第1篇 税收筹划基础知识 3
第1章 税收筹划理论基础 3
1.1税收筹划概述 4
税收筹划的概念 4
税收筹划的特点 9
1.2税收筹划的原则 11
1.3税收筹划效应 13
本章关键术语 15
本章复习 15
第2章 税收筹划的目标和技术手段 16
2.1税收筹划的目标 17
2.2税收筹划的技术手段 20
节税技术 20
避税技术 29
税负转嫁技术 29
本章关键术语 43
本章复习 43
第3章 税收筹划的平台与切入点 44
3.1税收筹划的平台 44
价格平台 44
优惠平台 46
漏洞平台 48
空白平台 51
弹性平台 53
规避平台 54
3.2税收筹划的切入点 56
本章关键术语 58
本章复习 58
第2篇 节税筹划 61
第4章 节税筹划概述 61
4.1节税筹划的含义 62
节税筹划的含义 62
节税筹划的特征 62
节税的效应 63
4.2税收优惠的常见形式及分类 64
税收优惠的常见形式 64
税收优惠的分类 70
4.3节税筹划的常用技术方法 72
免税技术 72
税收减征技术 75
税率差异技术 76
分割技术 77
扣除技术 78
抵免技术 80
缓税技术 81
退税技术 82
本章关键术语 83
本章复习 84
第5章 节税筹划技术方法的应用 85
5.1选择性条款的筹划 85
优惠期间的选择 86
兼营与混合销售行为的选择 86
外出销售机构设置的选择 88
经营租赁与融资租赁的选择 90
5.2鼓励性条款的筹划 93
技术改革与创新的筹划 93
投资抵免的筹划 93
再投资退税的筹划 95
扩大就业优惠政策的筹划 97
5.3利用政策差异的筹划 99
地域差异的筹划 100
行业差异的筹划 101
本章关键术语 103
本章复习 103
第3篇 避税筹划 107
第6章 避税筹划概述 107
6.1避税的含义 107
避税的概念 107
避税的分类 108
避税的发展趋势 109
6.2避税筹划常用的技术方法 110
转让定价法 110
成本调整法 115
筹资避税法 116
规避法 120
利用缺失条款法 120
涉税业务的转化与权变 121
本章关键术语 125
本章复习 125
第7章 税收要素的避税筹划 126
7.1纳税人身份选择的避税筹划 126
增值税纳税人身份选择的筹划 127
所得税纳税人身份选择的筹划 129
7.2税基的避税筹划 132
收入确认的筹划 132
费用分摊筹划 142
投资利润弥补亏损筹划 150
利润实现及分配的筹划 156
7.3税率的避税筹划 158
变通征税对象，使用低税率的避税筹划 159
分解计税依据，防止税率累进攀升的避税筹划 162
利用税率差异转移定价的避税筹划 163
7.4利用税收优惠政策的避税筹划 164
通过“挂靠”享受税收优惠政策的避税筹划 165
注册地区选择的避税筹划 165
合理选择优惠年度的避税筹划 166
合理安排获利年度，放大减免优惠的避税筹划 167
7.5递延纳税的避税筹划 168
合理安排所得税预缴方式递延纳税的避税筹划 168
转移定价递延纳税 169
加大当期进项扣除的增值税延期纳税 170
本章关键术语 172
本章复习 172
第8章 缺失条款的避税筹划 173
8.1缺失条款 173
空白条款 174
漏洞条款 174
8.2利用缺失条款的避税筹划 175
漏洞条款的避税筹划 175
利用税法的模糊性条文避税 176
利用税法的选择性条文避税 177
利用税法的数量性条文避税 177
本章关键术语 178
本章复习 178
第9章 企业扩张形式的避税筹划 179
9.1延伸筹划 179
子公司与分公司的特点 180
设立分公司与子公司的税收筹划 180
9.2合并筹划 181
吸收合并的税收筹划 181
合并企业亏损的弥补 182
9.3分立筹划 183
本章关键术语 187
本章复习 187
第10章 跨国避税筹划 188
10.1跨国避税产生的原因 189
跨国避税的概念 189
跨国避税筹划产生的原因 189
跨国避税产生的外在条件 192
10.2跨国避税的方法及其运用 193
通过转移定价进行避税 193
利用资本弱化避税 195
利用避税港避税 196
利用国际税收协定避税 201
利用电子商务避税 202
回避税收管辖权避税 203
利用延期纳税和改变所得性质避税 208
流动与非流动的结合避税 208
利用证券市场避税的新动向 209
本章关键术语 212
本章复习 212
第4篇 税收筹划风险管理 215
第11章 税收筹划风险管理 215
11.1税收筹划的风险 215
11.2税收筹划风险管理 219
11.3涉税零风险 223
涉税风险种类 223
实现涉税零风险的原因 225
实现涉税零风险的措施 228
本章关键术语 234
本章复习 234
参考文献 235