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第一章 总论 1

第一节 审计的概念 1

一、审计的产生和发展 1

二、审计的定义 6

第二节 审计分类 8

一、审计的分类方式 8

二、审计的基本分类 8

第三节 审计机构及其人员 12

一、政府审计机构及其人员 12

二、内部审计机构及其人员 14

三、注册会计师审计机构及其人员 15

第四节 审计准则和质量控制 18

一、审计准则 18

二、审计质量控制 22

第五节 审计过程概述 24

一、审计过程的逻辑要素 24

二、审计作业程序 25

第三节 我国注册会计师职业道德及其发展展望 26

一、审计目标的演进 27

第二章 审计目标与审计计划 27

第一节 审计目标 27

二、审计的总目标 28

三、审计的具体目标 28

第二节 审计计划 33

一、接受审计委托 33

二、制定审计计划 36

第三章 审计风险与重要性 42

第一节 审计风险 42

一、审计风险涵义 42

二、审计风险要素 43

三、审计风险模型 45

四、审计风险模型的分析 46

第二节 重要性 55

一、重要性的概念 55

二、重要性的运用 56

一、内部控制思想的演进 63

第四章 内部控制及其评审 63

第一节 内部控制概述 63

二、内部控制概念的发展 64

第二节 内部控制的了解与描述 66

一、了解内部控制的要素 67

二、记录对内部控制的了解 68

第三节 控制测试与控制风险的评价 72

一、运用初步审计策略 72

二、控制风险的初步评价 72

三、控制测试 72

四、控制风险的再评价 75

第五章 审计抽样 77

第一节 审计抽样的基本概念 77

一、审计抽样的性质与目的 77

二、审计风险与审计抽样 77

三、审计抽样的种类 79

四、审计抽样的过程 81

五、审计抽样与专业判断 87

一、统计基础的属性抽样 88

第二节 控制测试中的审计抽样 88

二、非统计基础的属性抽样 95

第三节 实质性测试中的审计抽样 95

一、货币单位抽样 96

二、变量抽样 103

三、非统计抽样 104

第六章 审计证据与审计工作底稿 106

第一节 审计证据 106

一、审计证据的概念 106

二、审计证据的种类和特性 107

二、经营审计和管理审计的区别 112

三、审计证据的收集 113

四、审计证据的整理与分析 121

五、审计证据的评价 124

一、审计工作底稿的概念、作用与分类 127

第二节 审计工作底稿 127

二、审计工作底稿的编制与复核 128

三、审计工作底稿的归档和保管 131

四、审计工作底稿的保密与查阅 132

第七章 收入循环审计 133

一、收入循环交易与账户 133

第一节 收入循环概述 133

二、审计目标 134

三、重要性和风险 135

第二节 收入循环内部控制测试 137

一、了解内部控制 137

二、测试内部控制 138

一、审查的一般要求 139

二、主营业务收入的审查 139

第三节 收入循环账户审查 139

三、应收账款的审查 140

四、收款业务的审查 144

五、销售调整业务的审查 144

第一节 支出循环概述 146

一、支出循环交易与账户 146

第八章 支出循环审计 146

二、审计目标 149

三、重要性和风险 150

第二节 支出循环内部控制测试 151

一、了解内部控制 151

二、测试内部控制 152

三、分析性程序 153

第三节 支出循环账户审查 154

一、审查的一般要求 154

二、材料采购的审查 155

三、固定资产采购的审查 155

四、应付账款的审查 155

五、待摊费用的审查 157

六、应计负债的审查 157

七、应付工资的审查 157

第九章 存货和固定资产循环审计 159

一、存货和固定资产循环交易与账户 159

第一节 存货和固定资产循环概述 159

二、审计目标 162

三、重要性和风险 163

第二节 存货和固定资产循环内部控制测试 164

一、了解内部控制 164

二、测试内部控制 166

第三节 存货和固定资产循环账户审查 167

一、审查的一般要求 167

二、存货的审查 169

三、固定资产、累计折旧、固定资产清理的审查 171

第十章 筹资与投资循环审计 175

第一节 筹资与投资循环概述 175

一、筹资与投资循环交易与账户 175

二、审计目标 179

三、重要性和风险 180

一、了解内部控制 181

第二节 筹资与投资循环内部控制测试 181

二、测试内部控制 184

第三节 筹资与投资循环账户审查 185

一、筹资循环账户审查 185

二、投资循环账户审查 190

第十一章 货币资金业务审计 194

第一节 货币资金业务审计概述 194

一、货币资金业务与各循环交易的关系 194

二、审计目标 195

三、重要性和风险 195

第二节 货币资金内部控制测试 196

一、了解内部控制 196

二、测试内部控制 196

二、银行存款的审查 197

一、审查的一般要求 197

三、分析性程序 197

第三节 货币资金账户审查 197

三、现金的审查 202

四、备用金的审查 204

第十二章 终结审计 206

第一节 期后事项审计 206

一、期后事项的定义 206

二、期后事项的种类 206

三、期后事项的审计 208

四、期后事项的报告 209

第二节 或有损失审计 210

一、或有损失的定义 210

二、或有损失的审计 210

第三节 关联方交易审计 212

一、关联方及其交易的识别 212

二、关联方交易审计 214

第四节 审计工作底稿复核 214

一、终结审计前复核的意义 215

二、终结审计前复核的内容 215

三、另一合伙人复核 216

第一节 审计报告的意义与种类 217

一、审计报告的意义 217

第十三章 审计报告 217

二、审计报告的种类 218

三、审计报告的内容和形式 219

第二节 审计意见类型 220

一、无保留意见的审计报告 220

二、保留意见的审计报告 223

六、验资报告 226

三、否定意见的审计报告 226

四、拒绝表示意见的审计报告 227

一、验资的概念 229

二、验资的作用 229

第十四章 其他鉴证业务 229

第一节 验资 229

四、验资的程序 230

三、验资的种类 230

五、验资内容 233

第二节 内部控制报告 241

一、内部控制鉴证过程 241

二、内部控制鉴证报告 243

第三节 上市公司期中财务信息的复核 245

一、期中财务信息复核的框架和范围 246

二、期中信息的标准复核报告 247

二、美国职业道德行为准则的基本内容 247

三、修改的报告及其他责任 248

第十五章 职业道德与法律责任 249

第一节 伦理道德和职业道德 249

一、伦理道德 249

二、不道德行为 249

三、道德困境 250

四、职业道德 252

五、注册会计师的职业道德 254

第二节 美国注册会计师职业道德准则体系研究 255

一、职业道德行为准则的体系结构 255

一、基本框架 262

二、一般原则 262

三、专业胜任能力与技术规范 266

四、对客户的责任 267

五、对同行的责任 269

六、其他责任 270

七、我国注册会计师职业道德发展展望 271

第四节 注册会计师法律责任 272

一、概念区分 273

二、法律责任概述 274

三、注册会计师法律责任产生的原因 276

四、错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任 277

五、注册会计师法律责任的种类 280

第五节 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范 281

一、注册会计师行政责任相关法律规定 281

二、注册会计师民事责任相关法律规定 283

三、注册会计师刑事责任相关法律规定 284

四、我国注册会计师验资的法律责任 286

第六节 注册会计师职业界如何防范法律诉讼 288

一、职业主管部门的防范措施 288

二、会计师事务所及注册会计师个人的防范措施 289

第十六章 内部审计 292

第一节 内部审计概述 292

一、内部审计的定义 292

二、内部审计的特征 297

第二节 内部审计准则 301

一、国际内部审计准则 301

二、美国内部审计准则 304

三、英国内部审计准则 306

一、经营审计的定义 307

第三节 经营审计 307

二、经营审计的类型 308

三、经营审计的要素 309

四、经营审计的准则 311

第四节 管理审计 312

一、管理审计的定义 312

三、管理审计的内容 312

第十七章 政府审计 315

第一节 政府审计概述 315

一、政府审计的概念 315

二、政府审计的职能 316

三、政府审计准则的内容 316

第二节 财政收支审计 321

一、财政收支审计的特点 322

二、财政收支审计的类型 323

三、财政收支审计的重点 323

第三节 财务收支审计 324

一、事业组织的财务收支审计 325

二、企业的财务收支审计 326

三、建设项目的财务收支审计 327

第四节 专项审计 328

一、专项审计的特点 328

二、专项审计的重点 329

三、专项审计应注意的几个问题 329

第十八章 电算化审计 331

第一节 电算化审计的基本概念 331

一、电算化审计的定义 331

二、电算化审计的基本特点 332

三、电算化审计的目标 334

第二节 电算化审计的基本方法与程序 335

一、电算化审计的基本方法 335

二、电算化审计的基本程序 337

一、审计计划 338

第三节 电算化审计的具体实施 338

二、评估控制风险 340

三、典型电算化系统的特征及其控制 342

第四节 电算化系统的控制测试 346

一、测试数据法 346

二、平行模拟法 347

三、其他测试方法 348

一、利用计算机审计 350

第五节 通用审计软件及其使用 350

二、CAS的使用程序 351

三、CAS的具体操作 351

四、GAS使用的限制与不足 353

第六节 计算机舞弊及其防范 353

一、计算机舞弊的定义 353

二、计算机舞弊的主要手段 354

三、计算机舞弊的防范措施 354

参考文献 357