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第1篇 会计基础技能分解 1

第1章 做一个专业的会计 3

1.1 如何成为会计职场的“杜拉拉” 4

1.1.1 会计的初步了解 4

1.1.2 会计目前的生存状况 4

1.1.3 怎样成为复合型会计人才 5

1.2 会计人的基本“装备” 5

1.2.1 会计人员必备的素质有哪些 6

1.2.2 会计人员的任职要求有哪些 6

1.2.3 什么人不适合做会计 6

1.3 会计成长的路线图 7

1.3.1 会计的职业规划 7

1.3.2 会计的职业资格考试 8

1.4 部门中的工作伙伴 10

1.4.1 会计岗位的设置 10

1.4.2 各岗位的工作内容是什么 10

1.4.3 会计人员的法律责任 11

1.5 关于会计认识的误区 12

1.5.1 会计与出纳的区别 12

1.5.2 会计和财务的区别 12

1.5.3 会计不等同记账 13

第2章 会计修炼之基本功 15

2.1 会计的基本概念 16

2.1.1 会计的职能 16

2.1.2 会计的对象 16

2.1.3 会计的基本假设 17

2.1.4 会计信息质量要求 18

2.2 复式记账 19

2.2.1 会计要素 19

2.2.2 会计等式 20

2.2.3 会计科目 20

2.2.4 会计账户 21

2.2.5 会计的工作流程 22

第3章 开门头件事——建账 23

3.1 建账注意事项 24

3.1.1 企业建账应注意的问题 24

3.1.2 建账时应取得的资料 24

3.1.3 会计账簿 25

3.2 各类账簿的建账原则 26

3.2.1 总账建账原则 26

3.2.2 明细账建账原则 27

3.2.3 日记账的建账原则 27

3.2.4 备查账的建账原则 28

3.3 不同行业的建账 28

3.3.1 工业企业建账 28

3.3.2 商品流通企业建账 31

3.3.3 服务企业建账 32

3.4 应用财务软件应如何建账 32

3.4.1 数据的收集 33

3.4.2 初始化工作 33

3.5 常见差错点拨 35

3.5.1 盲目建账 35

3.5.2 新设立企业建账出错 36

3.5.3 年度更换账簿出错 36

3.5.4 职工福利费单独建账 36

第4章 编制凭证 39

4.1 会计凭证的种类和用途 40

4.1.1 会计凭证的作用 40

4.1.2 会计凭证的种类 40

4.2 原始凭证的填制和审核 41

4.2.1 原始凭证的内容 41

4.2.2 原始凭证的种类 42

4.2.3 原始凭证的填制 47

4.2.4 原始凭证的审核 47

4.2.5 原始凭证的粘贴 48

4.2.6 原始凭证处理要点 48

4.3 记账凭证的填制和审核 49

4.3.1 记账凭证的内容 50

4.3.2 记账凭证的种类 50

4.3.3 记账凭证的填制 50

4.3.4 记账凭证的审核 58

4.4 凭证的传递、装订与保管 58

4.4.1 会计凭证的传递 59

4.4.2 会计凭证的装订 59

4.4.3 会计凭证的保管 60

4.5 常见差错点拨 61

4.5.1 原始凭证附件张数的正确填写 61

4.5.2 填制原始凭证常见错误 61

4.5.3 填制记账凭证常见错误 62

4.5.4 会计凭证保管不当 63

第5章 账簿的登记 65

5.1 会计账簿的登记 66

5.1.1 会计账簿的意义 66

5.1.2 账簿登记的要求 66

5.1.3 日记账的登记 67

5.1.4 总分类账的登记 69

5.1.5 明细账的登记 73

5.1.6 会计账簿的装订 75

5.2 对账和结账 75

5.2.1 对账 76

5.2.2 结账 80

5.3 调账 82

5.3.1 产生错账的原因 82

5.3.2 错账查找的方法 83

5.3.3 错账的更正方法 85

5.4 常见差错点拨 86

5.4.1 会计摘要填写混乱 86

5.4.2 采用红色墨水记账错误 87

5.4.3 账簿其他常见错误 87

第6章 中小企业会计核算与记账操作 89

6.1 货币资金核算 90

6.1.1 库存现金核算 90

6.1.2 银行存款核算 93

6.1.3 其他货币资金核算 95

6.2 存货核算 95

6.2.1 不同存货计价法核算 96

6.2.2 原材料核算 96

6.2.3 库存商品核算 102

6.2.4 周转材料核算 104

6.2.5 存货清查核算 106

6.3 固定资产核算 108

6.3.1 固定资产增加核算 108

6.3.2 固定资产折旧核算 112

6.3.3 固定资产减少核算 114

6.4 无形资产增加核算 117

6.4.1 无形资产增加核算 118

6.4.2 无形资产摊销核算 119

6.4.3 无形资产处置核算 119

6.5 职工薪酬核算 120

6.5.1 应付职工薪酬核算 121

6.5.2 职工福利费核算 122

6.5.3 辞退福利核算 123

6.6 应收及预付账款核算 124

6.6.1 应收及预付款项 124

6.6.2 无折扣时应收账款核算 125

6.6.3 有折扣时应收账款核算 126

6.6.4 坏账损失核算 127

6.7 应付账款核算 129

6.8 销售收入核算 131

6.8.1 普通销售业务核算 131

6.8.2 特殊销售业务核算 132

6.9 成本费用核算 135

6.9.1 生产成本核算 136

6.9.2 期间费用核算 137

6.10 应交税费核算 141

6.10.1 应交增值税核算 141

6.10.2 应交所得税核算 147

6.11 营业税金及附加核算 152

6.12 企业利润核算 153

6.12.1 本年利润核算 153

6.12.2 利润分配核算 155

第7章 中小企业财务稽核与结账操作 157

7.1 原始凭证稽核 158

7.1.1 原始凭证稽核工作规范 158

7.1.2 原始凭证稽核处理 158

7.2 记账凭证稽核 159

7.2.1 记账凭证稽核工作规范 159

7.2.2 记账凭证稽核处理 160

7.3 财产清查 163

7.3.1 财产清查方式 163

7.3.2 财产清查基本程序 164

7.3.3 库存现金清查会计处理 164

7.3.4 银行存款清查会计处理 165

7.3.5 往来款项清查会计处理 165

7.3.6 实物资产清查会计处理 166

7.4 会计账簿稽核 168

7.4.1 会计账簿稽核工作规范 168

7.5 结账操作 168

7.5.1 月度结账规范 168

7.5.2 季度结账规范 169

7.5.3 年度结账规范 169

第8章 中小企业财务报表的编制 171

8.1 编制资产负债表 172

8.1.1 资产负债表结构内容 172

8.1.2 资产负债表编制方法 173

8.1.3 资产负债表编制 176

8.2 编制利润表 177

8.2.1 利润表结构内容 177

8.2.2 利润表编制方法 178

8.2.3 利润表编制 179

8.3 编制现金流量表 180

8.3.1 现金流量表内容结构 180

8.3.2 现金流量表编制方法 181

8.3.3 现金流量表编制 183

8.4 财务报表附注 183

8.4.1 交易性金融资产、应收账款、存货、固定资产项目的说明 184

8.4.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明 185

8.4.3 利润分配的说明 186

第9章 中小企业预算编制与操作 189

9.1 企业预算编制规范 190

9.1.1 建立企业预算体系 190

9.1.2 企业预算编制流程 191

9.2 企业预算编制 191

9.2.1 销售预算编制 192

9.2.2 生产预算编制 193

9.2.3 直接材料预算编制 194

9.2.4 直接人工预算编制 196

9.2.5 制造费用预算编制 197

9.2.6 期间费用预算编制 198

9.2.7 产品成本预算编制 199

9.2.8 年度现金预算编制 201

9.2.9 年度财务报表和财务状况变动预算编制 202

9.2.10 年度财务状况变动预算编制 204

第10章 做会计需要精通的Excel 207

10.1 函数和图表 208

10.1.1 数据输入与运算 208

10.1.2 图表和数据透视表 212

10.2 Excel应用操作 216

10.2.1 员工工资表Excel操作 216

10.2.2 固定资产卡片Excel操作 222

10.2.3 银行存款余额调节表Excel操作 224

10.2.4 会计科目汇总表Excel操作 224

10.2.5 资产负债表Excel操作 227

10.2.6 利润表Excel操作 228

第2篇 出纳工作手册 229

第11章 出纳的工作范围 231

11.1 出纳职业的定义 232

11.2 出纳人员的职权 232

11.2.1 出纳人员的职责 232

11.2.2 出纳人员的权限 233

11.3 出纳工作的特点 234

11.4 出纳人员工作的原则 235

11.5 出纳人员的基本素质 235

11.6 出纳和会计的关系 236

11.6.1 出纳和会计的联系 236

11.6.2 出纳与会计的区别 237

11.7 出纳人员的日常工作内容 237

11.7.1 货币资金的核算 237

11.7.2 往来款项结算 238

11.7.3 工资核算 238

11.7.4 出纳人员的其他工作内容 238

第12章 出纳基本功修炼 239

12.1 文字和数字书写规则 240

12.1.1 文字书写规则 240

12.1.2 数字书写规则 240

12.2 计算器的使用方法 241

12.3 人民币管理 242

12.3.1 如何识别人民币真假 242

12.3.2 残币的处理方法 243

12.4 点钞技术 243

12.4.1 点钞的基本程序 243

12.4.2 点钞的基本方法 244

12.5 保险柜的管理 244

12.5.1 保险柜的管理权限 244

12.5.2 保险柜钥匙的配备 245

12.5.3 保险柜的开启 245

12.5.4 财物的保管 245

12.5.5 保险柜的维护 245

12.6 出纳报告的编制 246

12.6.1 出纳报告的编制 246

12.6.2 银行存款余额调节表的编制 247

12.7 发票的管理 248

12.7.1 发票样式说明 248

12.7.2 发票真伪的鉴别和检查 250

12.7.3 发票的购买 251

12.7.4 发票的开具流程 252

12.7.5 退票、废票的处理 254

12.7.6 违反发票管理的法律责任 255

12.8 印章的管理 257

12.8.1 印章的使用 258

12.8.2 印章的管理 258

第13章 现金管理和现金收支 259

13.1 现金管理 260

13.1.1 现金管理概述 260

13.1.2 现金管理的原则 260

13.1.3 现金管理制度 260

13.2 现金收支 261

13.2.1 现金收支的原则 261

13.2.2 现金收支的规定 262

13.2.3 现金的提取 263

13.2.4 现金收支的核算 264

13.3 现金报销 266

13.4 备用金的核算 268

13.5 现金的送存 269

13.6 现金的保管 269

第14章 银行存款与结算 271

14.1 银行存款账户的管理 272

14.1.1 银行存款账户管理原则 272

14.1.2 银行存款账户的种类 272

14.1.3 开立银行存款账户的条件 272

14.1.4 开立银行存款账户的流程 273

14.1.5 银行存款账户的变更、迁移、合并以及撤销 274

14.2 银行存款管理 274

14.3 银行存款结算 275

14.3.1 银行存款结算的基本要求 275

14.3.2 银行存款结算的基本原则 276

14.3.3 银行存款收支的核算 277

第15章 银行转账与结算 281

15.1 银行转账结算的管理 282

15.1.1 银行转账结算概述 282

15.1.2 银行转账结算需注意的问题 282

15.1.3 转账支票入账 282

15.1.4 转账支票汇款 284

15.2 银行转账结算程序 285

15.2.1 银行汇票结算程序 285

15.2.2 商业汇票结算程序 286

15.2.3 银行本票结算程序 286

15.2.4 支票结算程序 287

15.2.5 托收承付结算程序 288

15.2.6 委托收款结算程序 288

15.2.7 汇兑结算程序 289

第3篇 会计纳税手册 291

第16章 税务会计与纳税基础 293

16.1 税务会计 294

16.1.1 税务会计的对象和任务目标 294

16.1.2 税务会计的前提与原则 296

16.1.3 税务会计要素 297

16.1.4 税务会计与财务会计的区分 298

16.2 税法与纳税基本知识 299

16.2.1 税法的构成要素 299

16.2.2 我国现行税法体制及征收管理 301

16.2.3 纳税人权利义务与法律责任 302

16.3 了解税务筹划 304

16.3.1 什么是税务筹划 305

16.3.2 税务筹划的手段和方法 306

16.4 如何和税务局打交道 308

第17章 增值税 309

17.1 增值税基础知识 310

17.1.1 增值税简述 310

17.1.2 增值税的纳税范围及纳税义务人 312

17.1.3 税率及征收率 316

17.2 增值税的计算 319

17.2.1 增值税的计税方法 319

17.2.2 销项税额的计算 320

17.2.3 进项税额的计算 323

17.2.4 应纳税额的计算 325

17.2.5 进口货物应纳增值税的计算 329

17.2.6 出口货物退（免）税计算 330

17.3 增值税的会计处理 336

17.3.1 增值税会计账户的设置 336

17.3.2 进项税额及转出的会计处理 337

17.3.3 销项税额的会计处理 344

17.3.4 出口货物退（免）税的会计处理 354

17.3.5 增值税上缴及月末的会计处理 357

17.4 增值税的纳税申报 358

17.4.1 纳税申报表的填写 358

17.4.2 增值税的缴纳申报 367

17.4.3 出口货物退（免）税申报的填写 371

17.4.4 出口货物退（免）税的缴纳申报 375

17.5 增值税合理节税 377

第18章 消费税 379

18.1 消费税基础知识 380

18.1.1 消费税简述 380

18.1.2 消费税的纳税范围及纳税义务人 381

18.1.3 税目和税率 382

18.2 消费税的计算 385

18.2.1 消费税的计税依据 385

18.2.2 生产销售环节消费税的计算 386

18.2.3 委托加工环节消费税的计算 389

18.2.4 进口环节应纳消费税的计算 390

18.2.5 消费税税额的扣除和减征 391

18.2.6 出口应税消费品退（免）税的计算 392

18.3 消费税的会计处理 393

18.3.1 应税消费品销售的会计处理 394

18.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 396

18.3.3 应税消费品视同销售的会计处理 398

18.3.4 进口应税消费品的会计处理 399

18.4 消费税的纳税申报 400

18.4.1 纳税申报表的填写 400

18.4.2 消费税的缴纳申报 402

18.5 消费税合理节税 403

第19章 营业税 405

19.1 营业税基础知识 406

19.1.1 营业税简述 406

19.1.2 营业税的纳税范围和纳税义务人 406

19.1.3 税目和税率 408

19.1.4 税收优惠 410

19.2 营业税的计算 412

19.2.1 营业税的计税依据 412

19.2.2 一般业务与特定业务营业税的计算 415

19.2.3 几种经营行为营业税的计算 419

19.3 营业税的会计处理 421

19.3.1 主营业务营业税的会计处理 421

19.3.2 转让无形资产营业税的会计处理 425

19.3.3 不动产销售业务营业税的会计处理 426

19.4 营业税的纳税申报 427

19.4.1 纳税申报表的填写 427

19.4.2 营业税的纳税申报 429

19.5 营业税的合理节税 430

第20章 企业所得税 431

20.1 企业所得税基础知识 432

20.1.1 企业所得税简述 432

20.1.2 企业所得税的征税对象和纳税义务人 432

20.1.3 企业所得税税率和税收优惠 433

20.2 企业所得税的计算 435

20.2.1 征税收入的确定 435

20.2.2 不征税和免税收入的确定 438

20.2.3 税前扣除项目的范围 439

20.2.4 应纳税额的计算 441

20.3 企业所得税的会计处理 444

20.3.1 所得税账户的设置和基本处理 444

20.3.2 资产负债表债务法所得税会计处理 446

20.3.3 所得税汇算清缴 448

20.4 企业所得税的纳税申报 450

20.4.1 企业所得税纳税申报表的填写 450

20.4.2 企业所得税的缴纳申报 457

20.5 企业所得税的合理节税 460

第21章 个人所得税 463

21.1 个人所得税基础知识 464

21.1.1 个人所得税简述 464

21.1.2 个人所得税的纳税义务人 465

21.1.3 应税所得项目 466

21.1.4 税率和税收优惠 468

21.2 个人所得税的计算 471

21.2.1 应税所得额的规定 471

21.2.2 应纳个人所得税的计算 473

21.2.3 特殊问题个人所得税的计算 478

21.3 个人所得税的会计处理和纳税申报 479

21.3.1 个人所得税的会计处理 479

21.3.2 企业扣缴个人所得税报表的填写 482

21.3.3 个人所得税的缴纳申报 484

第22章 房产税 487

22.1 房产税基础知识 488

22.1.1 房产税简述 488

22.1.2 房产税的纳税义务人、征税对象及范围 488

22.1.3 计税依据与税率 489

22.1.4 税收优惠 489

22.2 房产税的计算、申报与会计处理 490

22.2.1 房产税的计算 490

22.2.2 房产税的会计处理 490

22.2.3 房产税的纳税申报 491

第23章 印花税 495

23.1 印花税基础知识 496

23.1.1 印花税简述 496

23.1.2 印花税的纳税义务人 496

23.1.3 税目与税率 496

23.1.4 税收优惠 498

23.2 印花税的计算、申报与会计处理 499

23.2.1 印花税的计算 499

23.2.2 印花税的纳税申报和会计处理 500

23.3 轻税重罚的印花税 501

第24章 车辆购置税与车船税 503

24.1 车辆购置税 504

24.1.1 车辆购置税简述 504

24.1.2 纳税义务人、征税对象及范围 504

24.1.3 税率和计税依据 504

24.1.4 车辆购置税的计算、申报与会计处理 505

24.2 车船税 507

24.2.1 车船税简述 507

24.2.2 税目、税率与税收优惠 507

24.2.3 车船税的计算、申报与会计处理 508

24.3 如何节省车辆购置税 509

第25章 土地增值税 511

25.1 土地增值税基础知识 512

25.1.1 土地增值税简述 512

25.1.2 土地增值税的纳税范围 512

25.1.3 税率和税收优惠 513

25.2 土地增值税的计算、申报与会计处理 514

25.2.1 土地增值税的计算 514

25.2.2 土地增值税的会计处理 516

25.2.3 土地增值税的纳税申报 517

25.3 土地增值税筹划的几种常见方法 518

第26章 其他税 519

26.1 城市维护建设税 520

26.1.1 城市维护建设税简述 520

26.1.2 税率和税收优惠 520

26.1.3 城建税的计算、申报与会计处理 520

26.2 资源税 522

26.2.1 资源税简述 522

26.2.2 税目、单位税额与税收优惠 522

26.2.3 资源税的计算、申报和会计处理 523

26.3 契税、城镇土地使用税和耕地占用税 524

26.3.1 契税 525

26.3.2 城镇土地使用税 525

26.3.3 耕地占用税 526

26.4 教育费附加 527