第1章 审计概述 1
主要知识点 1
关键概念 1
1.1 审计产生的原因 1
1.2 审计的定义 3
1.3 审计的分类 4
1.4 审计职业组织 6
1.5 注册会计师职业 7
1.6 审计职业的业务范围 11
复习思考题 13
参考文献与推荐阅读 13
第2章 审计职业规范体系 15
主要知识点 15
关键概念 15
2.1 执业准则 15
2.2 会计师事务所质量控制准则 24
2.3 职业道德规范 32
复习思考题 48
参考文献与推荐阅读 48
第3章 注册会计师的职业责任与法律责任 49
主要知识点 49
关键概念 49
3.1 注册会计师的职业责任 49
3.2 注册会计师法律责任的成因 53
3.3 注册会计师法律责任的种类 55
3.4 避免法律责任的对策 59
复习思考题 66
参考文献与推荐阅读 66
第4章 财务报表的审计目标及其实现 67
主要知识点 67
关键概念 67
4.1 财务报表审计的总体目标 67
4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 68
4.3 审计过程 73
4.4 审计证据 74
4.5 审计工作底稿 80
复习思考题 86
参考文献与推荐阅读 87
第5章 计划审计工作 88
主要知识点 88
关键概念 88
5.1 初步业务活动 88
5.2 审计业务约定书 91
5.3 总体审计策略和具体审计计划 95
5.4 重要性 99
5.5 审计风险 108
复习思考题 112
参考文献与推荐阅读 112
第6章 风险评估 113
主要知识点 113
关键概念 113
6.1 风险评估程序 113
6.2 了解被审计单位及其环境 116
6.3 了解被审计单位内部控制 125
6.4 评估重大错报的风险 135
复习思考题 139
参考文献与推荐阅读 139
第7章 风险应对 141
主要知识点 141
关键概念 141
7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 141
7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 144
7.3 控制测试 147
7.4 实质性程序 154
复习思考题 157
参考文献与推荐阅读 157
第8章 审计抽样和其他选取测试项目 158
主要知识点 158
关键概念 158
8.1 选取测试项目的方法 158
8.2 审计抽样概述 160
8.3 抽样技术在控制测试中的运用 168
8.4 抽样技术在实质性程序中的运用 174
复习思考题 181
参考文献与推荐阅读 181
第9章 销售与收款循环审计 182
主要知识点 182
关键概念 182
9.1 销售与收款循环的特性 182
9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试 183
9.3 销售交易的实质性测试 186
9.4 实质性分析程序 191
9.5 账户余额的细节测试 193
复习思考题 203
参考文献与推荐阅读 203
第10章 采购与付款循环审计 205
主要知识点 205
关键概念 205
10.1 采购与付款循环的特性 205
10.2 控制测试和交易的实质性测试 206
10.3 实质性分析程序 212
10.4 账户余额的细节测试 213
复习思考题 220
参考文献与推荐阅读 221
第11章 存货与仓储循环审计 222
主要知识点 222
关键概念 222
11.1 存货与仓储循环的特性 222
11.2 存货审计的重要性 223
11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试 223
11.4 存货监盘 227
11.5 存货计价测试 233
11.6 应付职工薪酬的实质性测试 236
11.7 营业成本的实质性测试 238
复习思考题 239
参考文献与推荐阅读 239
第12章 筹资与投资循环审计 241
主要知识点 241
关键概念 241
12.1 筹资与投资循环的特性 241
12.2 控制测试和交易的实质性测试 242
12.3 借款相关项目的审计 246
12.4 所有者权益相关项目的审计 247
12.5 投资相关项目的审计 249
复习思考题 252
参考文献与推荐阅读 253
第13章 货币资金审计 254
主要知识点 254
关键概念 254
13.1 货币资金业务循环 254
13.2 货币资金的内部控制及控制测试 255
13.3 库存现金的实质性测试 257
13.4 银行存款的实质性测试 259
复习思考题 263
参考文献与推荐阅读 263
第14章 终结审计工作 264
主要知识点 264
关键概念 264
14.1 汇总测试结果并评价审计结果 264
14.2 与被审计单位治理层的沟通 271
14.3 复核审计工作 272
14.4 期后事项 275
14.5 取得管理层声明书 280
复习思考题 283
参考文献与推荐阅读 283
第15章 审计报告 284
主要知识点 284
关键概念 284
15.1 审计报告概述 284
15.2 对财务报表形成审计意见时的要求 285
15.3 标准审计报告 286
15.4 非标准审计报告 290
复习思考题 301
参考文献与推荐阅读 301