记账核算篇 2
第1章 如何建账 2
1.1 如何设置账簿（建账） 2
1.1.1 日记账的设置 2
1.1.2 总账的设置 3
1.1.3 明细账的设置 3
1.2 如何启用账簿 6
1.3 如何设置会计科目 6
1.3.1 会计科目的分类 6
1.3.2 会计科目的层次 8
第2章 如何核算资金筹集业务 9
2.1 投入资本的核算 9
2.1.1 主要账户设置 9
2.1.2 主要账务处理 10
2.2 资本变动的核算 11
2.2.1 增资 11
2.2.2 减资 12
2.2.3 转让出资 13
2.3 短期借款的核算 13
2.3.1 主要账户设置 13
2.3.2 主要账务处理 14
2.4 长期借款的核算 15
2.4.1 主要账户设置 15
2.4.2 主要账务处理 15
2.5 库存现金的核算 17
2.5.1 库存现金限额 17
2.5.2 现金核算 17
2.6 银行存款的核算 21
2.6.1 银行存款的账务处理 21
2.6.2 银行存款清查 22
2.7 其他货币资金的核算 24
2.7.1 主要账户设置 24
2.7.2 外埠存款的账务处理 24
2.7.3 银行汇票存款的账务处理 25
2.7.4 银行本票存款的账务处理 26
2.7.5 信用证保证金存款的账务处理 27
2.7.6 备用金的账务处理 28
第3章 如何核算资产购置业务 30
3.1 固定资产购建的核算 30
3.1.1 主要账户设置 30
3.1.2 外购固定资产的核算 31
3.1.3 自建固定资产的核算 32
3.1.4 投资者投入固定资产的核算 35
3.2 固定资产租赁的核算 36
3.2.1 经营租赁 36
3.2.2 融资租赁 37
3.3 固定资产修理与改扩建的核算 38
3.3.1 日常修理费的核算 38
3.3.2 大修理支出的核算 38
3.3.3 改扩建的核算 39
3.4 无形资产取得的核算 39
3.4.1 主要账户设置 40
3.4.2 主要账务处理 40
第4章 如何核算采购成本 42
4.1 材料采购（实际成本法）的核算 42
4.1.1 主要账户设置 42
4.1.2 外购材料的账务处理 43
4.1.3 其他途径取得的材料 45
4.2 材料采购（计划成本法）的核算 46
4.2.1 主要账户设置 46
4.2.2 主要账务处理 47
4.3 周转材料采购的核算 50
4.3.1 主要账户设置 50
4.3.2 主要账务处理 51
第5章 如何核算生产成本 52
5.1 产品成本的计算方法与账户设置 52
5.1.1 计算方法 52
5.1.2 主要账户设置 53
5.2 材料费用的核算 54
5.2.1 发出材料的计价方法 54
5.2.2 材料费用的账务处理 57
5.3 人工费用的核算 58
5.3.1 主要账户设置 59
5.3.2 人工费用的分配方法 59
5.3.3 账务处理 60
5.4 固定资产折旧与无形资产摊销的核算 62
5.4.1 固定资产折旧方法 62
5.4.2 固定资产折旧的账务处理 65
5.4.3 无形资产摊销的核算 66
5.5 周转材料摊销的核算 67
5.5.1 一次摊销法 67
5.5.2 分次摊销法 68
5.5.3 随同产品出售的包装物 69
5.6 委托加工物资的核算 69
5.6.1 主要账户设置 70
5.6.2 主要账务处理 70
5.7 长期待摊费用的核算 72
5.7.1 主要账户设置 72
5.7.2 主要账务处理 73
5.8 辅助生产费用的核算 74
5.8.1 主要账户设置 74
5.8.2 主要账务处理 74
5.9 制造费用的核算 76
5.9.1 制造费用归集 76
5.9.2 制造费用的分配 77
5.10 完工产品成本的核算 78
5.10.1 生产成本在完工产品与在产品之间的分配 79
5.10.2 结转完工产品成本 82
第6章 如何核算销售业务 83
6.1 商品销售收入的核算 83
6.1.1 商品销售收入的确认 83
6.1.2 主要账户设置 83
6.1.3 一般商品销售业务的账务处理 85
6.1.4 销售退回的账务处理 89
6.2 提供劳务收入的核算 90
6.2.1 不跨年度劳务收入的账务处理 91
6.2.2 跨年度劳务收入的账务处理 91
6.3 政府补助的核算 94
6.3.1 主要账户设置 95
6.3.2 主要账务处理 95
6.4 无形资产出租与处置的核算 97
6.4.1 无形资产出租 97
6.4.2 无形资产的处置 98
6.5 其他业务收入的核算 98
6.5.1 出售材料的账务处理 99
6.5.2 包装物的账务处理 99
第7章 如何核算投资业务 101
7.1 短期投资的核算 101
7.1.1 主要账户设置 101
7.1.2 取得短期投资的核算 102
7.1.3 收取现金股利、利息的核算 104
7.1.4 处置短期投资的核算 105
7.2 长期股权投资的核算 106
7.2.1 主要账户设置 106
7.2.2 取得长期股权投资的核算 107
7.2.3 投资持有期间的核算 108
7.2.4 投资处置的核算 108
7.2.5 长期股权投资损失的核算 109
7.3 长期债券投资的核算 110
7.3.1 主要账户设置 110
7.3.2 取得长期债券投资的核算 110
7.3.3 长期债券投资持有期间的核算 111
7.3.4 债券投资收回与处置的核算 113
7.3.5 债券投资损失的核算 114
第8章 如何核算应收及预付款项 115
8.1 应收账款的核算 115
8.1.1 应收账款的计价 115
8.1.2 应收账款的核算 116
8.2 应收票据的核算 118
8.2.1 主要账户设置 118
8.2.2 主要账务处理 119
8.3 预付账款的核算 124
8.3.1 主要账户设置 124
8.3.2 主要账务处理 124
8.4 其他应收款的核算 126
8.4.1 主要账户设置 126
8.4.2 主要账务处理 127
8.5 坏账损失的核算 127
8.5.1 坏账确认 127
8.5.2 账务处理 128
第9章 如何核算应付及预收款项 129
9.1 应付账款的核算 129
9.1.1 主要账户设置 129
9.1.2 主要账务处理 129
9.2 应付票据的核算 132
9.2.1 主要账户设置 132
9.2.2 主要账务处理 133
9.3 预收账款的核算 134
9.3.1 主要账户设置 134
9.3.2 主要账务处理 134
9.4 应付职工薪酬的核算 136
9.4.1 主要账户设置 136
9.4.2 主要账务处理 137
9.5 应付利息的核算 139
9.5.1 主要账户设置 139
9.5.2 主要账务处理 139
9.6 应付利润的核算 140
9.6.1 主要账户设置 140
9.6.2 主要账务处理 141
9.7 其他应付款的核算 141
9.7.1 主要账户设置 141
9.7.2 主要账务处理 142
9.8 长期应付款的核算 142
9.8.1 主要账户设置 142
9.8.2 应付融资租赁款的核算 143
9.8.3 分期付款购入固定资产的核算 144
第10章 如何核算应交税费 145
10.1 应交增值税的核算 145
10.1.1 主要账户设置 145
10.1.2 一般纳税人的账务处理 145
10.1.3 小规模纳税人的账务处理 152
10.2 应交消费税的核算 153
10.2.1 主要账户设置 153
10.2.2 销售应税消费品的消费税账务处理 154
10.2.3 委托加工应税消费品的消费税账务处理 155
10.2.4 进出口应税消费品的账务处理 156
10.2.5 金银首饰业务消费税的账务处理 157
10.2.6 缴纳消费税的账务处理 158
10.3 应交营业税的核算 158
10.3.1 主要账户设置 159
10.3.2 主要账务处理 159
10.4 应交资源税的账务处理 160
10.4.1 主要账户设置 160
10.4.2 主要账务处理 160
10.5 其他应交税费的核算 162
10.5.1 城建税和教育费附加 162
10.5.2 企业所得税 163
10.5.3 个人所得税 163
10.5.4 土地增值税 164
10.5.5 城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费等 164
10.5.6 印花税 165
10.5.7 返还税费 166
第11章 如何核算生产经营中的特殊业务 167
11.1 外币业务的核算 167
11.1.1 发生外币业务时的核算 167
11.1.2 期末结转汇兑损益的核算 170
11.2 库存商品的零售价法核算 171
11.2.1 主要账户设置 171
11.2.2 主要账务处理 172
11.3 固定资产处置的核算 173
11.3.1 主要账户设置 173
11.3.2 主要账务处理 174
11.4 生物资产的核算 176
11.4.1 消耗性生物资产的核算 176
11.4.2 生产性生物资产的核算 178
11.5 研发支出的核算 181
11.5.1 主要账户设置 181
11.5.2 主要账务处理 182
11.6 建筑工程成本的核算 183
11.6.1 主要账户设置 183
11.6.2 工程施工业务的账务处理 184
11.6.3 机械作业的账务处理 186
11.7 财产清查的核算 187
11.7.1 存货清查 187
11.7.2 固定资产清查 188
第12章 如何核算利润形成及利润分配业务 190
12.1 期间费用的核算 190
12.1.1 销售费用 190
12.1.2 管理费用 191
12.1.3 财务费用 193
12.2 营业外收支的核算 194
12.2.1 营业外收入 194
12.2.2 营业外支出 196
12.3 所得税费用的核算 197
12.3.1 税额的确定 198
12.3.2 主要账户设置 198
12.3.3 主要账务处理 198
12.4 利润结转的核算 199
12.4.1 利润的构成 199
12.4.2 利润结转的账务处理 199
12.5 利润分配的核算 201
12.5.1 利润分配顺序 201
12.5.2 未分配利润 202
12.6 留存收益的核算 204
12.6.1 盈余公积的核算 204
12.6.2 未分配利润的核算 207
报表篇 210
第13章 如何对账、结账、进行财产清查 210
13.1 对账 210
13.1.1 账证核对 210
13.1.2 账账核对 210
13.1.3 账实核对 211
13.2 结账 211
13.2.1 结账的程序 211
13.2.2 结账的方法 212
13.3 财产清查 216
13.3.1 财产清查的种类 216
13.3.2 库存资金的清查 218
13.3.3 银行存款的清查 218
13.3.4 往来款项的清查 219
13.3.5 实物清查 220
第14章 如何编制资产负债表 221
14.1 资产负债表的作用 221
14.2 资产负债表的内容和结构 221
14.3 资产负债表的编制方法 223
14.3.1 “年初余额”的填列 223
14.3.2 “期末余额”的填列 224
第15章 如何编制利润表 229
15.1 利润表的内容和结构 229
15.2 利润表的编制方法 230
第16章 如何编制现金流量表 234
16.1 现金流量表的编制基础 234
16.2 现金流量表的内容和结构 234
16.2.1 经营活动产生的现金流量 235
16.2.2 投资活动产生的现金流量 235
16.2.3 筹资活动产生的现金流量 236
16.3 现金流量表的编制方法 237
第17章 如何编制附注 240
17.1 财务报表附注的内容 240
17.2 财务报表附注的编制方法 240
17.2.1 短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明 240
17.2.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明 241
17.2.3 利润分配的说明 243
报税篇 246
第18章 纳税登记 246
18.1 设立税务登记 246
18.1.1 办理设立税务登记的时间要求 246
18.1.2 办理设立税务登记要提供的资料 246
18.2 变更税务登记 247
18.3 注销税务登记 248
18.4 纳税申报 249
第19章 如何做好增值税的纳税申报 250
19.1 增值税概述 250
19.1.1 征收范围 250
19.1.2 纳税义务人 253
19.1.3 增值税税率与征收率 255
19.2 销项税额和进项税额的计算 258
19.2.1 销项税额的计算 258
19.2.2 进项税额的计算 266
19.3 应纳税额的计算 270
19.3.1 计算应纳税额的时间限定 270
19.3.2 计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 271
19.3.3 扣减发生期进项税额的规定 271
19.3.4 销货退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务处理 271
19.3.5 向供货方取得返还收入的税务处理 272
19.3.6 一般纳税人注销时进项税额的处理 272
19.3.7 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的有关政策 272
19.3.8 关于纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定 272
19.3.9 小规模纳税人应纳税额计算 274
19.3.10 进口货物应纳税额的计算 275
19.3.11 出口货物退（免）税 277
19.4 纳税申报 282
19.4.1 纳税义务发生时间 282
19.4.2 纳税期限 283
19.4.3 纳税地点 284
第20章 消费税 285
20.1 消费税概述 285
20.1.1 纳税义务人 285
20.1.2 征税范围 285
20.1.3 税目与税率 287
20.2 应纳税额的计算 289
20.2.1 消费税的计税依据 289
20.2.2 生产销售环节应纳消费税的计算 292
20.2.3 委托加工环节应纳消费税的计算 295
20.2.4 进口环节应纳消费税的计算 298
20.2.5 已纳消费税扣除的计算 298
20.2.6 消费税出口退税的计算 301
20.3 纳税申报 302
20.3.1 纳税义务发生时间 302
20.3.2 纳税期限 302
20.3.3 纳税地点 303
第21章 营业税 304
21.1 营业税概述 304
21.1.1 征税范围 304
21.1.2 纳税义务人 305
21.1.3 税目与税率 305
21.2 应纳税额的计算 306
21.2.1 计税依据 306
21.2.2 应纳税额的计算 312
21.2.3 特殊经营行为的税务处理 312
21.3 纳税申报 314
21.3.1 纳税义务发生时间 314
21.3.2 纳税期限 315
21.3.3 纳税地点 316
第22章 城市维护建设税与教育费附加 317
22.1 城市维护建设税 317
22.1.1 城建税概述 317
22.1.2 应纳税额的计算 318
22.1.3 申报缴纳 318
22.2 教育费附加 319
22.2.1 教育费附加概述 320
22.2.2 应纳税额的计算 320
第23章 个人所得税 321
23.1 个人所得税概述 321
23.1.1 纳税义务人 321
23.1.2 征税范围 321
23.1.3 税率 323
23.2 应纳税额的计算 325
23.2.1 工资薪金所得 326
23.2.2 个体工商户的生产、经营所得 331
23.2.3 企事业单位的承包经营、承租经营所得 332
23.2.4 劳务报酬所得 333
23.2.5 稿酬所得 335
23.3 纳税申报 336
23.3.1 自行申报纳税 336
23.3.2 代扣代缴纳税 338
第24章 企业所得税 339
24.1 企业所得税概述 339
24.1.1 纳税义务人 339
24.1.2 征税对象 340
24.1.3 税率 340
24.2 应纳税所得额的计算 341
24.2.1 收入总额 341
24.2.2 不征税收入和免税收入 346
24.2.3 扣除项目及其标准 346
24.2.4 不得扣除项目 354
24.2.5 亏损弥补 354
24.3 应纳税额的计算 355
24.3.1 居民企业应纳税额的计算 355
24.3.2 境外所得抵扣税额的计算 357
24.3.3 非居民企业应纳税额的计算 359
24.4 纳税申报 359
24.4.1 纳税地点 359
24.4.2 纳税期限 360
第25章 其他常见税种 361
25.1 车辆购置税 361
25.1.1 车辆购置税概述 361
25.1.2 应纳税额的计算 363
25.1.3 申报缴纳 365
25.2 车船税 366
25.2.1 车船税概述 366
25.2.2 应纳税额的计算 367
25.2.3 纳税申报 368
25.3 印花税 369
25.3.1 印花税概述 369
25.3.2 应纳税额的计算 373
25.3.3 纳税申报 379