目录 3
第一篇 审计学基础 3
第1章 总论 3
1.1 审计的概念 3
1.1.1 审计产生的前提条件 3
1.1.2 审计的发展 4
1.1.3 审计的定义 5
1.1.4 审计的职能与作用 6
1.1.5 审计种类 7
1.2.1 政府审计组织和人员 10
1.2 审计组织与人员 10
1.2.2 民间审计组织和人员 11
1.2.3 内部审计组织和人员 13
1.3 审计目标 14
1.3.1 审计目标的演变 14
1.3.2 审计导向模式 14
1.3.3 会计报表审计的总目标 16
1.3.4 会计报表审计的具体目标 16
1.4 审计规范 19
1.4.1 国家审计准则 19
1.4.2 独立审计准则 20
1.5 独立审计过程 22
1.4.3 内部审计准则 22
本章小结 27
思考题 27
练习题 28
第2章 审计抽样技术 30
2.1 审计抽样概述 30
2.1.1 审计抽样的定义 30
2.1.2 审计抽样的种类 30
2.1.3 抽样风险和非抽样风险 31
2.1.4 审计抽样的过程 32
2.2.1 固定样本量抽样 35
2.2 控制测试中的审计抽样 35
2.2.2 停-走抽样 36
2.2.3 发现抽样 38
2.3 实质性测试中的审计抽样 38
2.3.1 均值估计抽样 38
2.3.2 差额估计抽样 39
2.3.3 比率估计抽样 39
本章小结 40
思考题 40
练习题 40
3.1.1 审计证据的种类 42
3.1 审计证据 42
第3章 审计证据与审计工作底稿 42
3.1.2 审计证据的特征 44
3.1.3 审计证据的收集 46
3.1.4 审计证据的整理与分析 47
3.2 审计工作底稿 48
3.2.1 审计工作底稿的分类与作用 48
3.2.2 审计工作底稿的编制 49
3.2.3 审计工作底稿的复核与归档 50
本章小结 50
练习题 51
思考题 51
第4章 重要性与审计风险 53
4.1 重要性 53
4.1.1 重要性的含义 53
4.1.2 重要性的运用 54
4.1.3 审计准备阶段对重要性的评估 55
4.1.4 评价审计结果时对重要性的考虑 56
4.2 审计风险 56
4.2.1 审计风险的构成要素及其关系 56
4.2.2 可接受的检查风险的确定及应用 57
本章小结 58
练习题 59
思考题 59
第5章 内部控制及控制风险评估 61
5.1 内部控制的概念 61
5.1.1 内部控制的定义 61
5.1.2 内部控制的目标 61
5.1.3 内部控制与审计的关系 62
5.2 内部控制要素 62
5.2.1 控制环境 62
5.2.2 风险估价 63
5.2.3 控制活动 64
5.2.5 监督 66
5.2.4 信息与沟通（披露） 66
5.3 了解与记录内部控制 67
5.3.1 了解内部控制 67
5.3.2 控制风险的初步评估 67
5.3.3 记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评估 68
5.4 内部控制的测试与控制风险的再评估 71
5.4.1 内部控制测试的含义 71
5.4.2 内部控制测试的策略 71
5.4.3 内部控制测试的方法 71
5.4.4 内部控制测试的范围 72
本章小结 73
5.4.5 控制风险的再评估 73
思考题 74
练习题 74
第二篇 独立审计实务 79
第6章 货币资金审计 79
6.1 货币资金内部控制及其测试 79
6.1.1 货币资金与各业务循环的关系 79
6.1.2 货币资金内部控制概述 80
6.1.3 货币资金内部控制测试 81
6.2 现金审计 83
6.2.1 审计目标 83
6.2.2 现金的实质性测试 84
6.3 银行存款审计 87
6.3.1 审计目标 87
6.3.2 银行存款的实质性测试 88
本章小结 92
思考题 93
练习题 93
第7章 销售与收款循环审计 95
7.1 销售与收款循环审计概述 95
7.1.1 销售与收款循环的主要业务活动 95
7.1.3 销货与收款循环的常见审计风险 97
7.1.2 销售与收款循环审计目标 97
7.2 销售与收款循环内部控制及其测试 98
7.2.1 销货业务内部控制测试计划 98
7.2.2 销货业务的内部控制测试 99
7.3 销货交易的实质性测试 102
7.4 主要账户余额的实质性测试 105
7.4.1 主营业务收入审计 105
7.4.2 应收账款和坏账准备审计 109
7.4.3 应收票据审计 117
7.4.4 预收账款审计 119
本章小结 120
思考题 121
练习题 121
第8章 生产与费用循环审计 125
8.1 生产与费用循环审计概述 125
8.1.1 生产与费用循环的主要业务活动 125
8.1.2 生产与费用循环审计的目标 127
8.1.3 生产与费用循环审计常见风险 127
8.2 生产与费用循环内部控制及其测试 127
8.2.1 生产与费用循环内部控制 127
8.2.2 生产与费用循环内部控制测试 128
8.3.1 分析性复核 129
8.3 存货审计 129
8.3.2 存货成本测试……………………………………………………………（131 ）8.3.3 存货的监盘 135
8.3.4 存货计价测试与截止测试 138
8.3.5 存货相关账户的审计 142
8.4 工资审计 144
8.4.1 应付工资审计 144
8.4.2 应付福利费审计 145
8.5 其他相关账户审计 146
8.5.1 待摊费用审计 146
8.5.2 预提费用审计 146
思考题 147
8.5.3 管理费用审计 147
本章小结 147
练习题 148
第9章 购货与付款循环审计 151
9.1 购货与付款循环审计概述 151
9.1.1 购货与付款循环的主要业务活动 151
9.1.2 购货与付款循环的审计目标 153
9.1.3 购货与付款循环的常见风险 153
9.2 购货与付款循环内部控制及其测试 154
9.2.1 购货业务内部控制测试 154
9.2.2 固定资产的内部控制和控制测试 155
9.3 购货交易的实质性测试 157
9.3.1 购货交易审计目标与常用的交易实质性测试程序表 158
9.3.2 购货交易的实质性测试程序 158
9.4 主要账户余额的实质性测试 159
9.4.1 应付账款审计 159
9.4.2 固定资产和累计折旧审计 161
9.4.3 预付账款审计 168
9.4.4 应付票据审计 169
9.4.5 固定资产减值准备审计 169
本章小结 170
思考题 170
练习题 171
第10章 筹资与投资循环审计 174
10.1 筹资与投资循环审计概述 174
10.1.1 筹资与投资循环审计目标 174
10.1.2 筹资与投资循环审计常见风险 175
10.2 筹资与投资循环内部控制及其测试 176
10.2.1 筹资与投资循环内部控制 176
10.2.2 筹资与投资循环内部控制测试 177
10.3 借款与应付债券审计 178
10.3.1 审计目标 178
10.3.2 实质性测试 179
10.4.1 实收资本审计 183
10.4 所有者权益审计 183
10.4.2 资本公积审计 185
10.4.3 盈余公积审计 186
10.4.4 未分配利润审计 187
10.5 投资审计 187
10.5.1 审计目标 187
10.5.2 实质性测试 188
10.6 无形资产与长期待摊费用审计 192
10.6.1 无形资产的审计 192
10.6.2 长期待摊费用的审计 193
练习题 194
本章小结 194
思考题 194
第11章 特殊项目审计 197
11.1 期初余额和关联方及其交易审计 197
11.1.1 期初余额审计 197
11.1.2 关联方及其交易的审计 199
11.2 或有事项和期后事项审计 201
11.2.1 或有事项的审计 201
11.2.2 期后事项的审计 203
11.3.1 持续经营假设的审计目标 209
11.3.2 持续经营假设的审计程序 209
11.3 持续经营假设的审计 209
本章小结 212
思考题 213
练习题 213
第12章 终结审计与审计报告 216
12.1 审计报告编制前的工作 216
12.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表 216
12.1.2 获取管理当局声明书和律师声明书 228
12.1.3 执行总体性复核与撰写审计总结 232
12.1.4 完成审计工作底稿的二级复核 233
12.1.5 评价审计结果 233
12.2.1 审计报告的作用 237
12.2 审计报告的类型及格式 237
12.2.2 审计报告的种类 238
12.2.3 审计报告的基本内容 239
12.2.4 审计报告的基本类型 239
12.3 审计报告的编制 246
12.3.1 审计报告的编写步骤 246
12.3.2 审计报告的编写要求 247
本章小结 249
思考题 250
练习题 250
13.1.1 内部审计师的工作写实 255
13.1 内部审计概述 255
第三篇 内部审计实务 255
第13章 内部审计导论 255
13.1.2 现代内部审计产生和发展的背景及里程碑事件 256
13.1.3 内部审计师协会简况 259
13.1.4 内部审计的定义 260
13.1.5 内部审计的工作范围 262
13.2 内部审计准则体系 264
13.2.1 国际内部审计准则体系 264
13.2.2 中国内部审计准则体系 270
13.3 内部审计职业 273
13.3.1 内部审计职业特性 273
13.3.2 内部审计职业道德 278
13.3.3 中国内部审计 280
本章小结 283
思考题 283
练习题 283
第14章 内部审计过程 285
14.1 审计计划 285
14.1.1 确定审计对象 285
14.1.2 制定项目审计计划 287
14.1.3 审计通知书 290
14.1.5 初步调查 291
14.1.4 首次会议 291
14.1.6 风险／控制评价 292
14.1.7 制订审计工作方案 294
14.2 实地调查 294
14.2.1 交易测试 295
14.2.2 建议和沟通 296
14.2.3 审计总结 299
14.3 审计报告 300
14.3.1 讨论并起草审计报告 300
14.3.4 客户的反应 301
14.3.3 最终审计报告 301
14.3.2 审计终止会议 301
14.3.5 内部审计质量调查 302
14.4 后续审计 303
14.4.1 后续审计评价 303
14.4.2 后续审计报告 306
本章小结 307
思考题 307
练习题 308
第15章 内部审计技术 310
15.1.1 内部审计师在组织内所处的人际环境 312
15.1 内部审计人际环境和审计营销技术 312
15.1.2 内部审计营销技术概述 313
15.1.3 对高级管理层、董事会和审计委员会的营销 315
15.1.4 对整个组织的内部审计营销 315
15.1.5 内部审计师的人际关系能力 319
15.2 审计访谈技术 319
15.2.1 内部审计业务技术概述 319
15.2.2 审计访谈概述 320
15.2.3 审计访谈的应用 321
15.2.4 影响审计访谈的因素分析 322
15.2.5 审计访谈的实施过程及注意事项 324
15.2.6 审计访谈的问题设计 326
15.3 审计调查表和审计清单技术 328
15.3.1 审计调查表技术概述 328
15.3.2 审计调查表的优缺点 329
15.3.3 审计调查表的设计和使用 330
15.3.4 内部控制调查表 336
15.3.5 内部审计质量调查表 341
15.3.6 审计清单技术 343
15.4 流程图技术 344
15.4.1 流程图技术简介 344
15.4.2 流程图的种类 346
15.4.3 流程图的优缺点 347
15.4.5 流程图符号及其含义 348
15.4.4 流程图技术在审计中的应用 348
15.4.6 流程图绘制的原则 350
15.4.7 流程图绘制过程 350
15.4.8 使用Microsoft Visio辅助绘制流程图 352
15.4.9 其他流程图软件介绍 357
15.5 审计报告技术 358
15.5.1 内部审计报告的作用 358
15.5.2 内部审计报告的准备 358
15.5.3 内部审计报告的结构 359
15.5.5 审计报告中的总体审计意见 363
15.5.4 内部审计报告的质量要求 363
15.5.6 内部审计报告的检查、修订 364
15.5.7 内部审计报告的发送和保存 364
15.5.8 后续审计报告 365
15.6 内部审计项目管理 366
15.6.1 项目计划阶段的工作授权 367
15.6.2 项目计划中的工作分工 368
15.6.3 项目计划中的时间预算 369
15.6.4 审计工作底稿技术 371
15.6.5 项目质量监督 376
15.7.1 内部审计计划 380
15.7 内部审计部门管理 380
15.7.2 内部审计制度设计 381
15.7.3 内部审计人力资源管理 384
15.7.4 外部合作与协调 384
15.7.5 内部审计质量保证与改进计划 385
15.7.6 向董事会和高级管理层报告 386
本章小结 386
思考题 387
练习题 388
第16章 内部审计应用 391
16.1.1 经营审计 392
16.1 内部审计一般应用 392
16.1.2 财务审计 395
16.1.3 合规性审计 399
16.1.4 咨询服务 402
16.2 IT审计 404
16.2.1 IT审计的需求动因 404
16.2.2 IT审计的定义 405
16.2.3 IT系统相关责任的划分 406
16.2.4 IT系统控制框架 408
16.2.5 物理控制与审计 408
16.2.6 操作系统控制与审计 410
16.2.7 数据库管理系统控制与审计 411
16.2.8 系统开发的控制与审计 411
16.2.9 应用的控制与审计 411
16.2.10 IT审计过程 413
16.3 舞弊审计 414
16.3.1 舞弊审计的需求动因 414
16.3.2 舞弊的定义和类型 415
16.3.3 舞弊的主体 416
16.3.4 舞弊相关责任的划分 417
16.3.5 舞弊的预防 418
16.3.6 舞弊的发现 419
16.3.7 舞弊的调查 421
16.3.8 舞弊的报告 422
16.3.9 舞弊审计技术 423
16.3.10 计算机舞弊 425
本章小结 426
思考题 427
练习题 427
附录A IIA内部审计实务标准 430
附录B 中国内部审计基本准则 439
参考文献 441