导言 1
0.1选题的意义 1
0.2税负研究综述 4
0.3本书的结构安排 8
第一章 税收负担及其形成原理 12
1.1税收负担的经济含义 12
1.2税负主体及其特征 14
1.2.1分配主体与行为主体 15
1.2.2权力主体——国家 16
1.2.3义务主体——法人纳税人 18
1.2.4义务主体——自然人纳税人——家庭 19
1.2.5负税人 20
1.3税负客体与国民收入流程 21
1.3.1国民收入流程与税负客体的确定 22
1.3.2税负客体的分类及其特征 24
1.4我国宏观税负的形成原理 30
1.4.1一定时期的政府职责 31
1.4.2公共商品的提供 32
1.4.3一定时期的经济发展状况 32
1.4.4非标准化税制实施的范围 34
1.4.5政府收入结构 35
1.4.6税收征管能力 35
第二章 合理税负的理论研究 37
2.1对西方税收原则的分析 37
2.1.1西方税收原则的演进 38
2.1.2西方税收原则的归纳及借鉴 40
2.2对我国税收原则的分析 50
2.2.1对我国税制改革的简要回顾 50
2.2.2我国的税收原则 51
2.3税负的影响因素 57
2.3.1经济性因素 57
2.3.2制度性因素 59
2.3.3征管能力 61
2.3.4政府职能范围 61
2.4合理税负的界定 63
2.4.1合理税负的内在要求 63
2.4.2经济发展水平决定着合理税负标准 64
2.4.3合理税负的数量界限 66
第三章 税收负担的量化方法研究 68
3.1模型分析法 69
3.1.1经济计量模型分析指标的选择 69
3.1.2宏观税负形成模型 70
3.1.3宏观税负的经济影响模型 72
3.2弹性分析法 74
3.2.1税基弹性在税收理论研究中的应用 75
3.2.2非税收弹性分析在税收理论研究中的应用 77
3.3差异系数法 79
3.3.1我国税负差异测度方法研究的现状 79
3.3.2税负差异测度方法的具体研究 80
3.4指标体系法 83
3.4.1税收负担指标体系的构建原则 83
3.4.2宏观税负指标体系的具体构建 84
第四章 税收负担水平及其影响因素分析 89
4.1关于宏观税负与经济增长关系的实证分折 89
4.1.1马斯顿关于税负与经济增长关系的实证分析 90
4.1.2宏观税负水平的国际比较 92
4.1.3国内学者关于税负与经济增长关系的实证分析 96
4.2改革开放以来我国税收负担的动态分析 97
4.2.1小口径宏观税负水平分析 97
4.2.2大口径宏观税负水平分析 99
4.3.3大、小口径宏观税负差异的比较分析 102
4.3税收收入增长的因素分析 105
4.3.1税收收入增长的经济因素分析 105
4.3.2税收收入增长的政策因素分析 113
4.3.3税收收入增长的征管因素分析 115
4.3.4税收收入增长因素影响程度分析 116
4.4我国宏观税负适度规模的确定 122
4.4.1理论依据 122
4.4.2方法借鉴 123
4.4.3我国最优税负模型的选择及确定 125
第五章 税收负担差异及其影响因素分析 129
5.1不同地区之间税负差异分析 129
5.1.1税负差异变动趋势分析 130
5.1.2税收收入弹性系数分析 137
5.1.3税负差异系数分析 140
5.2不同产业之间税负差异分析 142
5.2.1产业税收差异分析 143
5.2.2产业税负差异分析 144
5.2.3产业税收弹性差异分析 145
5.3不同所有制经济之间税负差异分析 146
5.3.1国有企业税负高于非国有企业税负 146
5.3.2内资企业税负高于外资企业税负 148
5.3.3股份制企业税收增长迅速 149
5.4税收负担差异的经济因素分析 149
5.4.1经济发展水平差异的影响 150
5.4.2经济运行质量差异的影响 151
5.4.3产业结构差异的影响 152
5.4.4所有制结构差异的影响 153
5.4.5国家价格政策的影响 153
5.5税收负担差异的制度因素分析 154
5.5.1我国税收优惠政策存在的问题 154
5.5.2目标宽泛、管理松弛的税收优惠产生的负面影响 157
5.5.3我国的税收政策影响了税负差异 158
第六章 税收的效率及其影响因素分析 160
6.1税收经济效率分析 160
6.1.1税收宏观调控效率偏低 161
6.1.2税收增长与经济增长不相适应 162
6.2税收行政效率分析 164
6.2.1税收征管机构效率分析 164
6.2.2纳税遵从效率分析 170
6.3税收行政效率的影响因素分析 172
6.3.1促使税收行政效率提高的因素分析 172
6.3.2抑制税收行政效率提高的因素分析 173
第七章 实现合理税负的政策建议 178
7.1促进税收与经济协调发展，实现税负适度 178
7.1.1适度降低我国宏观税负 179
7.1.2增强可持续税源建设 180
7.1.3加强跨区域税收合作 181
7.2促进税收结构平衡发展，实现税负公平 183
7.2.1结构性减税的必然与可行 183
7.2.2优化税制结构 185
7.2.3优化地区税负结构 187
7.2.4优化产业税负结构 192
7.3强化税收征管，提高税收行政效率 195
7.3.1转变税收管理理念 195
7.3.2严惩偷逃骗税行为 199
7.3.3构建科学高效的税收征管体系 200
主要参考文献 203