第1部分 审计职业 3
第1章 对审计及其他保证服务的需求 3
审计的性质 5
审计与会计的区别 6
对审计的经济需要 7
保证服务 9
审计的种类 12
审计师的种类 14
注册会计师 15
第2章 注册会计师职业 20
会计师事务所 22
会计师事务所的业务 23
会计师事务所的结构 24
《萨班斯—奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会 25
证券交易委员会 26
美国注册会计师协会 26
国际&美国审计准则 28
公认审计准则 29
审计准则说明书 31
质量控制 32
第3章 审计报告 38
标准无保留意见审计报告 40
遵守《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的报告 43
带说明段或修正措辞的无保留意见审计报告 44
偏离无保留意见审计报告的情况 48
重要性 50
偏离无保留意见审计报告的情况讨论 52
审计报告决策过程 56
国际会计审计准则 58
第4章 职业道德 62
什么是道德 63
道德困境 65
职业界对道德行为的特殊需要 68
《职业行为守则》 70
独立性 73
独立性行为规则及其解释 75
其他行为规则 80
执行 88
第5章 法律责任 93
法律环境的变化 95
经营失败、审计失败和审计风险之间的区别 95
影响责任的法律概念 96
对客户的责任 99
习惯法下对第三者的责任 101
联邦证券法下的民事责任 104
刑事责任 109
职业界对法律责任的反应 110
注册会计师个人预防法律责任的措施 111
第2部分 审计过程 119
第6章 审计责任和目标 119
财务报表审计目标 121
管理层的责任 121
审计师的责任 122
财务报表循环 125
确定审计目标 131
管理层认定 132
与交易相关的审计目标 134
与余额相关的审计目标 136
与列报和披露相关的审计目标 139
如何实现审计目标 139
第7章 审计证据 145
证据的性质 146
审计证据决策 147
证据的说服力 149
审计证据的种类 152
审计记录 160
第8章 审计计划和分析程序 171
计划 173
接受客户和作出初步审计计划 174
了解被审计单位的业务和行业 178
评价客户经营风险 182
执行初步的分析程序 183
审计计划工作内容总结 184
分析程序 185
分析程序的五种类型 186
常用财务比率 192
第9章 重要性和风险 198
重要性 200
对重要性作出初步判断 201
分配重要性的初步判断值至审计的各个分块（可容忍错报） 204
估计错报并与初步判断值比较 206
风险 207
风险的种类 209
评估可接受审计风险 212
评估固有风险 214
风险与证据及影响风险的各因素之间的关系 216
第10章 404条款下的内部控制审计与控制风险 227
内部控制的目标 229
管理层和审计师的内部控制责任 229
COSO报告中的内部控制要素 232
获得和记录对内部控制的了解 238
评价控制风险 242
控制测试 247
确定计划检查风险和设计实质性测试 249
404条款下的内部控制报告 249
非上市公司内部控制的评价、报告和测试 251
第11章 舞弊审计 260
舞弊类型 262
舞弊条件 263
评估舞弊风险 266
公司治理对降低舞弊风险的监督 269
舞弊风险的应对 272
具体的舞弊风险领域 274
对舞弊存有疑虑时的责任 278
第12章 总体审计计划与审计方案 286
测试的种类 288
选择将要执行的测试种类 293
信息技术对审计测试的影响 296
证据组合 297
审计方案设计 298
与证据相关的关键术语汇总 304
审计过程总结 307
第3部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 315
第13章 销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试 315
销售与收款循环中的账户和交易种类 317
销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录 317
设计销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的方法 321
销售退回与折让 330
设计控制测试和现金收入交易实质性测试的方法 331
坏账的审计测试 334
账户余额和列报与披露的额外内部控制 335
控制测试与交易实质性测试结果的影响 335
第14章 审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用 340
代表性样本 341
统计与非统计抽样和概率与非概率选样 342
非概率选样方法 344
概率选样方法 345
偏差发生率抽样 347
非统计审计抽样的应用 348
统计审计抽样 363
抽样分布 364
属性抽样的应用 365
第15章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 375
设计余额细节测试的方法 376
设计余额细节测试 382
应收账款的函证 388
制定细节测试的审计方案 393
第16章 审计抽样在余额细节测试中的应用 399
余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较 401
非统计抽样 401
货币单位抽样 410
变量抽样 420
差额估计抽样举例 425
第4部分 审计过程在其他循环中的应用 437
第17章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款 437
采购与付款循环中的账户和交易种类 439
采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录 439
设计控制测试和交易实质性测试的方法 442
设计应付账款余额细节测试的方法 448
第18章 工资与人员循环审计 461
工资与人员循环中的账户和交易种类 463
工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录 464
设计控制测试和交易实质性测试的方法 466
设计余额细节测试的方法 470
第19章 存货与仓储循环审计 478
存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录 480
存货审计的组成部分 483
成本会计的审计 484
分析程序 487
存货的实物观察 487
计价和汇总审计 490
各种测试的整合利用 493
第20章 资本取得与返还循环审计 500
资本取得与返还循环中的账户 502
应付票据 503
所有者权益 507
第21章 审计现金余额 514
银行存款与交易循环 516
现金账户的种类 517
现金总账的审计 518
舞弊导向审计程序 525
定额工资银行账户的审计 529
定额备用金的审计 529
第5部分 完成审计工作 535
第22章 完成审计工作 535
对列报与披露执行其他测试 537
复核或有负债和承诺事项 538
复核期后事项 542
汇总最终证据 545
评价审计结果 549
出具审计报告 553
与审计委员会和管理层沟通 553
期后发现的事实 555