第一篇 出纳业务须知 1
第1章 出纳业务概述 1
1.1 出纳工作的基本原则——钱账分管原则 1
1.1.1 钱账分管的含义 1
1.1.2 实行钱账分管的重要性 2
1.1.3 常见的钱账分管业务 2
1.2 出纳人员的权限 4
1.2.1 维护财经纪律&执行财会制度 4
1.2.2 参与货币资金计划定额管理 5
1.3 出纳的工作职能 11
1.3.1 收付职能 11
1.3.2 反映职能 14
1.3.3 监督职能 17
1.3.4 管理职能 18
1.4 出纳应该听谁的 18
1.4.1 出纳要听老板的 19
1.4.2 出纳要懂得法律 19
1.4.3 出纳应掌握的财经法规和制度 19
1.4.4 老板违法，出纳怎么办 27
1.5 出纳究竟听谁的 28
第2章 出纳安全常识 30
2.1 出纳岗位很特殊，保密是前提 30
2.2 哪些事要保密 30
2.2.1 资金的动向要保密 30
2.2.2 员工的工资和福利费要保密 31
2.3 安全永第一 31
2.3.1 先保命，再保钱 31
2.3.2 钱款出入要仔细 34
2.3.3 当当“小人”无所谓 34
2.3.4 瓜田李下要注意 34
2.3.5 唱收唱付有必要 35
2.4 出纳需要学会说“不” 35
2.4.1 原始凭证不得有误 35
2.4.2 原始凭证的格式要求 35
2.4.3 现金支付必须符合规定 39
2.4.4 签字审核一个都不能少 39
2.4.5 空头支票坚决不开 39
2.4.6 责任不清绝不伸手 40
2.5 有凭有据保平安 40
2.5.1 审批程序要牢记 40
2.5.2 有凭有据才出钱 41
2.5.3 随手签字留证据 42
2.6 沟通要通畅 42
2.6.1 让上级随时能找到 42
2.6.2 上级要的数据立刻能提供 42
2.6.3 重要事情要马上请示 43
2.6.4 不确定的事务要主动询问 43
第3章 出纳是做什么的 44
3.1 出纳的日常工作 44
3.1.1 办理银行存款和库存现金的结算业务 44
3.1.2 负责重要空白票据管理和相关印章保管 47
3.1.3 办理外汇出纳业务 50
3.1.4 负责报销相关费用的工作 50
3.1.5 审核原始凭证，制作收付款记账凭证，记入日记账 51
3.1.6 工资的发放 53
3.2 企业财务制度 53
3.2.1 企业财务制度的内容 54
3.2.2 费用申请报销管理制度 54
3.3 出纳工作制度的内容 54
第4章 出纳的专业技能 57
4.1 现金相关专业技能 57
4.1.1 点钞的方法与技巧 57
4.1.2 钞票的计数技能 61
4.1.3 现金的整理技术 63
4.1.4 点钞机的应用 64
4.2 书写专业技能 64
4.2.1 文字书写的一般要求 64
4.2.2 小写数字的书写 65
4.2.3 大写数字的书写 66
4.2.4 小写金额的书写 67
4.2.5 大写金额的书写 68
4.3 出纳的计算技能 69
4.3.1 算盘是基础 70
4.3.2 计算器更简单 70
4.4 出纳应该会电脑 71
4.4.1 学会使用财务软件 71
4.4.2 学会使用办公软件 72
4.4.3 学会使用其他软件 73
第二篇 现金管理业务 75
第5章 现金管理业务须知 75
5.1 现金管理的基础 75
5.1.1 什么是现金 75
5.1.2 什么是现金管理 77
5.1.3 现金管理的目的 77
5.1.4 现金管理的“八不准” 77
5.1.5 现金管理制度 78
5.1.6 现金管理内容 79
5.2 钱账分管制度 79
5.2.1 由出纳人员管钱 80
5.2.2 由非出纳人员管账 80
5.2.3 出纳绝对不能兼管的账目 80
5.3 现金开支审批制度 82
5.3.1 本单位现金开支范围 82
5.3.2 报销手续和办法 84
5.3.3 各类开支的审批权限 86
5.3.4 现金开支审批制度范例 88
5.4 日清月结制度 88
5.4.1 日清理 89
5.4.2 月结账 89
5.5 其他相关制度 90
5.5.1 现金清查制度 90
5.5.2 保险柜的配备使用制度 91
5.5.3 实例：某企业的现金管理制度 91
5.6 如何获得最大的现金使用效益 92
5.6.1 加快收回应收账款 92
5.6.2 推迟应付账款 93
5.6.3 用好现金浮游量 93
5.6.4 力争收支同步 94
第6章 现金收支业务须知 95
6.1 现金收支业务基础 95
6.1.1 现金管理的基本原则 95
6.1.2 现金额度的确定 96
6.1.3 现金的使用范围 97
6.1.4 违反现金管理条例的情形 98
6.2 现金业务的处理原则 99
6.2.1 收入必须送存银行 99
6.2.2 不得坐支现金 99
6.2.3 提取现金须写明用途 100
6.2.4 可以坐支的特殊情况 100
6.2.5 建立、健全现金账目 101
6.3 现金收支业务的一般程序 101
6.3.1 查看凭证环节 102
6.3.2 取钱或收钱环节 103
6.3.3 经手人签名环节 103
6.3.4 付钱或存钱环节 104
6.3.5 记账环节 104
6.4 收钱存钱的技巧 105
6.4.1 怎样收钱最安全 105
6.4.2 收钱计数要注意 105
6.4.3 如何填写现金进账单 106
6.5 取钱的程序 109
6.5.1 怎么取钱 109
6.5.2 如何填写现金支票 110
第7章 现金日记账的登记和结算 112
7.1 记账基础知识 113
7.1.1 经济业务记账全过程 113
7.1.2 原始凭证的整理 114
7.1.3 原始凭证的审核 114
7.1.4 原始凭证的粘贴 115
7.1.5 填制记账凭证 117
7.2 现金日记账的账务处理 120
7.2.1 现金日记账的登记 120
7.2.2 现金日记账的日清月结 123
7.3 现金长短款的处理 124
7.3.1 现金长短款的形成原因 124
7.3.2 现金长短款的处理原则 124
7.3.3 现金长短款的挂账处理 125
7.3.4 现金长款的会计处理 126
7.3.5 现金短款的会计处理 127
第8章 假币、残币的处理 128
8.1 人民币的面值和图样 128
8.1.1 人民币的面值种类 128
8.1.2 人民币的图样 129
8.2 假币概述 130
8.2.1 假币的类型 130
8.2.2 伪造币 130
8.2.3 变造币 131
8.3 识别假币的方法 132
8.3.1 摸出钱的感觉 133
8.3.2 利眼看出真假 135
8.3.3 听一听钱的声音 139
8.3.4 借助仪器来验钞 139
8.3.5 发现假币怎么办 140
8.4 残缺人民币的兑换和回收 142
8.4.1 全额兑换标准 142
8.4.2 半额兑换标准 143
8.4.3 不予兑换的情况 143
8.4.4 残缺人民币的处理 144
第9章 保险柜的配备和使用 146
9.1 保险柜的配备与选择 146
9.1.1 保险柜的配备 148
9.1.2 保险柜的选择 149
9.2 保险柜的使用 151
9.2.1 专人管理 151
9.2.2 专人钥匙 151
9.2.3 专人开启 151
9.2.4 专人存取财物 152
9.2.5 设置专用密码 152
9.3 保险柜的维护与防盗 152
9.3.1 保险柜的维护 152
9.3.2 保险柜的防盗 153
9.3.3 保险柜被盗的处理 153
第10章 现金收支业务实务 154
10.1 现金收入业务——销售营业款 154
10.1.1 查看交款单 155
10.1.2 清点现金数额 156
10.1.3 收款人盖章签名 156
10.1.4 将现金收入钱柜 157
10.1.5 记入现金收款日报表中 157
10.1.6 存入银行 158
10.1.7 编制记账凭证 158
10.1.8 记入银行日记账 161
10.1.9 做好记账标记 162
10.1.10 为什么不记入现金日记账 162
10.2 现金支出业务——购买办公用品 163
10.2.1 查看请款单 164
10.2.2 请款人填写借款单 164
10.2.3 填写现金支票 165
10.2.4 填写现金支票的技巧 166
10.2.5 到银行提取现金 168
10.2.6 将现金支票交给请款人 168
10.2.7 填制凭证与登记银行日记账 169
10.2.8 报销办公用品费用 170
10.2.9 填制凭证 171
10.2.10 还回预借款项 172
10.2.11 编制记账凭证 172
10.2.12 记入银行日记账 173
第三篇 银行结算业务 174
第11章 银行业务须知 174
11.1 银行账户 174
11.1.1 什么是银行账户 174
11.1.2 银行账户的分类 175
11.2 银行账户的开立 175
11.2.1 开设基本存款账户 176
11.2.2 开设一般存款账户 178
11.2.3 开设临时存款账户 180
11.2.4 开设专用存款账户 182
11.3 银行账户的变更、合并、迁移和撤销 185
11.3.1 账户的变更 185
11.3.2 账户的迁移 186
11.3.3 账户的合并、撤销 187
第12章 银行结算 189
12.1 银行结算常识 189
12.1.1 银行结算方式的种类 189
12.1.2 银行汇票 190
12.1.3 商业汇票 192
12.1.4 银行本票 196
12.1.5 汇兑 198
12.1.6 委托收款 200
12.1.7 托收承付 201
12.1.8 信用卡 204
12.1.9 支票 207
12.1.10 银行结算起点 207
12.1.11 办理银行结算的基本要求 208
12.2 结算凭证 208
12.2.1 结算凭证的基本内容 208
12.2.2 填写结算凭证的基本要求 209
12.3 结算纪律 210
12.3.1 企业的结算纪律 210
12.3.2 银行的结算纪律 210
12.4 企业的银行结算责任 210
12.4.1 自行负责 211
12.4.2 连带责任 211
12.4.3 经济处罚 211
12.4.4 行政处罚 211
12.4.5 处罚的具体规定 212
12.5 银行的银行结算责任 212
12.5.1 工作差错责任 212
12.5.2 违反结算规定责任 213
12.5.3 银行相关人员结算责任 213
12.6 银行结算的费用及其会计处理 214
12.6.1 工本费 214
12.6.2 实例：工本费的会计处理 215
12.6.3 手续费和邮电费 216
12.6.4 结算罚款 217
12.6.5 实例：结算罚款的会计处理 217
第13章 银行日记账的登记和核算 219
13.1 银行日记账的登记 220
13.1.1 登记账簿前的准备 221
13.1.2 实例：银行存款日记账的登记 222
13.2 银行日记账的对账和结账 225
13.2.1 银行日记账的结账 225
13.2.2 银行对账单 226
13.2.3 未达账项 227
13.2.4 实例：银行账户余额调节表 228
13.3 错账的查找和判断 229
13.3.1 错账的产生原因 229
13.3.2 差错查找方法——差数法 229
13.3.3 差错查找方法——尾数法 229
13.3.4 差错查找方法——除2法 229
13.3.5 差错查找方法——除9法 230
13.3.6 其他查错方法 231
13.4 错账的更正 231
13.4.1 更正错账的方法 231
13.4.2 画线更正法 232
13.4.3 红字更正法 233
13.4.4 补充登记法 234
13.4.5 错账更正方法的选择 235
第14章 结算票据基础 236
14.1 结算票据概述 236
14.1.1 什么是结算票据 236
14.1.2 结算票据的职能 236
14.1.3 结算票据的作用 237
14.1.4 结算票据的种类 238
14.1.5 票据的结算范围 239
14.1.6 票据行为 239
14.2 支票 242
14.2.1 支票的服务对象 242
14.2.2 支票的特点 242
14.2.3 支票的种类 243
14.2.4 使用支票的相关要点 244
14.2.5 支票结算的内部管理 244
14.3 银行本票 247
14.3.1 服务对象 247
14.3.2 银行本票的特点 248
14.4 银行汇票 248
14.4.1 银行汇票的服务对象 248
14.4.2 银行汇票的特点 248
14.4.3 申请签发银行汇票 249
14.5 商业汇票 249
14.5.1 商业汇票的种类 249
14.5.2 商业汇票的特点 250
14.5.3 申请和签发商业汇票时的手续 250
第15章 支票 253
15.1 支票与本票、汇票的区别 253
15.2 支票的购买 254
15.2.1 办理支票购买证 255
15.2.2 带齐相关资料 256
15.2.3 填写支票领购单 256
15.2.4 支付支票工本费 257
15.3 现金支票与转账支票的签发 257
15.3.1 填写出票日期 257
15.3.2 中文大写日期的填写规则 258
15.3.3 填写账户信息 258
15.3.4 填写收款人 259
15.3.5 填写支票金额 259
15.3.6 填写用途 260
15.3.7 填写支票存根 260
15.3.8 加盖预留银行印鉴 261
15.3.9 加盖剪裁线骑缝章 261
15.4 支票的使用 262
15.4.1 支票的一般审查 262
15.4.2 支票的精细审查 263
15.4.3 支票上预留银行印鉴的审核 263
15.4.4 使用现金支票提现 265
15.4.5 将转账支票存入银行 266
15.4.6 支票遗失的处理 268
第16章 电汇和汇票 270
16.1 电汇业务实务 270
16.1.1 电汇凭证的填写 270
16.1.2 电汇凭证的银行受理 271
16.2 银行汇票 271
16.2.1 银行汇票的申请 273
16.2.2 银行汇票的签发 274
16.2.3 注意银行汇票与银行承兑汇票的区别 274
16.2.4 签发银行汇票的账务处理 275
16.2.5 收到银行汇票的账务处理 276
16.3 银行承兑汇票 276
16.3.1 签订交易合同 277
16.3.2 签发汇票 277
16.3.3 汇票承兑 278
16.3.4 支付手续费 279
16.3.5 签发银行承兑汇票的账务处理 279
16.3.6 收到银行承兑汇票的账务处理 279
16.4 商业承兑汇票 279
16.4.1 签发与承兑 280
16.4.2 委托银行收款 281
16.4.3 到期兑付 281
16.5 商业汇票的贴现办理 281
16.5.1 申请贴现 283
16.5.2 贴现申请书的样式及填写说明 284
16.5.3 办理贴现 284
第四篇 报销核算业务 288
第17章 费用报销业务须知 288
17.1 费用报销业务基础 288
17.1.1 什么是报销 288
17.1.2 报销的相关规定 291
17.1.3 费用报销的流程 293
17.1.4 原始凭证的粘贴 295
17.1.5 差旅费的票据审核 296
17.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单 296
17.2 报销业务的责任认定 297
17.2.1 签字的要求 298
17.2.2 签字的意义 298
17.2.3 谁签字谁负责 298
第18章 报销业务实务——差旅费报销 300
18.1 差旅费的预借 300
18.1.1 出差申请的填写和审批 300
18.1.2 填写借款单 300
18.1.3 出纳开出现金支票 301
18.1.4 出差人签名确认收款 302
18.1.5 出纳盖“现金付讫”章 302
18.2 差旅费预借的会计处理 302
18.2.1 原始凭证的整理和粘贴 303
18.2.2 会计分录和记账凭证 303
18.2.3 记入银行日记账 304
18.3 差旅费的报销 304
18.3.1 粘贴原始凭证 304
18.3.2 填写差旅费报销单 305
18.3.3 差旅费报销单的审批 305
18.3.4 支付报销款 306
18.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章 306
18.4 差旅费报销的记账 306
18.4.1 粘贴原始凭证 307
18.4.2 会计分录与记账凭证 307
18.4.3 记入现金日记账 308
第五篇 出纳的其他业务 309
第19章 外币业务 309
19.1 外币业务基础 309
19.1.1 外币业务概述 309
19.1.2 外币业务的分类 312
19.1.3 进出口业务≠外币业务 312
19.1.4 外汇管理法规 313
19.2 外币业务的核算 313
19.2.1 外币业务核算的规定 313
19.2.2 外币交易日的账务处理 314
19.2.3 外币购销业务的会计处理 315
19.2.4 外币借款业务的会计处理 315
19.2.5 接受外币资本投资的账务处理 316
19.2.6 会计期未或结算日对外币交易余额的账务处理 317
19.3 外汇账户 319
19.3.1 经常项目外汇账户的开立条件 321
19.3.2 资本项目外汇账户的开立条件 321
19.3.3 外汇账户的使用 322
19.3.4 外汇账户的转户 322
19.3.5 正常关闭账户 323
19.3.6 违规被勒令撤销账户 323
19.4 境外外汇账户如何开立 323
19.4.1 申请资格 323
19.4.2 申请材料 323
19.4.3 办理流程 324
19.5 进口信用证的办理流程 324
19.5.1 开证条件 324
19.5.2 所需材料 324
19.5.3 建议与提示 324
第20章 出纳交接事事通 325
20.1 交接的内容 325
20.1.1 财产与物资 325
20.1.2 文件与资料 326
20.1.3 电脑相关资料 326
20.1.4 业务介绍及其他事项 326
20.2 整理交接事宜 327
20.2.1 整理账务 327
20.2.2 对账 329
20.2.3 填写账簿启用表的移交日期 331
20.2.4 整理资料，写书面说明 332
20.2.5 编制移交清册 333
20.3 交接的过程 336
20.4 交接的注意事项 338
20.4.1 移交工作要谨慎 339
20.4.2 暂时顶替也要办理移交手续 339