第一章 研究背景与意义 1
第一节 研究背景与意义 1
一 研究背景 1
二 研究意义 3
第二节 研究内容、思路与方法 5
一 研究内容与研究思路 5
二 篇章结构 6
三 研究方法 7
本章小结 8
第二章 房产税经济效应研究综述 9
第一节 国内房产税经济效应研究综述 9
一 房产税改革的住房价格调控效应 9
二 房产税改革的其他经济效应 12
第二节 国外房产税经济效应研究综述 13
一 财产税是受益税还是资本税 14
二 关于财产税对城市扩张与住房价格的影响 16
三 财产税、税收竞争与地方公共服务 17
四 关于财产税对学区财力的影响 19
五 财产税改革、限制措施与税收公平 21
第三节 对国内外研究文献的评述 23
一 有关经济效应方面的评述 23
二 有关税制要素方面的评述 24
三 一点启发 27
本章小结 28
第三章 连带外部性与房产税的福利效应 29
第一节 行为经济理论与连带外部性 29
一 行为经济学对个人行为的认识 29
二 行为经济学与连带外部性 32
第二节 中国住房消费中的连带外部性 35
一 中国住房消费中的连带外部性 35
二 住房消费中连带外部性的影响 37
第三节 连带外部性与居民福利 38
一 住房消费中连带外部性的理论分析 38
二 房产税、次优税收、连带外部性的校正与居民福利 40
三 理论分析的启示 42
本章小结 43
第四章 房产税、住房价格与城市扩张 44
第一节 我国城市化进程中的城市扩张 44
一 城市化进程的方式与效率 44
二 城市扩张式城市化进程及其内在机理 46
三 城市扩张式城市化进程与住房价格 47
第二节 房产税、住房价格与城市扩张的理论分析 50
一 基本模型 50
二 政府介入模型：开征房产税的影响 54
三 政府介入模型：垄断土地供给的影响 55
第三节 房产税、住房价格与城市扩张的实证分析 57
一 实证分析 57
二 政策含义 60
本章小结 60
第五章 房产税改革的公平效应研究 62
第一节 收入分配及其税收视角的研究 62
一 收入与收入分配 62
二 税收视角的收入分配研究 64
第二节 房产税改革的收入分配效应研究 66
一 黑格-西蒙斯标准下的收入分配效应 66
二 税收归宿视角的收入分配效应 68
三 市场行为与收入分配：商品平均主义视角 75
四 税收优惠与收入分配 76
第三节 房产税改革对地区间公共服务均等化的影响 78
本章小结 85
第六章 我国财政体制演进中的地方税制 87
第一节 我国财政体制的演进与特征 87
一 我国财政体制的历史变迁 87
二 我国分税制财政体制的特征 92
第二节 分税制财政体制理论分析 94
一 分税制财政体制概述 94
二 分税制财政体制下政府权、责划分的原则 95
三 分税制财政体制下政府间财政关系 96
第三节 房产税改革对我国财政体制的或有影响 99
一 房产税改革对地方税制体系的或有影响 99
二 房产税改革对政府职能及政府间财政关系的影响 104
本章小结 107
第七章 国际地方税制比较与国际财产税制介绍 108
第一节 美国地方税制与财产税 108
一 对观察视角的一个简要介绍 108
二 美国地方税制与财产税的演进历程 110
三 美国财产税的特征 113
第二节 其他国家的地方税制与财产税 114
一 法国集中型的地方税制度与财产税 114
二 日本适度分权的地方税制度与财产税 114
三 德国相对集权的地方税制度与财产税 115
四 俄罗斯财税体制与地方税制度概述 116
五 印度地方税制与财产税 117
第三节 中外税制的比较及对我国的启示 118
一 税收体制是其特定国家结构的产物 118
二 房产税是一国地方税制中的常见税种 119
三 政府间通常以法定原则划分税权 119
四 地方税制也需体现成本导向与受益导向的效率原则 119
本章小结 120
第八章 房产税改革与地方财税体制的完善 121
第一节 对房产税改革目标的探讨 121
一 房产税改革与房价 121
二 房产税改革与主体税种 124
三 房产税改革与收入分配 127
第二节 房产税改革税制要素的设计 128
一 课税对象的确定 128
二 税率的确定 130
三 征税依据的确定 132
第三节 房产税的征管与优惠 134
一 税收征管权限的选择 134
二 税收优惠的制定 137
第四节 房产税改革与地方税制完善 139
本章小结 140
第九章 沪渝房产税改革试点与我国房产税制度设计研究 142
第一节 运行模式的比较 142
一 税制要素方面 143
二 存在问题方面 144
三 税制目的方面 144
第二节 经济效应的比较 145
一 房产税改革的财政收入效应 145
二 房产税的住房价格效应 147
三 房产税的收入分配效应 150
四 沪渝房产税试点的推广性 151
第三节 房产税进一步改革的思考：基于沪渝试点的启发 152
本章小结 154
参考文献 155
附表1 2003年以来的历次住房政策 162
后记 182