存款账户的条件 272
14.1.4 开立银行存款账户的流程 273
14.1.5 银行存款账户的变更、迁移、合并以及撤销 274
14.2 银行存款管理 274
14.3 银行存款结算 275
14.3.1 银行存款结算的基本要求 275
14.3.2 银行存款结算的基本原则 276
14.3.3 银行存款收支的核算 277
第15章 银行转账与结算 281
15.1 银行转账结算的管理 282
15.1.1 银行转账结算概述 282
15.1.2 银行转账结算需注意的问题 282
15.1.3 转账支票入账 282
15.1.4 转账支票汇款 284
15.2 银行转账结算程序 285
15.2.1 银行汇票结算程序 285
15.2.2 商业汇票结算程序 286
15.2.3 银行本票结算程序 286
15.2.4 支票结算程序 287
15.2.5 托收承付结算程序 288
15.2.6 委托收款结算程序 288
15.2.7 汇兑结算程序 289
第3篇 会计纳税手册 291
第16章 税务会计与纳税基础 293
16.1 税务会计 294
16.1.1 税务会计的对象和任务目标 294
16.1.2 税务会计的前提与原则 296
16.1.3 税务会计要素 297
16.1.4 税务会计与财务会计的区分 298
16.2 税法与纳税基本知识 299
16.2.1 税法的构成要素 299
16.2.2 我国现行税法体制及征收管理 301
16.2.3 纳税人权利义务与法律责任 302
16.3 了解税务筹划 304
16.3.1 什么是税务筹划 305
16.3.2 税务筹划的手段和方法 306
16.4 如何和税务局打交道 308
第17章 增值税 309
17.1 增值税基础知识 310
17.1.1 增值税简述 310
17.1.2 增值税的纳税范围及纳税义务人 312
17.1.3 税率及征收率 316
17.2 增值税的计算 319
17.2.1 增值税的计税方法 319
17.2.2 销项税额的计算 320
17.2.3 进项税额的计算 323
17.2.4 应纳税额的计算 325
17.2.5 进口货物应纳增值税的计算 329
17.2.6 出口货物退（免）税计算 330
17.3 增值税的会计处理 336
17.3.1 增值税会计账户的设置 336
17.3.2 进项税额及转出的会计处理 337
17.3.3 销项税额的会计处理 344
17.3.4 出口货物退（免）税的会计处理 354
17.3.5 增值税上缴及月末的会计处理 357
17.4 增值税的纳税申报 358
17.4.1 纳税申报表的填写 358
17.4.2 增值税的缴纳申报 367
17.4.3 出口货物退（免）税申报的填写 371
17.4.4 出口货物退（免）税的缴纳申报 375
17.5 增值税合理节税 377
第18章 消费税 379
18.1 消费税基础知识 380
18.1.1 消费税简述 380
18.1.2 消费税的纳税范围及纳税义务人 381
18.1.3 税目和税率 382
18.2 消费税的计算 385
18.2.1 消费税的计税依据 385
18.2.2 生产销售环节消费税的计算 386
18.2.3 委托加工环节消费税的计算 389
18.2.4 进口环节应纳消费税的计算 390
18.2.5 消费税税额的扣除和减征 391
18.2.6 出口应税消费品退（免）税的计算 392
18.3 消费税的会计处理 393
18.3.1 应税消费品销售的会计处理 394
18.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 396
18.3.3 应税消费品视同销售的会计处理 398
18.3.4 进口应税消费品的会计处理 399
18.4 消费税的纳税申报 400
18.4.1 纳税申报表的填写 400
18.4.2 消费税的缴纳申报 402
18.5 消费税合理节税 403
第19章 营业税 405
19.1 营业税基础知识 406
19.1.1 营业税简述 406
19.1.2 营业税的纳税范围和纳税义务人 406
19.1.3 税目和税率 408
19.1.4 税收优惠 410
19.2 营业税的计算 412
19.2.1 营业税的计税依据 412
19.2.2 一般业务与特定业务营业税的计算 415
19.2.3 几种经营行为营业税的计算 419
19.3 营业税的会计处理 421
19.3.1 主营业务营业税的会计处理 421
19.3.2 转让无形资产营业税的会计处理 425
19.3.3 不动产销售业务营业税的会计处理 426
19.4 营业税的纳税申报 427
19.4.1 纳税申报表的填写 427
19.4.2 营业税的纳税申报 429
19.5 营业税的合理节税 430
第20章 企业所得税 431
20.1 企业所得税基础知识 432
20.1.1 企业所得税简述 432
20.1.2 企业所得税的征税对象和纳税义务人 432
20.1.3 企业所得税税率和税收优惠 433
20.2 企业所得税的计算 435
20.2.1 征税收入的确定 435
20.2.2 不征税和免税收入的确定 438
20.2.3 税前扣除项目的范围 439
20.2.4 应纳税额的计算 441
20.3 企业所得税的会计处理 444
20.3.1 所得税账户的设置和基本处理 444
20.3.2 资产负债表债务法所得税会计处理 446
20.3.3 所得税汇算清缴 448
20.4 企业所得税的纳税申报 450
20.4.1 企业所得税纳税申报表的填写 450
20.4.2 企业所得税的缴纳申报 457
20.5 企业所得税的合理节税 460
第21章 个人所得税 463
21.1 个人所得税基础知识 464
21.1.1 个人所得税简述 464
21.1.2 个人所得税的纳税义务人 465
21.1.3 应税所得项目 466
21.1.4 税率和税收优惠 468
21.2 个人所得税的计算 471
21.2.1 应税所得额的规定 471
21.2.2 应纳个人所得税的计算 473
21.2.3 特殊问题个人所得税的计算 478
21.3 个人所得税的会计处理和纳税申报 479
21.3.1 个人所得税的会计处理 479
21.3.2 企业扣缴个人所得税报表的填写 482
21.3.3 个人所得税的缴纳申报 484
第22章 房产税 487
22.1 房产税基础知识 488
22.1.1 房产税简述 488
22.1.2 房产税的纳税义务人、征税对象及范围 488
22.1.3 计税依据与税率 489
22.1.4 税收优惠 489
22.2 房产税的计算、申报与会计处理 490
22.2.1 房产税的计算 490
22.2.2 房产税的会计处理 490
22.2.3 房产税的纳税申报 491
第23章 印花税 495
23.1 印花税基础知识 496
23.1.1 印花税简述 496
23.1.2 印花税的纳税义务人 496
23.1.3 税目与税率 496
23.1.4 税收优惠 498
23.2 印花税的计算、申报与会计处理 499
23.2.1 印花税的计算 499
23.2.2 印花税的纳税申报和会计处理 500
23.3 轻税重罚的印花税 501
第24章 车辆购置税与车船税 503
24.1 车辆购置税 504
24.1.1 车辆购置税简述 504
24.1.2 纳税义务人、征税对象及范围 504
24.1.3 税率和计税依据 504
24.1.4 车辆购置税的计算、申报与会计处理 505
24.2 车船税 507
24.2.1 车船税简述 507
24.2.2 税目、税率与税收优惠 507
24.2.3 车船税的计算、申报与会计处理 508
24.3 如何节省车辆购置税 509
第25章 土地增值税 511
25.1 土地增值税基础知识 512
25.1.1 土地增值税简述 512
25.1.2 土地增值税的纳税范围 512
25.1.3 税率和税收优惠 513
25.2 土地增值税的计算、申报与会计处理 514
25.2.1 土地增值税的计算 514
25.2.2 土地增值税的会计处理 516
25.2.3 土地增值税的纳税申报 517
25.3 土地增值税筹划的几种常见方法 518
第26章 其他税 519
26.1 城市维护建设税 520
26.1.1 城市维护建设税简述 520
26.1.2 税率和税收优惠 520
26.1.3 城建税的计算、申报与会计处理 520
26.2 资源税 522
26.2.1 资源税简述 522
26.2.2 税目、单位税额与税收优惠 522
26.2.3 资源税的计算、申报和会计处理 523
26.3 契税、城镇土地使用税和耕地占用税 524
26.3.1 契税 525
26.3.2 城镇土地使用税 525
26.3.3 耕地占用税 526
26.4 教育费附加 527