税收基本常识 2
1．税起源于什么时候？ 2
2．现代税收是什么？ 2
3．为什么要纳税？ 4
4．为什么说“只有死亡与纳税是不可避免的”？ 6
5．税收真是无偿的吗？ 6
6．税是不是收得越多越好？ 8
7．怎样才算税收公平？ 8
8．什么是税收法定主义？ 10
9．什么是“税收中性”？ 12
10．怎么理解税收的调节功能？ 12
11．如何看待税收的诚信？ 14
12．征税是重实质还是重形式？ 14
13．如何区别征税对象和税目？ 16
14．何为纳税人？ 16
15．可以在合同里约定谁是纳税人吗？ 16
17．纳税人和负税人是同一人吗？ 18
18．什么是税率？ 18
16．扣缴义务人是纳税人吗？ 18
19．什么是比例税率？ 20
20．什么是累进税率？ 20
21．什么是定额税率？ 20
22．什么是税收附加与加成？ 20
23．纳税期限是如何规定的？ 22
24．“几个工作日”与“几日”有什么区别？ 22
25．如何计算“期间”？ 22
28．税收优惠就是减免税吗？ 23
27．为什么对个别的人、行业、区域有税收优惠？ 23
26．哪些是法定节假日？ 23
29．税率越高，税收越多吗？ 26
税务登记 29
30．什么是税务登记？ 29
31．什么时候办理税务登记？ 29
32．凡是纳税人都要办理税务登记吗？ 32
33．税务登记证有什么用？ 32
34．怎么办理税务登记？ 32
36．个体工商户办理变更税务登记需要准备哪些证件和资料？ 34
37．哪些情况下应办理注销登记？ 34
35．怎么办理变更税务登记？ 34
38．注销税务登记和注销工商登记先办哪一项？ 37
39．怎么办理注销登记？ 37
40．税务登记证遗失了怎么办？ 37
41．个体工商户暂时停业还要纳税吗？ 37
42．办理停业税务登记复杂吗？ 39
43．停业结束，恢复营业怎么办？ 39
44．个体工商户临时到外县（市）做生意怎么办？ 39
46．对办了税务登记又长期不纳税的人怎样处理？ 42
45．税务登记验证、换证的时限是多久？ 42
账簿和发票 44
47．什么是发票？ 44
48．发票谁都可以印制、买卖吗？ 44
49．如何区分非经营性收据和发票？ 44
50．开发票是强制性规定吗？ 47
51．发票分多少种类？ 47
52．有奖发票是什么？ 49
53．经营者怎样才能领购到普通发票？ 49
54．纳税人发票丢失了怎么办？ 49
57．税务登记证尚未办理期间可以不开发票吗？ 51
55．哪些纳税人可以领购发票？ 51
56．原来领购的发票不适合业务需要怎么办？ 51
58．个人出租房屋要开具发票怎么办？ 54
59．个体工商户也要建账吗？ 54
60．哪些个体工商户必须建账？ 54
61．账簿应保存多少年？ 54
纳税申报和税款征收 57
62．什么是纳税申报？ 57
63．纳税人只能到税务局去申报纳税吗？ 57
66．减免税期间要申报吗？ 60
65．纳税人如有特殊困难不能按期办理纳税申报，可以申请延期申报吗？ 60
64．纳税期限和纳税申报时间怎么确定？ 60
67．没有收入就不需要申报吗？ 61
68．对哪些纳税人可采取核定征收？ 61
69．定期定额户的纳税定额是怎样确定的？ 63
70．双定户实际经营收入超过核定金额要补缴税款吗？ 63
71．纳税人对税务机关核定的税额有异议怎么办？ 65
72．个体工商户可以申请延期缴纳税款吗？ 65
73．办理减免税应注意哪些事项？ 65
75．少缴的税款可在多长的期限内追征？ 67
74．多缴税款可以要求退还吗？ 67
76．为什么税收有优先权？ 69
77．滞纳金和罚款是一回事吗？ 69
税务检查和法律责任 72
78．税务人员进行税务检查未出示税务检查证，纳税人有权拒绝吗？ 72
79．有意逃避纳税义务将会有什么后果？ 72
80．个体工商户不按规定期限缴税，税务机关将会怎样处理？ 74
81．对个体工商户拥有的机动车辆能强制执行吗？ 74
84．纳税人不按规定期限申报会受到什么处罚？ 76
83．个体工商户违反税务登记管理规定，税务机关会怎样处理？ 76
82．纳税人欠税后能出境吗？ 76
85．个体工商户有发票违规行为会受到什么处罚？ 78
86．非法印制发票会受到什么处罚？ 78
87．个体工商户违反账簿管理规定会受到什么处罚？ 78
88．什么是偷税？偷税会受到什么处罚？ 78
89．什么是逃避追缴欠税？逃避追缴欠税会受到什么处罚？ 80
90．什么是抗税？抗税会受到什么处罚？ 80
91．纳税人拒绝税务机关检查会受到处罚吗？ 80
94．税收违法行为在五年内未被发现可以给予处罚吗？ 82
93．税务机关可以当场作出处罚决定吗？ 82
92．税务行政处罚的种类有哪些？ 82
个人所得税 84
95．什么是个人所得税？ 84
96．个人所得税缴纳后的用途是什么？ 84
97．个人取得的哪些收入应该缴税？ 86
98．个人所得涉及多个种类，怎么缴税？ 86
99．个人独资企业缴纳个人所得税还是企业所得税？ 87
100．中国留学生在外国打工取得收入是否纳税？ 87
102．哪些工资要纳税？ 89
101．个人所得税的税收抵免有什么规定？ 89
103．哪些奖金要纳税？ 92
104．哪些津贴要纳税？ 92
105．工资应该如何计算纳税额？ 92
106．个人所得税的“费用扣除标准”就是“起征点”吗？ 94
107．为什么工资薪金所得采用定额扣除？ 94
108．为什么我国个人所得税不以家庭为纳税单位？ 96
109．个人取得的全年一次性奖金如何纳税？ 97
112．劳务费、加班费如何纳税？ 99
111．个人缴纳的医疗保险金是否缴税？ 99
110．实行年薪制和绩效工资制应当如何纳税？ 99
113．福利费是否纳税？ 101
114．抚恤金是否需要纳税？ 101
115．独生子女补贴是否需要纳税？ 101
116．军人的转业费、复员费是否需要纳税？ 101
117．个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物是否纳税？ 102
118．职工个人从单位取得的车辆如何计算个人所得税？ 102
119．职工定期取得的包干差旅费用收入如何纳税？ 102
122．个人因招商引资获得的奖金收入如何计算个人所得税？ 104
120．个人取得的公务交通、通讯补贴收入如何计算个人所得税？ 104
121．企业应分未分的劳动分红滞后分配给职工如何计算个人所得税？ 104
123．个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入如何纳税？ 106
124．离退休工资是否纳税？ 106
125．离退休人员再工作所取得的收入是否纳税？ 106
126．提前内退人员取得的收入是否纳税？ 106
127．为职工负担税款的企业该如何纳税？ 108
128．个人从多处取得工资薪金所得如何纳税？ 109
130．承包经营的个人如何纳税？ 111
129．个体工商户的个人所得税如何缴纳？ 111
131．没有达到增值税、营业税起征点的纳税人是否缴纳个人所得税？ 112
132．个人独资企业如何缴纳个人所得税？ 112
133．如何区别工资薪金所得与劳务报酬所得？ 114
134．劳务报酬所得包括哪些范围？ 114
135．劳务报酬所得如何纳税？ 114
136．个人取得税后劳务报酬应纳税额是多少？ 116
138．多处取得劳务报酬所得怎么纳税？ 118
139．公司董事的收入应当如何纳税？ 118
137．如何确定取得个人劳务报酬所得的次数？ 118
140．个人获得的稿酬所得如何纳税？ 119
141．什么是特许权使用费所得？ 119
142．拍卖家藏文稿所得收入是否要纳税？ 121
143．特许权使用费所得如何纳税？ 121
144．利用个人艺术照制作广告宣传路牌的收入应按什么税目交税？ 121
145．对利息、股息、红利所得如何征税？ 122
146．个人储蓄存款利息要纳税吗？ 122
147．个人教育储蓄利息是否纳税？ 122
148．国债利息是否缴纳个人所得税？ 122
151．盈余公积金转增注册资本是否缴纳个人所得税？ 124
149．个人投资者从其投资的企业借款长期不还如何处理？ 124
150．股份制企业转增股本和派发红股如何计算个人所得税？ 124
152．财产租赁所得如何纳税？ 126
153．个人对出租房屋进行维修其费用能否扣除？ 126
154．财产转让所得如何纳税？ 128
155．改组改制过程中个人取得的量化资产如何计算个人所得税？ 128
156．个人中奖、中彩取得的偶然所得如何纳税？ 128
159．个人因见义勇为获得的奖励是否纳税？ 130
161．个人取得房屋拆迁补偿费是否需要缴纳个人所得税？ 130
160．个人从保险公司取得的保险赔款是否纳税？ 130
158．个人因举报获得的奖励是否纳税？ 130
157．购买社会福利奖券所得奖金是否纳税？ 130
162．股民从证券公司取得回扣收入，如何计算个人所得税？ 131
163．对残疾人有没有税收优惠？ 131
164．对个人捐赠有无税收优惠？ 131
165．出租车司机如何缴纳个人所得税？ 133
166．律师如何缴纳个人所得税？ 133
167．兼职律师如何缴纳个人所得税？ 134
168．法律顾问费如何缴纳个人所得税？ 134
169．个体诊所如何缴纳个人所得税？ 134
172．缴纳个人所得税后如何取得完税凭证？ 136
170．个人承包乡村卫生室如何缴纳个人所得税？ 136
171．临时门诊人员如何缴纳个人所得税？ 136
173．哪些人必须自行申报缴纳个人所得税？ 137
174．扣缴义务人应扣不扣税款应承担什么责任？ 137
生产经营行为税收 140
175．个体工商户主要涉及哪些税种？ 140
176．什么情况下分别缴纳增值税、营业税？ 140
177．如何计算缴纳增值税？ 142
178．哪些行业属于娱乐业？ 142
181．违约金算不算收入？ 143
179．哪些行业属于服务业？ 143
180．如何计算缴纳营业税？ 143
182．营业税的税率是多少？ 145
183．增值税的起征点是多少？ 145
184．营业税的起征点是多少？ 146
185．对残疾人有营业税优惠吗？ 146
186．军转干部从事个体经营活动有营业税优惠吗？ 146
190．个人转让著作权有营业税优惠吗？ 148
189．个人从事技术转让和技术开发有营业税优惠吗？ 148
188．个人开办幼儿园有营业税优惠吗？ 148
187．个人从事医疗服务有营业税优惠吗？ 148
191．下岗失业人员从事个体经营有哪些税收优惠政策？ 149
192．2006年前已办理税务登记享受再就业优惠的个体工商户执行什么政策？ 151
193．下岗失业人员开办多个经营项目都能享受税收减免吗？ 151
194．下岗失业人员再就业开办个人独资企业能享受优惠吗？ 151
195．混合销售行为应该缴纳增值税还是缴纳营业税？ 152
196．纳税人的兼营行为应该如何纳税？ 152
197．个体工商户从事货物运输应当缴纳哪些税？ 153
200．转让土地使用权用于农业生产有营业税优惠吗？ 155
198．怎样取得代开发票？ 155
199．个人转让土地使用权如何缴纳营业税？ 155
201．个人办班收费应当缴纳哪些税？ 157
202．个人演出应该如何缴纳营业税？ 157
203．代购货物怎么缴纳营业税？ 158
204．个人开办网吧如何缴纳营业税？ 158
205．什么是附加税费？ 158
209．为什么征收印花税？ 159
208．免征增值税、营业税是否一定免征附加税费？ 159
207．教育费附加征收率是多少？ 159
206．如何计算缴纳城市维护建设税？ 159
210．哪些合同要缴纳印花税？ 161
211．哪些合同不需要缴纳印花税？ 161
212．印花税纳税人是谁？ 161
213．印花税税率是多少？ 162
214．合同副本要缴纳印花税吗？ 162
215．没有金额的补充租赁协议是否需要缴纳印花税？ 162
217．合同生效后才贴花吗？ 163
216．“贴花”是什么含义？ 163
218．被法院宣判无效的合同可否退还印花税？ 165
219．重复缴纳的印花税可以退还吗？ 165
220．个人买卖股票需要缴纳哪些税？ 165
房屋税收 167
221．个人购买住房需要缴纳哪些税？ 167
222．个人购买住房契税有什么优惠？ 169
223．什么是普通住宅？ 169
224．购房后退房是否可以退还已缴纳的契税？ 169
227．个人用拆迁补偿费买房如何缴纳契税？ 170
225．租用房屋使用权缴不缴契税？ 170
226．交换房产可以免缴契税吗？ 170
228．个人继承土地、房屋需要缴纳契税吗？ 172
229．公司奖励的房子需要缴纳契税吗？ 172
230．离婚后分割房产是否需要缴纳契税？ 172
231．拥有房屋的个人都要缴纳房产税吗？ 174
232．谁是房产税的纳税义务人？ 174
233．如何计算缴纳房产税？ 174
236．以修缮费抵交房租是否缴纳房产税？ 175
235．跨市拥有的房产在哪里纳税？ 175
234．房产税有哪些免税、减税规定？ 175
237．房产证尚未办好是否缴纳房产税？ 176
238．空置房产是否需要缴纳房产税？ 176
239．个人出租房屋需要缴纳哪些税？ 176
240．个人出售房屋应当缴纳哪些税？ 178
241．如何计算土地增值税的增值额？ 179
242．土地增值税税率是怎样规定的？ 179
243．个人可以享受哪些土地增值税的优惠政策？ 179
245．个人出售住房后再买住房的怎么缴税？ 180
244．个人出售住房可以享受哪些税收优惠政策？ 180
246．居民需要缴纳城镇土地使用税吗？ 182
247．城镇土地使用税税额标准是怎样规定的？ 183
248．在农村从事种植业是否缴纳城镇土地使用税？ 183
249．共同使用土地如何缴纳城镇土地使用税？ 183
250．租用仓库发生法律纠纷由谁缴纳城镇土地使用税？ 184
252．如何计算车辆购置税？ 187
253．哪些情况下个人购置车辆可以免缴车辆购置税？ 187
251．个人购置车辆需要缴纳什么税？ 187
车船税收 187
254．退车退不退车辆购置税？ 189
255．个人转让二手车要缴税吗？ 189
256．车辆使用过程中涉及什么税？ 191
257．车船使用税应该由谁来缴？ 191
258．如何计算车船使用税税额？ 191
259．特殊车辆车船使用税怎么缴？ 193
260．年中买车如何缴纳当年的车船使用税？ 193
262．报停驶的车辆是否还要缴税？ 194
263．缴了税的车辆报停可不可以退税？ 194
261．哪些情况下个人可以享受车船使用税优惠？ 194
264．车辆被盗退不退税？ 196
265．为什么要求车辆在年检时缴税？ 196
法律救济 198
266．纳税人享有哪些权利？ 198
267．税务行政救济有哪些途径？ 200
268．听证是在行政处罚决定作出之前还是之后？ 200
269．听证有什么作用？ 200
273．纳税人要求听证会不会导致处罚加重？ 202
274．听证费用由谁承担？ 202
270．纳税人应当怎样申请听证？ 202
272．要求听证有没有期限？ 202
271．听证会是否公开进行？ 202
275．没有经过听证质证的证据能不能作为处罚依据？ 203
276．对税务机关作出的哪些决定可以申请行政复议？ 203
277．纳税人必须提交书面复议申请吗？ 203
278．纳税人应向哪个机关申请税务行政复议？ 203
280．纳税人如何知道复议申请是否被受理？ 205
281．申请税务行政复议有期限吗？ 205
279．复议申请书要写明哪些内容？ 205
282．纳税人死亡由谁申请行政复议？ 206
283．纳税人不能亲自参加行政复议怎么办？ 206
284．申请了税务行政复议就可以暂不缴税吗？ 206
285．什么是纳税担保？ 207
286．税务机关不予颁发税务登记证又不答复怎么办？ 207
287．哪些争议不能直接提起行政诉讼？ 207
289．纳税人应向哪一级法院提起行政诉讼？ 209
290．行政诉讼中，税务机关能不能撤销被诉的决定？ 209
288．哪些争议可以直接向法院提起诉讼？ 209
291．行政诉讼期间处罚决定是否停止执行？ 211
292．行政诉讼期间税务机关作出的查封、扣押货物的决定是否停止执行？ 211
293．直接向法院提起行政诉讼时效为多长？ 211
294．纳税人能否对征税依据申请复议或提起诉讼？ 212
295．纳税人能否申请税务行政赔偿？ 212
296．纳税人向谁提出税务行政赔偿？ 212
297．纳税人怎样提出税务行政赔偿？ 212
298．纳税人请求赔偿时效有多长？ 214
299．税务行政赔偿的方式有哪些？ 214
300．税务机关是否必须告知救济途径？ 214