总报告 进一步深化中国税制改革研究 3
1 引言 3
2 改革开放后中国税制改革的历程和基本经验 5
2.1 改革开放后中国税制改革的历程 5
2.2 当前中国税制的主要特征 10
2.3 中国税制改革的基本经验 15
3 中国进一步深化税制改革的必要性 19
3.1 国际国内环境的新变化 19
3.2 当前中国税收制度中存在的主要问题 30
3.3 税收服务全局的迫切需要 37
4 国外税制改革的新趋势及经验借鉴 39
4.1 国外税制改革的新趋势 39
4.2 近10年来世界各国宏观税负变化情况 50
4.3 国外税制结构的发展趋势 50
4.4 国外政府间税收划分情况 54
4.5 国外税制改革的经验借鉴 55
5 关于深化中国税制改革若干重大理论与现实问题的思考 58
5.1 税收功能定位及现实要求 58
5.2 判断税制优劣的标准 61
5.3 正确认识宏观税负 64
5.4 政府间税收划分的依据和原则 68
6 进一步深化中国税制改革的原则、目标、总体思路和主要内容 75
6.1 指导原则 75
6.2 目标取向 78
6.3 总体思路 79
6.4 主要内容 83
6.5 实施战略 103
7 积极推进相关配套改革措施 106
7.1 进一步完善中国分税制财政体制 106
7.2 完善预算制度 107
7.3 正税清费，统筹税费关系 108
7.4 积极推进税收法治化进程 109
8 结语 110
参考文献 112
分报告之一 宏观经济视角下的中国税制改革——中国税制改革与经济可持续发展 112
1 引言 117
1.1 可持续发展的含义 117
1.2 税收政策的调控作用 119
1.3 促进可持续发展的税收政策 122
1.4 税制改革的影响因素 127
2 世界税制发展变化的主要特点及启示 129
2.1 世界税制发展变化的主要特点 130
2.2 世界税制发展变化对中国税制改革的启示 137
3 从可持续发展角度评价中国现代税制体系 140
3.1 税制改革对中国现代税制形成、发展的推动作用 140
3.2 中国现代税制体系评价 149
3.3 中国现行税制存在的主要问题 156
4 促进中国经济可持续发展的进一步税制改革 168
4.1 中国税制改革面临的问题 168
4.2 中国下一步税制改革的目标定位 175
4.3 中国“十二五”规划纲要中的税制改革框架 176
4.4 实现中国经济可持续发展的税制改革建议 176
参考文献 193
分报告之二 合理判断中国宏观税负水平问题 197
1 引言 197
2 宏观税负的概念和理论 198
2.1 何为宏观税负 198
2.2 如何衡量宏观税负 199
2.3 影响宏观税负的因素 201
3 中国宏观税负的分析及判断 203
3.1 不同的衡量方法 203
3.2 中国宏观税负的情况及分析 206
3.3 未来趋势 222
3.4 判断视角及结论 223
4 对深化中国税制改革的启示 228
4.1 控制宏观税负于合理水平应是中国税制改革的一个目标 228
4.2 增税与减负应并举 229
4.3 税制结构的调整 229
4.4 税与非税的搭配 230
4.5 改善征管，减少征纳成本 230
参考文献 232
分报告之三 关于中国税制结构优化问题 235
1 税制结构的理论分析 235
1.1 税制结构的含义 235
1.2 税制结构优化的内涵 242
1.3 税制结构与中长期中国税收收入增长的适应性分析 243
1.4 税制结构与中长期中国国民收入分配调整方向的适应性分析 245
2 税制结构的国际比较与借鉴 246
2.1 发达国家税制结构的主要特点 246
2.2 发展中国家税制结构的主要特点 250
2.3 金砖国家近年来收入结构情况 252
2.4 世界税制结构的发展趋势 255
3 中国税制结构的发展演变及优化税制结构的建议 256
3.1 中国税收收入结构的主要演变 256
3.2 现行中国税制结构的基本情况 257
3.3 对中国税制结构的总体评价 259
3.4 中国税制结构的优化方向 262
4 关于中央税和地方税关系的优化 269
4.1 科学划分中央税、中央地方共享税与地方税的原则和依据 269
4.2 现行中国的中央税、中央地方共享税与地方税的划分 270
4.3 中央税、中央地方共享税与地方税的收入结构及存在问题 272
4.4 优化中央税和地方税结构的基本方向 272
参考文献 274
分报告之四 进一步改革政府间税收划分制度 277
1 引言 277
2 政府间税收划分的理论分析 279
2.1 国内外政府间税收划分理论研究综述 279
2.2 政府间税收划分的理论依据 280
2.3 政府间税收划分的标准 283
2.4 政府间税收划分理论对现实的指导意义 287
3 中国政府间税收划分的现状及问题分析 289
3.1 新中国成立后中国政府间税收划分制度的历史沿革 289
3.2 现行政府间税收划分制度框架 294
3.3 现行政府间税收划分制度存在的问题分析 297
4 政府间税收划分的国际比较 301
4.1 世界主要国家政府间税种划分 301
4.2 各国政府间税收收入划分特点及趋势 302
4.3 国际实践与中国政府间税收划分的异同分析 305
4.4 启示与借鉴 306
5 进一步完善中国政府间税收划分制度的政策建议 308
5.1 完善税收划分制度的前提条件分析 308
5.2 合理配置中央和地方税种，建立与事权相对应的税收划分制度 310
5.3 配套改革措施 313
参考文献 315