目录 1
序 裴长洪 1
导言 1
一 研究的动因 1
二 研究的基本思路 3
1．分析的基本依据与路径 3
2．研究对象 4
3．研究的基本脉络 5
三 研究的体系框架 5
第一章 经济全球化中的涉外企业所得税收制度 7
一 经济全球化、WTO与涉外企业所得税收制度 7
1．经济全球化：基本趋势与内在动力 7
2．WTO：经济全球化要求下的制度创新 9
3．涉外企业所得税收制度：经济全球化中利益冲突的一个重要关节点 10
4．有关涉外企业所得税收制度利益冲突的协调 13
二 西方涉外企业所得税收研究的内容与方式 16
三 我国学术界研究的状况 22
四 本书研究的特色与基本假设 25
1．本书研究内容的特色 26
2．本书研究方式的特色 27
3．本书研究的基本假设 29
第二章 若干基本理论概念与研究分析框架 31
一 涉外税收制度中的公平与效率原则 32
1．税收效率理论 32
2．税收中性理论 33
3．税收调节理论 36
4．税收公平理论 37
5．税收确定性理论 42
二 WTO规则中的公平与效率原则 43
1．开放市场 45
2．公平竞争 46
3．可预测性 48
4．鼓励发展和经济改革 48
5．小结 49
三 发展中国家的研究视角 51
四 本书研究的分析框架 52
第三章 对中国涉外企业所得税收制度的一般性分析 55
一 制度变迁的简要回顾 55
1．涉外企业所得税收制度的创建 55
2．涉外企业所得税收制度中的“两法”合并 57
3．涉外企业所得税征管制度的逐步建立 59
二 现行制度的构成与涵盖范围 60
1．实体法与程序法 61
2．国内法与国际法 62
3．资本输入与资本输出 63
三 现行制度的基本特征 64
1．资本输入方面的优惠税收政策 65
2．资本输出方面的中性税收状态 66
四 对外资企业优惠税收政策的效应评析 67
1．正面效应分析 67
2．负面效应分析 73
五 现行制度公平与效率状况分析 75
1．效率状况分析 76
2．公平状况分析 78
3．“入世”给现行制度带来的挑战 81
六 改革和完善现行制度的思考之一：重塑吸引外资的税收优惠政策 83
1．重塑的基本模式：税收中性与非中性相结合 83
2．重塑的具体方式 85
一 WTO规则的法律效力 89
第四章 中国涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突分析 89
1．WTO是经济全球化走向法制化的载体 90
2．WTO的法律地位及其规则的法律效力 91
3．WTO规则在中国的适用 92
二 WTO规则与企业所得税收制度关系的一般性辨析 96
1．WTO的法律体系及其在国际投资领域的影响 96
2．与企业所得税收制度相关的WTO规则评析 100
三 中国现行涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突 110
1．冲突的识别：补贴与反补贴规则 111
2．冲突的识别：国民待遇规则 115
3．冲突的识别：透明度规则 120
四 改革与完善现行制度的思考之二：深刻认识和积极应对与WTO规则的冲突 123
1．依照WTO规则要求改革现行制度的必要性 123
2．与WTO规则冲突产生的内在缘由 126
3．应对与WTO规则冲突的基本途径和方式 127
第五章 企业对外投资所得税收制度研究 131
一 涉外企业所得税收与中国企业“走出去”战略 131
1．“走出去”战略是经济全球化背景下的必然选择 131
2．培育企业国际竞争力是实施“走出去”战略的重要条件 133
3．中国企业对外投资所得税收制度的基本状况 135
二 企业对外投资所得税收制度基本模式的比较 141
1．以资本输出中性为原则的制度模式 141
2．以资本输入中性为原则的制度模式 143
3．两种制度模式的比较 144
三 企业对外投资所得税收制度与WTO规则关系试析——以欧盟诉美国FSC税收待遇案为例 150
1．欧盟诉美国FSC税收待遇案的背景 150
2．对WTO有关美国FSC案裁定的评析 154
3．企业对外投资所得税收制度模式与WTO规则依从的关联 158
四 改革与完善现行制度的思考之三：创建服务于“走出去”战略的企业对外投资所得税收制度 161
1．明确企业对外投资所得税收制度的政策取向 162
2．改进现行资本输出中性型的企业对外投资所得税收制度安排 164
3．逐步建立资本输入中性型的企业对外投资所得税收制度体系 166
第六章 涉外企业所得税收中的国际协调问题研究 169
一 涉外企业所得税收国际协调的理论依据与实践变迁 169
1．国际协调与涉外企业所得税收的公平与效率 170
2．税收国际协调的基本内容 172
3．税收国际协调的主要途径与发展趋势 175
二 国际协调与涉外企业所得税收优惠政策 178
1．资本输入所得税收优惠与国际协调 179
2．资本输出所得税收优惠与国际协调 181
三 国际协调与涉外企业所得税收中的反避税 183
1．滥用税收协定避税 183
2．转让定价避税 186
3．资本弱化避税 191
4．利用国际避税地避税 192
5．国际协调在反避税中的重要性与作用机制 193
四 国际协调与税收竞争 196
1．经济全球化与税收竞争 196
2．税收竞争效应辨析 197
3．税收竞争国际协调的必然性与途径 199
五 改革与完善现行制度的思考之四：辩证看待和积极开展税收国际协调 203
1．辩证地看待税收国际协调 203
2．进一步加强双边国际税收协调 206
3．积极参与多边国际税收协调 208
后记 213
参考文献 215
一 中文部分 215
二 英文部分 224