目 录 1
第一章金融机构与客户 1
一、金融机构 1
二、客户 5
三、金融机构与客户的关系是一种合同关系 6
四、金融机构与客户关系的基本原则 7
五、合同对金融机构和客户的法律效力 17
第二章存款合同 19
一、存款合同的概念及法律特征 19
二、存款合同的订立 21
三、存款合同的形式与内容 21
四、存款合同的种类及其基本管理规则 22
二、金融机构的存款保密义务与协助查询存款义务 34
一、查询存款的法律含义与性质 34
第三章查询存款的法律实务 34
三、查询存款的主体及法律依据 37
四、查询存款的程序 40
五、查询存款实务中应注意的问题 44
六、金融机构协助查询存款实务中应注意的问题 47
七、查询存款制度存在的问题及改进建议 48
第四章冻结存款的法律实务 50
一、冻结存款的法律含义与性质 50
二、冻结存款的主体和法律依据 52
三、冻结存款的标的 54
四、冻结存款的程序 61
五、冻结存款的法律效力 63
六、冻结存款实务中应注意的问题 72
七、金融机构协助冻结存款实务中应注意的问题 73
八、冻结存款制度存在的问题及改进建议 77
一、扣划存款的法律含义与性质 80
第五章扣划存款的法律实务 80
二、扣划存款的主体及法律依据 82
三、扣划存款的程序 84
四、扣划存款实务中应注意的问题 103
五、金融机构协助扣划存款实务中应注意的问题 119
六、扣划存款制度存在的问题及改进建议 121
第六章查询、冻结和扣划存款的案例 123
案例一J市人民法院扣划C市乡镇企业局存款纠 123
纷案 123
一、基本案情 123
二、争议焦点 125
三、评析 125
一、基本案情 127
案例二H省C县人民法院扣划C市奥克建筑材 127
料有限公司存款纠纷案 127
二、争议焦点 129
三、评析 129
案例三C市S区人民法院、C市公安局冻结银行 130
承兑汇票案 130
一、基本案情 130
二、争议焦点 131
三、评析 131
案例四 能否因出质人的债务而冻结被质押的存款？ 133
一、基本案情 133
二、争议焦点 134
三、评析 134
一、基本案情 136
否属于冻结错误？ 136
案例五 法律文书和冻结通知中记载的被冻结账户 136
的名称与实际开户名称不完全一致的，是 136
二、争议焦点 137
三、评析 137
案例六 Q市B公司与W市C银行X支行货款被扣 139
纠纷案 139
一、基本案情 139
二、争议焦点 141
三、评析 141
案例七C银行C市Y县支行与T市铁路运输法院 144
协助执行纠纷案 144
一、基本案情 144
二、争议焦点 148
三、评析 149
一、基本案情 153
案例八银行协助法院执行不当被裁定为被执行人 153
二、争议焦点 155
三、评析 156
第七章查询、冻结和扣划存款的法律文件汇编 158
一、法律 158
中华人民共和国商业银行法 158
（1995年5月10日） 171
中华人民共和国民事诉讼法（节录） 171
（1991年4月9日） 173
中华人民共和国海关法（节录） 173
（2000年7月8日） 175
中华人民共和国税收征收管理法（节录） 175
（2001年4月28日） 177
中华人民共和国刑事诉讼法（节录） 177
中华人民共和国证券法（节录） 178
（1997年12月29日） 178
（1996年3月17日） 178
中华人民共和国价格法（节录） 178
（1998年12月29日） 179
中华人民共和国行政处罚法（节录） 179
（1996年3月17日） 179
中华人民共和国行政监察法（节录） 179
（1997年5月9日） 181
二、行政法规 181
储蓄管理条例 181
（1992年12月11日） 186
个人存款账户实名制规定 186
（2000年3月20 日） 188
现金管理暂行条例 188
中华人民共和国审计法实施条例（节录） 192
（1988年9月8日） 192
（1997年10月21日） 193
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 193
（节录） 193
（2002年9月7日） 193
票据管理实施办法（节录） 193
（1997年8月21日） 194
三、行政规章 194
中国人民银行关于《个人存款账户实名制规定》 194
施行后有关问题处置意见 194
（2000年4月17日） 195
中国人民银行关于严格执行《个人存款账户实 195
名制规定》有关问题的通知 195
施行中有关问题处理意见的补充通知 197
（2000年5月16日） 197
中国人民银行关于《个人存款账户实名制规定》 197
（2001年4月18日） 198
中国人民银行办公厅关于实名制实施后个人外 198
汇现汇账户更名问题的批复 198
（2001年1月4日） 199
人民币单位存款管理办法 199
（1997年11月15日） 203
人民币银行结算账户管理办法 203
（2003年4月10日） 218
中国人民银行关于发布《金融机构协助查询、 218
冻结、扣划工作管理规定》的通知 218
金融机构反洗钱规定 223
（2002年1月15日） 223
（2003年1月3日） 227
人民币大额和可疑支付交易报告管理办法 227
（22003年1月3日） 231
金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法 231
（2003年1月3日） 237
中国人民银行 国家经贸委 国家计委 财政部 237
国家税务总局关于颁布《封闭贷款管理暂行 237
办法》的通知 237
（1999年7月26日） 242
外经贸企业封闭贷款管理暂行办法 242
中国人民银行、中国银行关于存款人死亡后存 247
（1990年8月17日） 247
款过户和支付手续问题的补充通知 247
投机倒把行政处罚暂行条例施行细则（节录） 247
（1999年8月5日） 247
（1981年5月15日） 248
中国人民银行、国家计划委员会关于银行协助 248
物价检查部门扣划罚没款项的通知 248
（1994年6月1日） 249
中国人民银行、海关总署、外经贸部、中国银 249
行关于由银行协助海关对经营加工贸易单位 249
的部分内销产品扣划税款的通知 249
（1996年7月29日） 250
国家安全部、中国人民银行关于国家安全机关 250
向银行查询、要求停止支付个人在银行的存 250
款事项的通知 250
法过程中查询被审计单位存款问题的通知 251
审计署、中国人民银行关于审计机关在审计执 251
（1985年1月20日） 251
（1998年10月14日） 256
审计署、中国人民银行关于《审计署、中国人 256
民银行关于审计机关在审计执法过程中查询 256
被审计单位存款问题的通知》适用军队审计 256
机关的通知 256
（1999年3月29日） 257
中国人民银行条法司对《关于证券营业部在商 257
业银行开立的股民保金账户能否冻结的请示》 257
的答复 257
（1997年6月20日） 257
中国人民银行条法司关于对监察机关能否查询 257
和冻结被监察对象银行存款问题的答复 257
查询、冻结被监察对象在金融机构存款问题 258
的答复 258
（1997年5月4日） 258
中国人民银行条法司关于对行政监察机关能否 258
（1997年6月18日） 259
中国人民银行条法司关于海关、军队保卫、证 259
券监管部门对个人及单位银行存款查、冻、 259
扣问题的复函 259
（2000年4月30日） 260
中国人民银行办公厅关于银行对司法机关只提 260
供户名而未提供账号的储蓄存款可否协助查 260
询的批复 260
询从事证券交易当事单位和与被调查事件有 261
关单位在金融机构账户的通知 261
中国证券监督管理委员会、中国人民银行关于查 261
（2001年5月30日） 261
（2001年1月19日） 265
中国人民银行关于贯彻落实中共中央政法委关于 265
司法机关冻结、扣划银行存款问题的意见的通知 265
（1997年3月24日） 266
中国人民银行关于走私犯罪侦查机关查询、冻 266
结走私犯罪嫌疑人存款适用《关于查询、冻 266
结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存 266
款的通知》的通知 266
财政部中国人民银行关于财政部及其派出机 267
（1996年2月15日） 267
构查询被监督单位有关情况若干具体问题的 267
通知 267
及有关企事业单位、机关、团体银行存款的 267
关于军队保卫部门查询、冻结、扣划军队单位 267
（1999年4月22日） 267
通知 267
（2000年9月25日） 271
中国人民银行办公厅关于被冻结存款如何计付 271
逾期利息问题的复函 271
（1996年12月3日） 272
扣划信用卡账户款项有关问题的批复 272
中国人民银行办公厅关于金融机构协助冻结、 272
中国人民银行办公厅关于城市信用社在商业银 272
行存款账户被冻结问题的复函 272
（1997年1月20日） 272
（1996年2月17日） 273
中国人民银行关于对查询、冻结、扣划国库库 273
款有关问题的复函 273
中国人民银行关于协助扣划市政罚款问题的批复 274
（1998年12月23日） 274
（1999年2月5日） 274
算超过规定标准有关问题的复函 274
中国人民银行条法司关于法院扣划款项利息计 274
（1988年6月18日） 275
中国人民银行办公厅对《关于邮政储蓄机构如 275
何适用〈关于查核、暂停支付、扣缴纳税人、 275
扣缴义务人在金融机构存款的通知〉问题的 275
函》的复函 275
（1998年12月17日） 276
关于查核、暂停支付、扣缴纳税人、扣缴义务 276
人在金融机构存款的通知 276
（1998年7月6日） 279
中国人民银行关于人民法院要求扣划金融机构 279
存款问题的复函 279
的存款采取强制措施有关问题的通知 280
中国人民银行关于对金融机构在中国人民银行 280
（1991年7月24日） 280
（1996年9月11日） 281
中国人民银行关于人民法院冻结扣划金融机构 281
在人民银行存款问题的复函 281
（1991年8月16日） 282
关于金融机构在人民银行准备金存款科目下账 282
户内资金性质有关问题的通知 282
（1999年9月11日） 283
中国人民银行办公厅关于人民法院能否冻结金 283
融机构存款准备金账户问题的复函 283
中国人民银行办公厅关于金融机构能否扣款还 284
贷问题的批复 284
（1997年1月7日） 284
（1997年12月26日） 285
中国人民银行办公厅关于司法机关对金融机构 285
外汇结算账户采取强制措施问题的复函 285
（1996年12月11日） 286
中国人民银行关于加强金融机构依法履行生效 286
法律文书的通知（节录） 286
（1999年10月20日） 287
中国人民银行条法司对《关于执行〈关于核实 287
从事证券期货交易单位和个人在金融机构账 287
户资金的通知〉遇到的有关问题的请示》的答复 287
划华夏银行南京分行款项有关问题的复函 288
（1997年1月13日） 288
中国人民银行条法司关于对南京市中级法院扣 288
中国人民银行条法司关于对军队保卫部门查询、 288
（1998年1月22日） 288
冻结有关储蓄存款问题的答复 288
（1996年9月24日） 289
中国人民银行条法司关于公安、检察机关要求 289
查询、冻结和扣划单位存款问题的批复 289
（1995年10月30日） 290
中国人民银行条法司关于解决深圳投资银行存 290
款备付金被冻结、扣划问题的意见 290
（1994年5月11日） 292
关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函 292
证工作的通知 292
中国人民银行、中国人民解放军总后勤部关于 296
军队银行账户和存款管理规定 296
（财协字〔1999〕1号） 296
（1992年4月29日） 303
中国人民银行关于银行承兑汇票保证金冻结、 303
扣划问题的复函 303
（2000年1月31日） 304
四、司法解释 304
最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题 304
的规定（试行）（节录） 304
（1998年7月8日） 305
最高人民法院关于严禁冻结或划拨国有企业下 305
岗职工基本生活保障资金的通知 305
（1999年11月24日） 306
最高人民法院关于产业工会、基层工会是否具 306
备社团法人资格和工会经费集中户可否冻结 306
划拨问题的批复 306
机构清算账户资金等问题的通知 307
所证券登记结算机构、证券经营或期货经纪 307
（1997年5月16日） 307
最高人民法院关于冻结、划拨证券或期货交易 307
（1997年12月2日） 309
最高人民法院关于贯彻最高人民法院法发〔1997〕 309
27号通知应注意的几个问题的紧急通知 309
（1998年7月22日） 310
最高人民法院关于对案外人的财产能否进行保 310
全问题的批复 310
（1998年5月19日） 310
最高人民法院关于对被执行人存在银行的凭证 310
式国库券可否采取执行措施问题的批复 310
（1998年2月10日） 311
最高人民法院关于冻结单位银行存款六个月期 311
限如何计算起止时间的复函 311
讼保全和军队费用能否强行划拨偿还债务问 312
题的批复 312
（1995年1月16日） 312
的当事人可否对其银行账户上的存款采取诉 312
最高人民法院关于军队单位作为经济纠纷案件 312
（1990年10月9日） 313
最高人民法院关于能否扣划被执行单位投资开 313
办的企业法人的资金偿还被执行单位债务问 313
题的复函 313
（1991年4月29日） 314
最高人民法院关于人民法院可以对商业银行在 314
人民银行的存款依法采取强制措施的批复 314
（1995年8月10日） 314
最高人民法院关于人民法院能否对信用证开证 314
保证金采取冻结和扣划措施问题的规定 314
结和扣划邮政储蓄存款问题的批复 315
（1997年9月3日） 315
最高人民法院关于人民法院依法有权查询、冻 315
（1996年2月29日） 316
最高人民法院印发《关于适用〈中华人民共和 316
国民事诉讼法〉若干问题的意见》的通知 316
（节录） 316
（1992年7月14日） 317
最高人民法院关于税务机关是否有义务协助人 317
民法院直接划拨退税款问题的批复 317
（1995年5月5日） 318
最高人民法院关于银行、信用社扣划预付贷款 318
收贷应否退还问题的批复 318
最高人民法院关于信用社非法转移人民法院冻 318
（1996年7月21日） 318
结款项应如何承担法律责任的复函 318
（1994年3月9日） 319
最高人民法院关于银行扣款侵权问题的复函 319
（1990年2月23日） 320
最高人民法院关于银行擅自划拨法院已冻结的 320
款项如何处理问题的复函 320
纷案件时不得查封、冻结和扣划社会保险基 321
金的通知 321
（1989年3月26日） 321
最高人民法院关于在审理和执行民事、经济纠 321
（2000年2月18日） 322
最高人民法院关于执行《封闭贷款管理暂行办 322
法》和《外经贸企业封闭贷款管理暂行办法》 322
中应注意的几个问题的通知 322
诉讼法》若干问题的解释（节录） 323
最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑事 323
（2000年1月10日） 323
（1998年9月2日） 324
最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股 324
和社会法人股若干问题的规定 324
（2001年8月28日） 327
最高人民法院关于中国农业银行南京信托投资 327
公司就深圳市上涉区法院划拨其银行存款申 327
诉一案有关问题的复函 327
（1991年4月21日） 327
最高人民法院经济审判庭关于银行应否支付企 327
业存款被冻结期间利息问题的复函 327
自扣划启封问题的复函 328
院已经实施冻结的银行存款及扣押的财产擅 328
法院、望奎县人民法院对大同市中级人民法 328
最高人民法院经济审判庭关于大庆市中级人民 328
（1992年9月25日） 328
（1992年11月4日） 330
最高人民法院经济审判庭关于广东省江门市富 330
田农工商经理部诉海南省海南宁赣贸易公司 330
购销合同一案中法院可否冻结银行承兑汇票 330
问题的复函 330
（1992年3月24日） 331
最高人民法院经济审判庭关于银行不根据法院 331
通知私自提取人民法院冻结在银行的存款应 331
如何处理问题的电话答复 331
执行通知问题的电话答复 333
地人民法院向被执行人的开户银行发出协助 333
划被执行人存款是否必须委托被执行人所在 333
（1988年3月8日） 333
最高人民法院研究室关于需由外地银行协助扣 333
（1988年4月11日） 334
最高人民检察院关于修改《协助查询、冻结、 334
解冻、扣划单位存款通知书》的通知 334
（1994年5月20日） 335
最高人民法院关于经人民法院裁定冻结的当事 335
人银行存款其他人民法院不应就同一笔款额 335
重复冻结问题的批复 335
（1987年12月14日） 336
最高人民法院关于企业法人无力偿还债务时可 336
否执行其分支机构财产问题的复函 336
（1995年12月6日） 337
复函 337
最高人民法院关于对企业住房基金执行问题的 337
最高人民法院关于企业法人的一个分支机构已 337
构财产问题的复函 337
无财产法院能否执行该企业法入其他分支机 337
（1991年4月2日） 337
（1996年7月9日） 338
最高人民法院执行工作办公室关于企业职工建 338
房集资款不属企业所有问题的函 338
（1997年1月27日） 339
最高人民法院执行工作办公室关于认定住房资 339
金问题的复函 339
不宜作为证券公司财产执行的函 340
（1997年9月10日） 340
最高人民法院执行工作办公室关于股民保证金 340
最高人民法院执行工作办公室关于股民保证金 340
（1997年6月25日） 340
属于股民所有问题的函 340
（1997年9月15日） 341
最高人民法院关于法院冻结财产的户名与账号 341
不符银行能否自行解冻的请示的答复 341
（1997年1月20日） 342
最高人民法院执行工作办公室法经〔1995〕 342
118号函 342
（1995年4月18日） 342
最高人民法院关于中国银行南通分行转移法院 342
冻结款项问题的复函 342
院、公安部关于查询、冻结、扣划企业事业 345
单位、机关、团体银行存款的通知 345
（1997年6月25日） 345
中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察 345
五、行政机关与司法机关联合发文 345
（1993年12月11日） 355
最高人民法院最高人民检察院公安部关于 355
对冻结、扣划企业事业单位、机关团体在银 355
行、非银行金融机构存款的执法活动加强监 355
督的通知 355
（1996年8月13日） 356
最高人民法院 中国人民银行关于依法规范人 356
民法院执行和金融机构协助执行的通知 356
没收个人在银行的存款以及存款人死亡后的 358
院、公安部、司法部关于查询、停止支付和 358
存款过户或支付手续的联合通知 358
中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察 358
（2000年9月4日） 358
（1980年11月22日） 361
中国人民银行最高人民法院最高人民检察 361
院公安部 司法部关于没收储蓄存款缴库 361
和公证处查询存款问题几点补充规定 361
（1983年7月4日） 362
最高人民法院监察部关于执行《中华人民共 362
和国行政监察法》第二十一条若干问题的规定 362
（1998年10月13日） 367
最高人民法院 中国人民银行关于法院对行政 367
机关依法申请强制执行需要银行协助执行的 367
案件应如何办理问题的联合通知 367
规定（节录） 368
作委员会关于刑事诉讼法实施中若干问题的 368
家安全部司法部全国人大常委会法制工 368
最高人民法院最高人民检察院公安部 国 368
（1989年1月11日） 368
（1998年1月19日） 369
六、党的文件 369
中共中央纪委办公厅、监察部办公厅、总政治 369
部办公厅关于军队纪检机关查询或者冻结被 369
调查对象存款有关问题的通知 369
（2000年7月21日） 371
中共中央纪委办公厅、监察部办公厅关于查办 371
案件中需查询或者冻结被调查对象存款时应 371
以监察机关名义使用监察文书的通知 371
（1999年12月27日） 372
中共中央政法委员会办公室政法办〔1997〕 372
2号函 372
（1997年1月6日） 374
后 记 374