第一章 税务检查概述 1
第一节 税务检查的基本要求 1
一、熟练掌握财务会计知识是做好税务检查工作的基础 1
二、深刻理解税收法律法规是做好税务检查工作的前提 1
三、正确运用检查方法是做好税务检查工作的保障 2
第二节 税务检查的一般方法 2
一、顺查法和逆查法 2
二、详查法和抽查法 3
三、审阅法和核对法 4
四、分析法 5
五、复算法 7
六、盘存法 7
第二章 流动资产检查 9
第一节 资金类科目检查 9
一、现金、银行存款检查 9
二、其他货币资金（外埠存款）检查 14
第二节 应收类科目检查 17
一、应收票据检查 17
二、应收账款、其他应收款、预付账款检查 20
三、坏账损失检查 28
第三节 存货检查 35
一、原材料实际成本法检查 35
二、原材料计划成本法检查 50
三、委托加工物资检查 55
四、包装物及低值易耗品检查 59
五、自制半成品检查 66
六、库存商品检查 68
七、存货清查 72
八、存货期末计价检查 74
第四节 存货新旧准则差异 76
一、新旧准则变化对比 76
二、存货的税务处理 76
第三章 固定资产检查 78
第一节 固定资产增加检查 78
一、基本会计分录 80
二、涉税问题检查 84
三、案例分析 86
第二节 固定资产减少检查 87
一、基本会计分录 87
二、涉税问题检查 89
三、案例分析 90
第三节 累计折旧检查 92
一、基本会计分录 92
二、涉税问题检查 92
三、案例分析 94
第四节 固定资产期末计价检查 98
一、基本会计分录 98
二、涉税问题检查 98
三、案例分析 99
第五节 综合案例 100
第六节 固定资产新旧准则差异 109
第四章 无形资产及长期待摊费用检查 113
第一节 无形资产检查 113
一、基本会计分录 113
二、涉税问题检查 115
三、案例分析 116
第二节 无形资产新旧准则差异 118
一、新旧准则变化对比 118
二、无形资产的税务处理 119
第三节 长期待摊费用检查 120
一、基本会计分录 120
二、涉税问题检查 120
三、案例分析 121
第五章 投资检查 125
第一节 短期投资检查 125
一、基本会计分录 125
二、涉税问题检查 126
三、案例分析 127
第二节 长期投资检查 130
一、基本会计分录 133
二、涉税问题检查 138
三、案例分析 143
四、长期投资新旧准则差异 146
第六章 债务重组检查 150
一、基本会计分录 150
二、涉税问题检查 154
三、案例分析 155
四、债务重组新旧准则差异 157
第七章 非货币性资产交易检查 159
一、基本会计分录 159
二、涉税问题检查 162
三、案例分析 163
四、非货币性资产交易新旧准则差异 165
第八章 或有事项检查 168
一、基本会计分录 168
二、涉税问题检查 169
三、案例分析 169
四、或有事项新旧准则差异 171
第九章 流动负债检查 172
第一节 短期借款的检查 172
一、基本会计分录 172
二、涉税问题检查 172
三、案例分析 173
第二节 应付账款、其他应付款的检查 175
一、基本会计分录 175
二、涉税问题检查 176
三、案例分析 178
第三节 应付票据的检查 181
一、基本会计分录 181
二、涉税问题检查 183
三、案例分析 183
第四节 预收账款的检查 184
一、基本会计分录 184
二、涉税问题检查 185
三、案例分析 186
第五节 应付工资的检查 186
一、基本会计分录 188
二、涉税问题检查 188
三、案例分析 190
第六节 应付职工薪酬新旧准则差异 193
一、新准则与旧制度对比存在的差异 193
二、税务处理 194
第七节 应付福利费的检查 194
一、基本会计分录 195
二、涉税问题检查 195
三、案例分析 196
第八节 应付股利（应付利润）检查 198
一、基本会计分录 199
二、涉税问题检查 199
三、案例分析 200
第九节 应缴税金的检查 201
一、基本会计分录 201
二、涉税问题检查 206
三、案例分析 208
第十节 其他应缴款的检查 209
一、基本会计分录 209
二、涉税问题检查 211
三、案例分析 212
第十一节 预提费用的检查 213
一、基本会计分录 213
二、涉税问题检查 213
三、案例分析 214
第十二节 应付短期债券 216
一、基本会计分录 216
二、涉税问题检查 217
三、案例分析 217
第十章 长期负债检查 220
第一节 长期借款检查 220
一、基本会计分录 220
二、涉税问题检查 220
三、案例分析 221
第二节 长期应付款检查 223
一、基本会计分录 223
二、涉税问题检查 223
三、案例分析 224
第十一章 收入检查 226
第一节 主营业务收入检查 226
一、基本会计分录 226
二、涉税问题检查 230
三、案例分析 232
第二节 其他业务收入检查 240
一、基本会计分录 241
二、涉税问题检查 241
三、案例分析 242
第三节 营业外收入检查 246
一、基本会计分录 246
二、涉税问题检查 246
三、案例分析 247
第四节 视同销售检查 249
一、基本会计分录 250
二、涉税问题检查 250
三、案例分析 251
第五节 分行业涉税检查 254
一、交通运输业 254
二、建筑业 254
三、金融保险业 255
四、邮电通信业 256
五、文化体育业 256
六、娱乐业 257
第六节 收入新旧准则差异 258
一、新旧准则收入变化对比 258
二、会计与税法关于收入方面的差异 258
第十二章 成本核算检查 263
第一节 成本检查概述 263
一、工业企业成本的构成 263
二、成本核算的账户及程序 265
三、成本核算方法介绍 268
四、实际检查中成本方面存在的主要问题 268
五、常用的检查方法 270
六、成本检查查获额的计算分摊 272
第二节 基本生产成本检查 273
一、基本会计分录 273
二、涉税问题检查 274
三、案例分析 279
第三节 辅助生产成本检查 280
一、基本会计分录 280
二、涉税问题检查 281
三、案例分析 284
第四节 制造费用检查 293
一、基本会计分录 293
二、涉税问题检查 293
三、案例分析 295
第五节 完工产品和在产品成本检查 298
一、基本会计分录 298
二、涉税问题检查 299
三、案例分析 305
第六节 各种成本计算方法检查 310
一、基本会计分录 311
二、涉税问题检查 311
三、案例分析 314
第七节 主营业务成本检查 327
一、基本会计分录 327
二、涉税问题检查 328
三、案例分析 329
第八节 其他行业成本检查 337
一、商品流通企业成本的检查 338
二、施工企业成本的检查 343
三、房地产开发企业成本的检查 360
四、旅游饮食服务业 366
第十三章 费用检查 369
第一节 营业费用检查 369
一、基本会计分录 369
二、涉税问题的检查 369
三、案例分析 371
第二节 管理费用检查 375
一、基本会计分录 375
二、涉税问题检查 377
三、案例分析 380
第三节 财务费用检查 386
一、基本会计分录 386
二、涉税问题的检查 386
三、案例分析 388
四、利息的资本化新旧准则差异 392
第四节 主营业务税金及附加 393
一、基本会计分录 393
二、涉税问题检查 394
三、案例分析 395
第五节 其他业务支出的检查 396
一、基本会计分录 396
二、涉税问题 398
三、案例分析 399
第六节 营业外支出 400
一、基本会计分录 400
二、涉税问题检查 401
三、案例分析 402
第十四章 所有者权益检查 405
第一节 实收资本检查 405
一、基本会计分录 406
二、涉税问题检查 406
三、案例分析 407
第二节 资本公积检查 409
一、基本会计分录 409
二、涉税问题检查 410
三、案例分析 410
第三节 本年利润检查 411
一、基本会计分录 412
二、涉税问题检查 413
三、案例分析 413
第四节 利润分配检查 414
一、基本会计分录 414
二、涉税问题的检查 414
三、案例分析 415
第十五章 账务调整 417
第一节 账务调整的原则 417
第二节 账务调整的方法 418
一、冲销调整法 418
二、补充调整法 419
三、综合调整法 419
第三节 查补应纳税所得额的分配计算 419
一、逐步分配法 419
二、比例分配法 420
第四节 企业所得税纳税检查调整事项 420
第五节 企业所得税的会计处理 422
一、利润总额与应纳税所得额产生差异的原因 422
二、对所得税账户调整的方法及案例分析 423
三、所得税新旧会计差异 428
第六节 上年度账务调整 429
一、对上一年度错账影响上一年度的税收的账务调整 429
二、对上一年度错账且不影响上一年度的税收但与本年度核算和税收有关的账务调整 430
第十六章 账簿的检查 432
第一节 总账检查 432
一、常见问题 432
二、检查方法 432
第二节 明细分类账检查 433
一、明细账的检查内容 433
二、明细账侧重检查的账户 433
第十七章 报表检查 436
第一节 资产负债表检查 436
一、资产负债表表内数据的审核 437
二、资产负债表表内数据间关系的审核 442
三、资产负债表有关项目的审查分析 443
第二节 利润表检查 445
一、利润表表内数据的审核 445
二、利润表表内数据间关系的审查 446
三、利润表项目的审查分析 447
第三节 现金流量表检查 448
一、现金流量的含义 448
二、现金流量表的格式及内容 449
三、现金流量表的编制方法 449
四、现金流量表的编制程序 455
五、现金流量表财务分析 456
六、现金流量表的税务分析 457
第十八章 模拟资料 460
第一节 报表资料 460
一、资产负债表分析 461
二、利润表分析 465
三、现金流量表分析 475
第二节 账簿资料 477
第三节 税务稽查报告 505
附件： 517
税务稽查试题一 517
税务稽查试题一答案 525
税务稽查试题二 534
税务稽查试题二答案 551
税务稽查试题三 564
税务稽查试题三答案 596
会计与税法差异简表 602
新旧企业所得税对照简表 609