一、国际税法学的研究对象 1
二、国际税法学的地位 2
三、国际税法学与其他相关学科的关系 3
四、国际税法学的研究方法 6
第一编 总论 11
第一章 国际税法概述 11
第一节 国际税法的概念与性质 11
第二节 国际税法的宗旨与作用 18
第三节 国际税法的地位与体系 22
第四节 国际税法的渊源 25
第五节 国际税收法律关系 28
思考与理解 33
课外阅读资料 33
第二章 国际税法的历史演进 34
第一节 国际税法的历史变迁 34
第二节 WTO体制下国际税法的发展趋势 44
思考与理解 51
课外阅读资料 51
第一节 国际税法基本原则概述 52
第三章 国际税法的基本原则 52
第二节 国家税收主权原则 54
第三节 国际税收公平原则 56
第四节 国际税收中性原则 59
第五节 国际税收效率原则 61
思考与理解 64
课外阅读资料 64
第二编 税收管辖权 65
第四章 税收管辖权概述 65
第一节 税收管辖权的确立原则 65
第二节 属人性质税收管辖权 67
第三节 属地性质税收管辖权 70
第四节 各国税收管辖权实施现状 72
思考与理解 75
课外阅读材料 75
第五章 居民税收管辖权的确立 76
第一节 自然人居民身份的确认 76
第二节 法人居民身份的确认 81
第三节 居民与非居民的纳税义务 85
思考与理解 89
课外阅读材料 89
第一节 跨国所得来源地的判定 90
第六章 来源地税收管辖权的确立 90
第二节 对跨国营业所得的征税 96
第三节 对跨国劳务所得的征税 115
第四节 对跨国投资所得的征税 125
第五节 对跨国财产所得及价值的征税 135
思考与理解 141
课外阅读资料 142
第三编 国际双重征税规制 143
第七章 国际双重征税规制原理 143
第一节 国际双重征税的概念 143
第二节 国际双重征税的产生与表现形式 147
第三节 国际双重征税的消除 149
思考与理解 155
课外阅读资料 156
第八章 法律性国际双重征税的消除 157
第一节 免税法 157
第二节 抵免法 160
第三节 扣除法与低税法 169
第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用 171
思考与理解 175
课外阅读材料 175
第一节 经济性国际双重征税消除概述 176
第九章 经济性国际双重征税的消除 176
第二节 经济性国际双重征税消除的国内法措施 178
第三节 经济性国际双重征税消除的国际法措施 180
思考与理解 187
课外阅读材料 187
第十章 税收饶让抵免 188
第一节 税收饶让抵免概述 188
第二节 税收饶让抵免的适用 201
思考与理解 207
课外阅读资料 207
第一节 国际逃税与避税的概念 209
第四编 国际逃税与避税规制 209
第十一章 国际逃税与避税规制原理 209
第二节 国际逃税的主要手段 213
第三节 国际避税的基本形态 214
思考与理解 220
课外阅读资料 220
第十二章 国际逃税与避税的法律规制 221
第一节 国际逃税与避税的国内法规制 221
第二节 国际逃税与避税的国际法规制 235
课外阅读资料 239
思考与理解 239
第十三章 国际转让定价的法律规制 240
第一节 关联企业转让定价规制概述 240
第二节 规制国际转让定价的方法 246
第三节 规制国际转让定价的征管程序 267
第四节 中国转让定价的法律规制 271
思考与理解 276
课外阅读资料 276
第十四章 国际避税地的法律规制 277
第一节 国际避税地的概念与特征 277
第二节 国际避税地的形成类型 284
第三节 利用国际避税地的主要形式 286
第四节 国际避税地的规制措施 291
思考与理解 296
课外阅读资料 296
第十五章 国际税收协定滥用的法律规制 297
第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质 297
第二节 国际税收协定滥用的规制措施 300
思考与理解 308
课外阅读材料 308
第一节 国际税收协调概述 309
第十六章 国际税收协调原理 309
第五编 国际税收协调 309
第二节 国际税收协调的历史演进 311
第三节 国际税收协调的未来——由双边条约走向多边条约 316
思考与理解 318
课外阅读资料 318
第十七章 所得税国际协调 319
第一节 所得税国际协调概述 319
第二节 所得税国际协定 321
第三节 经合组织范本与联合国范本 326
第四节 中国双边所得税协定 334
思考与理解 340
课外阅读资料 340
第十八章 商品税国际协调 341
第一节 商品税国际协调概述 341
第二节 关税国际协调 344
第三节 国内商品税国际协调 350
第四节 区域经济一体化中的商品税国际协调 352
思考与理解 359
课外阅读资料 359
第一节 中国涉外税法概述 361
第十九章 中国涉外税法原理 361
第六编 中国涉外税法 361
第二节 中国涉外税法的历史沿革与发展 370
第三节 中国涉外税收优惠法律制度 375
思考与理解 398
课外阅读资料 398
第二十章 中国涉外所得税法 399
第一节 中国涉外企业所得税法 399
第二节 中国其他所得税法中的涉外规范 411
思考与理解 419
课外阅读资料 420
第二十一章 中国涉外商品税法 421
第一节 关税法 421
第二节 中国其他商品税法中的涉外规范 440
思考与理解 448
课外阅读资料 448
第七编 国际税法学新课题 449
第二十二章 单一税收管辖权问题 449
第一节 实行单一税收管辖权的理论依据 449
第二节 实行单一税收管辖权的可行性 453
课外阅读资料 456
思考与理解 456
第二十三章 电子商务与国际税法问题 457
第一节 电子商务对传统税收管辖权的挑战 457
第二节 电子商务与国际税法的几个基本概念 461
第三节 解决电子商务国际税法问题的主张与实践 464
思考与理解 470
课外阅读材料 470
第二十四章 国际税收竞争问题 471
第一节 经济全球化与国际税收不当竞争 471
第二节 生产型避税港的运行与避税机制 473
第三节 对国际税收竞争的价值判断 475
第四节 国际税收不当竞争的规制实践 478
思考与理解 481
课外阅读资料 481
第二十五章 国际税务争议的解决问题 482
第一节 国际税务争议解决概述 482
第二节 国家与涉外纳税人之间税务争议的解决 485
第三节 国家之间税务争议的解决 489
思考与理解 499
课外阅读材料 499
附录 中国对外税收协定一览表 501