WTO与中国涉外企业所得税收制度改革PDF电子书下载

目录 1

序 裴长洪 1

导言 1

一 研究的动因 1

二 研究的基本思路 3

1．分析的基本依据与路径 3

2．研究对象 4

3．研究的基本脉络 5

三 研究的体系框架 5

第一章 经济全球化中的涉外企业所得税收制度 7

一 经济全球化、WTO与涉外企业所得税收制度 7

1．经济全球化：基本趋势与内在动力 7

2．WTO：经济全球化要求下的制度创新 9

3．涉外企业所得税收制度：经济全球化中利益冲突的一个重要关节点 10

4．有关涉外企业所得税收制度利益冲突的协调 13

二 西方涉外企业所得税收研究的内容与方式 16

三 我国学术界研究的状况 22

四 本书研究的特色与基本假设 25

1．本书研究内容的特色 26

2．本书研究方式的特色 27

3．本书研究的基本假设 29

第二章 若干基本理论概念与研究分析框架 31

一 涉外税收制度中的公平与效率原则 32

1．税收效率理论 32

2．税收中性理论 33

3．税收调节理论 36

4．税收公平理论 37

5．税收确定性理论 42

二 WTO规则中的公平与效率原则 43

1．开放市场 45

2．公平竞争 46

3．可预测性 48

4．鼓励发展和经济改革 48

5．小结 49

三 发展中国家的研究视角 51

四 本书研究的分析框架 52

第三章 对中国涉外企业所得税收制度的一般性分析 55

一 制度变迁的简要回顾 55

1．涉外企业所得税收制度的创建 55

2．涉外企业所得税收制度中的“两法”合并 57

3．涉外企业所得税征管制度的逐步建立 59

二 现行制度的构成与涵盖范围 60

1．实体法与程序法 61

2．国内法与国际法 62

3．资本输入与资本输出 63

三 现行制度的基本特征 64

1．资本输入方面的优惠税收政策 65

2．资本输出方面的中性税收状态 66

四 对外资企业优惠税收政策的效应评析 67

1．正面效应分析 67

2．负面效应分析 73

五 现行制度公平与效率状况分析 75

1．效率状况分析 76

2．公平状况分析 78

3．“入世”给现行制度带来的挑战 81

六 改革和完善现行制度的思考之一：重塑吸引外资的税收优惠政策 83

1．重塑的基本模式：税收中性与非中性相结合 83

2．重塑的具体方式 85

一 WTO规则的法律效力 89

第四章 中国涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突分析 89

1．WTO是经济全球化走向法制化的载体 90

2．WTO的法律地位及其规则的法律效力 91

3．WTO规则在中国的适用 92

二 WTO规则与企业所得税收制度关系的一般性辨析 96

1．WTO的法律体系及其在国际投资领域的影响 96

2．与企业所得税收制度相关的WTO规则评析 100

三 中国现行涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突 110

1．冲突的识别：补贴与反补贴规则 111

2．冲突的识别：国民待遇规则 115

3．冲突的识别：透明度规则 120

四 改革与完善现行制度的思考之二：深刻认识和积极应对与WTO规则的冲突 123

1．依照WTO规则要求改革现行制度的必要性 123

2．与WTO规则冲突产生的内在缘由 126

3．应对与WTO规则冲突的基本途径和方式 127

第五章 企业对外投资所得税收制度研究 131

一 涉外企业所得税收与中国企业“走出去”战略 131

1．“走出去”战略是经济全球化背景下的必然选择 131

2．培育企业国际竞争力是实施“走出去”战略的重要条件 133

3．中国企业对外投资所得税收制度的基本状况 135

二 企业对外投资所得税收制度基本模式的比较 141

1．以资本输出中性为原则的制度模式 141

2．以资本输入中性为原则的制度模式 143

3．两种制度模式的比较 144

三 企业对外投资所得税收制度与WTO规则关系试析——以欧盟诉美国FSC税收待遇案为例 150

1．欧盟诉美国FSC税收待遇案的背景 150

2．对WTO有关美国FSC案裁定的评析 154

3．企业对外投资所得税收制度模式与WTO规则依从的关联 158

四 改革与完善现行制度的思考之三：创建服务于“走出去”战略的企业对外投资所得税收制度 161

1．明确企业对外投资所得税收制度的政策取向 162

2．改进现行资本输出中性型的企业对外投资所得税收制度安排 164

3．逐步建立资本输入中性型的企业对外投资所得税收制度体系 166

第六章 涉外企业所得税收中的国际协调问题研究 169

一 涉外企业所得税收国际协调的理论依据与实践变迁 169

1．国际协调与涉外企业所得税收的公平与效率 170

2．税收国际协调的基本内容 172

3．税收国际协调的主要途径与发展趋势 175

二 国际协调与涉外企业所得税收优惠政策 178

1．资本输入所得税收优惠与国际协调 179

2．资本输出所得税收优惠与国际协调 181

三 国际协调与涉外企业所得税收中的反避税 183

1．滥用税收协定避税 183

2．转让定价避税 186

3．资本弱化避税 191

4．利用国际避税地避税 192

5．国际协调在反避税中的重要性与作用机制 193

四 国际协调与税收竞争 196

1．经济全球化与税收竞争 196

2．税收竞争效应辨析 197

3．税收竞争国际协调的必然性与途径 199

五 改革与完善现行制度的思考之四：辩证看待和积极开展税收国际协调 203

1．辩证地看待税收国际协调 203

2．进一步加强双边国际税收协调 206

3．积极参与多边国际税收协调 208

后记 213

参考文献 215

一 中文部分 215

二 英文部分 224