第一章 2011年度所得税汇算的特点 1
1.企业所得税汇算清缴应关注的焦点 4
2.企业所得税纳税调整的原理与方法 11
3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化 14
4.企业所得税法及其实施条例的主要内容 20
5.企业所得税纳税人范围的确定 21
6.居民企业和非居民企业的界定 24
7.企业所得税法中的法人概念 28
8.应纳税所得额计算的基本原则 31
9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法 32
第二章 收入的确认方法及例解 34
10.企业取得收入的种类及其内容 35
11.货币形式取得收入的确定方法及原则 39
12.非货币形式取得收入的确定方法及原则 40
13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认 43
14.产品分成方式取得收入的确认 45
15.非货币性资产交换的收入确认 47
16.“不征税收入”的具体规定 52
17.商业折扣的处理与纳税调整 55
18.现金折扣的处理与纳税调整 57
19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整 59
20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整 61
21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整 64
22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整 69
23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整 70
24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整 72
25.销售退回的处理与纳税调整 76
26.需要安装和检验的发出商品的处理 77
27.混合销售的处理与纳税调整 78
28.兼营行为的会计处理与纳税调整 81
29.提供劳务收入的确认与纳税调整 82
30.特许权使用费收入的纳税调整 85
31.利息收入的确认与纳税调整 87
32.租金收入的确认与纳税调整 91
33.销售不动产收入的确认与纳税调整 98
34.转让土地使用权收入的处理 105
35.建造合同收入的确认与纳税调整 106
36.代购代销手续费收入的纳税调整 110
37.销售包装物收入的纳税调整 114
38.逾期包装物押金收入的纳税调整 116
39.出租出借包装物的会计处理和纳税调整 119
40.固定资产出租收入的处理与纳税调整 120
41.在建工程试运行收入的处理 124
42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比 127
43.将货物等分配给投资者的纳税调整 131
44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整 132
45.股权投资持有收益的税务处理 134
46.股权投资转让收益的税务处理 136
47.股权投资转让损失的税务处理 140
48.境外投资收益的所得税处理 142
49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整 155
50.取得财政拨款的处理与纳税调整 159
51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整 161
52.政府性基金的免税处理与纳税调整 163
53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 164
54.政策性拆迁补偿收入的税务处理 169
第三章 扣除的确认方法及例解 175
55.允许扣除项目的范围 176
56.合理性支出的界定与判断 179
57.相关性支出的界定与判断 180
58.成本费用中常见的作假手法 181
59.成本的类别和具体内容 185
60.费用的类别和具体内容 187
61.所得税前可以扣除的税金种类和具体内容 189
62.资产损失的种类和扣除方法 190
63.其他支出的种类和具体内容 201
64.明确规定比例扣除的项目种类及其比例 203
65.工资薪金全额扣除的范围及其内容 208
66.社保金扣除的范围及其内容 210
67.资本化费用扣除的范围及其内容 212
68.不得扣除的范围及其具体内容 214
69.职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除 217
70.职工福利费扣除的税务处理 221
71.工会经费扣除的税务处理 223
72.职工教育经费扣除的税务处理 224
73.业务招待费扣除的税务处理 227
74.住房补贴扣除的税务处理 230
75.资产减值准备的税务处理 232
76.劳保费扣除的税务处理 238
77.差旅费扣除的税务处理 239
78.会议费扣除的税务处理 241
79.其他费用扣除的税务处理 242
80.车辆使用费的税务处理 244
81.邮电费用的税务处理 248
82.总机构管理费的税务处理 249
83.研究开发费的税务处理 251
84.广告宣传费的税务处理 254
85.销售费用的税务处理 259
86.借款费用的税务处理 261
87.汇兑损益的税务处理 268
88.各项资产的计税基础 271
89.固定资产折旧的税务处理 273
90.企业所得税会计差异分析 276
91.大修理支出的条件及税务处理 280
92.固定资产的改建支出的税务处理 282
93.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理 284
94.开办费的摊销年限及税务处理 289
95.长期待摊费用的税务处理 291
96.无形资产（含土地使用权）的税务处理 292
97.投资资产的计税基础及扣除时间 299
98.存货的计税基础与税前扣除 301
99.转让资产的成本扣除与税务处理 304
100.资产评估增值的内涵与纳税调整 306
101.资产评估减值的纳税调整 315
102.计税基础与账面价值的协调 318
103.债务重组的会计处理与纳税调整 320
104.资产捐赠的会计处理与纳税调整 328
105.资产收购的税务处理 332
106.股权收购的税务处理 338
107.企业合并业务的税务处理 345
108.企业分立业务的税务处理 354
109.跨境重组的税务处理 365
110.企业组织形式的变化及企业清算的税务处理 367
111.企业重组特殊性税收处理的程序规定 369
112.处置固定资产净收益的税务处理 372
113.固定资产盘盈的税务处理 374
114.出售无形资产收益的财税处理 376
115.无法支付的应付款项的税务处理 379
116.罚款净收入的税务处理 381
第四章 税收优惠政策的运用与例解 383
117.减免税额的具体内容及税务处理 385
118.抵免税额的具体内容及税务处理 390
119.农林牧渔业的税收优惠 392
120.港口、水利等基础项目税收优惠 396
121.西部大开发的税收优惠 399
122.民族自治地方的税收优惠 402
123.环境保护、节能节水项目的税收优惠 404
124.资源综合利用的税收优惠 407
125.高新技术产业的税收优惠 409
126.关于技术先进型服务企业的税收优惠 417
127.文化企业的税收优惠 419
128.非营利组织的税收优惠 421
129.小型微利企业的具体标准及税收优惠 422
130.安置残疾人员的税收优惠 425
131.安置下岗失业人员的税收优惠 433
132.农产品初加工的税收优惠 436
133.研究开发费用的税收优惠 441
134.技术转让所得的税收优惠 447
135.创业投资的税收优惠 450
136.固定资产加速折旧的税务处理 460
137.预提所得税的免税范围 465
138.境外所得减免税处理 468
139.优惠政策的过渡及税务处理 481
第五章 特别纳税调整的方法及例解 488
140.特别纳税调整及加收利息的规定 489
141.关联方及关联交易的判定标准 492
142.独立交易原则的规定 495
143.转移定价的形式及涉税处理 496
144.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法 501
145.特别纳税调整方法之二：再销售价格法 503
146.特别纳税调整方法之三：成本加成法 504
147.特别纳税调整方法之四：交易净利润法 506
148.特别纳税调整方法之五：利润分割法 509
149.成本分摊协议原则与处理方法 512
150.预约定价的范围及税务处理 517
151.资本弱化管理及税务处理 520
第六章 纳税申报表的填报技巧及例解 525
152.纳税申报表的使用对象及报送时间 528
153.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系 529
154.营业收入项目的填报 530
155.各项扣除项目填报 532
156.利润总额项目的填报 533
157.纳税调整后所得的填报 534
158.应纳税所得额的填报 536
159.应纳税额的填报 537
160.《收入明细表》的填报 538
161.《成本费用明细表》的填报 541
162.《纳税调整项目明细表》的填报 545
163.《企业所得税弥补亏损明细表》的填报 555
164.《税收优惠明细表》的填报 556
165.《境外所得税抵免计算明细表》的填报 561
166.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报 564
167.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报 565
168.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报 567
169.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报 568
170.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报 570
171.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报 573
172.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 576
173.《企业所得税扣缴报告表》的填报 583
第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解 585
174.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业） 587
175.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业） 590
176.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业） 591
177.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业） 592
178.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业） 594
179.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业） 598
180.扣缴企业所得税报告表 601