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第一部分　税收基础知识 3

一、税收的本质与特征 3

（一）什么是税收？税和费有什么区别？ 3

目录 3

（二）社会主义国家税收与资本主义国家税收有何本质区别？ 4

（三）税收有哪些基本特征？ 6

（四）怎样理解不同社会制度下税收特征的基本含义？ 6

（五）社会主义国家税收的必要性是什么？ 8

（六）社会主义国家税收有哪些职能？ 11

（七）社会主义国家税收有哪些作用？ 13

（八）为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？ 19

（九）现阶段国家对个体经济的税负政策是什么？ 20

（二）税收制度由哪些基本要素组成？ 21

二、我国的税收制度 21

（一）什么是税收制度？ 21

（三）什么是征税对象？一般分为哪几类？ 22

（四）什么是对流转额征税？其有何特点？ 22

（五）什么是对收益额征税？其有何特点？ 23

（六）什么是对财产征税？其有何特点？ 23

（七）什么是对行为征税？其有何特点？ 24

（八）什么是特种目的税？其有何特点？ 24

（九）什么是复合税和单一税？我国为什么要实行复合税制？ 24

（十）什么是中央税、地方税？中央和地方共享税？ 25

（十一）什么是税种？目前我国的主体税种是什么？ 26

（十二）目前我国共开征多少税种？哪些与个体户、专业户有关？ 27

（十四）什么是税源？税源与征税对象有什么联系与区别？ 28

（十五）什么是计税标准？计税标准与征税对象有什么联系与区别？ 28

（十三）什么是税目？税目与征税对象有什么联系与区别？ 28

（十六）什么是纳税人？怎样区分纳税人与负税人？ 29

（十七）什么是税率？有哪几种类型？ 30

（十八）什么是比例税率？其有何优缺点？ 30

（十九）什么是累进税率？其有何优缺点？ 31

（二十）什么是定额税率？其有何特点？ 32

（二十一）什么是纳税期限？ 32

（二十二）什么是纳税环节？ 33

（二十三）什么是减税、免税？ 33

（二十四）什么是起征点？ 33

（二十五）什么是免征额？ 34

（二十六）什么是税收加成？ 34

（二十七）什么是加倍征税？ 34

（二十九）什么叫违章处理？其基本形式有哪些？ 35

（二十八）什么是地方附加？ 35

（三十）我国税收制度建立的基本原则是什么？ 37

（三十一）我国税收制度是怎样建立与发展的？ 39

三、税收征管制度 43

（一）什么是税收征收管理制度？ 43

（二）什么是税务登记制度？个体户怎样办理税务登记？ 44

（三）什么是纳税鉴定制度？怎样办理纳税鉴定？ 46

（四）什么是纳税申报制度？怎样办理纳税申报？ 47

（五）什么是纳税辅导制度？ 51

（六）帐务、票证管理制度目前有哪些新规定？ 52

（七）发票有哪些种类？其基本内容是什么？ 54

（八）怎样购领和使用发票？ 54

（九）发票管理的违章行为和处罚规定有哪些？ 55

（十一）什么是税款征收制度？ 56

（十）什么是纳税检查制度？ 56

（十二）个体户、专业户税款征收制度有何特点？ 57

（十三）什么是税收管理体制？ 59

（十四）现行税收管理体制的主要内容是什么？ 59

（十五）我国税务机构是怎样设置的？各级税务机关的业务职责是什么？ 60

（十六）各种税征收管理的基本内容是什么？ 61

（十七）纳税人在纳税问题上与税务机关发生争议时怎么办？ 63

第二部分 纳税实务 67

一、对流转额的征税 67

（一）产品税 67

1．什么是产品税？其有何特征？ 67

2．产品税的纳税人包括哪些？ 68

3．产品税的征税对象是什么？ 68

4．产品税的税目、税率是怎样设计的？ 69

5．产品税的计税依据是怎样规定的？ 70

6．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 71

7．产品税的纳税期限和纳税义务发生时间是怎样规定的？ 73

8．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 74

9．产品税有哪些减免税规定？ 74

10．怎样计算和缴纳产品税？ 76

11．国家为什么要对烟类产品税实行单行征税办法？ 84

12．烟类产品税征税办法有哪些特点？ 85

13．烟类产品税的征收范围包括哪些？ 86

14．个体户、专业户在计算和缴纳烟类产品税时应注意哪些问题？ 87

（二）增值税 117

1．什么是增值税？其有何特征？ 117

2．实行增值税有什么意义？ 118

4．增值税的税目、税率是怎样规定的？ 119

3．增值税的纳税人是怎样规定的？ 119

5．增值税的计税方法有哪些？ 120

6．委托加工产品的纳税环节是怎样规定的？ 123

7．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 124

8．增值税有哪些减免税规定？ 124

9．增值税的征收方法有哪几种？各适应于哪些企业？ 125

10．怎样计算和缴纳增值税？ 126

11．增值税的纳税期限和报缴方法是怎样规定的？ 131

（三）营业税 155

1．什么是营业税？其有何特点？ 155

2．营业税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 156

3．营业税的税目、税率是怎样设计的？ 157

4．营业税的纳税环节是怎样规定的？ 158

5．营业税的计税依据是怎样规定的？ 159

6．营业税的起征点是怎样规定的？ 160

7．临时经营征税范围包括哪些？ 160

8．对临时经营征税有何具体规定？ 161

9．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 162

10．在批发环节代扣零售环节的营业税有哪些规定？ 163

11．个体户经营商品批发业务，在征收营业税上有哪些具体规定？ 163

12．营业税有哪些减免税规定？ 164

13．怎样计算和缴纳营业税？ 165

14．征收教育费附加的主要内容是什么？怎样计算和缴纳教育费附加？ 168

（四）城市维护建设税 191

1．什么是城市维护建设税？ 191

2．为什么要开征城市维护建设税？ 191

4．城市维护建设税的计税依据和税率是怎样规定的？ 192

3．城市维护建设税的纳税人包括哪些？ 192

5．城市维护建设税有哪些减免规定？ 193

6．怎样计算和缴纳城市维护建设税？ 193

（五）关税 194

1．什么是关税？为什么要开征关税？ 194

2．关税的征税对象和纳税人是怎样规定的？ 195

3．制定海关税则税率的基本原则是什么？ 195

4．关税的完税价格和计税方法是怎样规定的？ 196

5．哪些商品出口时要征关税？ 198

6．哪些进口物品要征进口关税？ 198

7．哪些物品禁止进出口？ 199

8．准予免税或征税放行的物品有哪些？ 200

9．关税有哪些减免税规定？ 202

10．怎样计算和缴纳关税？ 204

（六）农业税 205

1．什么是农业税？其有何特点？ 205

2．农业税的基本政策精神是什么？ 207

3．农业税的纳税人有哪些？ 208

4．农业税的征税对象是怎样规定的？ 208

5．农业税的计税依据和税率是怎样规定的？ 208

6．农业税有哪些减免税规定？ 210

7．怎样计算和缴纳农业税？ 211

（七）牲畜交易税 213

1．什么是牲畜交易税？为什么要开征此税？ 213

2．牲畜交易税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 213

4．牲畜交易税有哪些减免税规定？ 214

5．怎样计算和缴纳牲畜交易税？违章如何处理？ 214

3．牲畜交易税的税率和计税依据是怎样规定的？ 214

（八）集市交易税 215

1．什么是集市交易税？为什么要开征此税？ 215

2．集市交易税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 215

3．集市交易税的计税依据和税率是怎样规定的？ 216

4．集市交易税有哪些减免税规定？ 216

5．怎样计算和缴纳集市交易税？ 216

（九）盐税 220

1．什么是盐税？它有哪些特点？ 220

2．盐税的纳税人包括哪些？ 221

3．盐税的征税范围和纳税环节是怎样规定的？ 222

4．盐税有哪些减免税规定？ 222

5．盐税税额的计算应注意哪些问题？ 223

7．什么是盐税违章事项？怎样处理？ 224

6．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 224

二、对收益额的征税 234

（一）国营企业所得税 234

1．什么是国营企业所得税？为什么要开征此税？ 234

2．国营企业所得税的征税范围包括哪些？ 234

3．国营企业所得税的纳税人有哪些？ 235

4．国营企业所得税税率是怎样规定的？ 236

5．为什么要区分企业类型设计国营企业所得税税率？ 238

6．国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 239

7．国营企业所得税的减免税和亏损抵补有哪些具体规定？ 239

8．国营企业所得税的计算应注意哪些问题？ 241

9．国营企业所得税的征收方法和纳税期限是怎样规定的？ 245

1．为什么要开征国营企业调节税？ 248

2．国营企业调节税的纳税人包括哪些？ 248

（二）国营企业调节税 248

3．国营企业调节税的计税依据是怎样规定的？ 249

4．国营企业调节税的税率是怎样设计的？ 249

5．怎样计算应纳调节税税额？哪些企业不予减征？ 250

6．怎样缴纳调节税？ 251

（三）集体企业所得税 251

1．什么是集体企业所得税？为什么要开征此税？ 251

2．集体企业所得税的纳税人包括哪些？ 252

3．集体企业所得税的税率是怎样规定的？ 253

4．集体企业所得税有哪些减免税规定？ 254

5．怎样计算和缴纳集体企业所得税？个体与集体联营应注意什么问题？ 255

（四）城乡个体工商业户所得税 260

1．什么是城乡个体工商业户所得税？为什么要开征此税？ 260

6．拆并、改组集体企业在处理纳税事项上应注意哪些问题？ 260

2．个体工商业户所得税的纳税人有哪些？ 261

3．个体工商业户所得税的税率和加成征税是怎样规定的？ 261

4．个体工商业户所得税有哪些减免税规定？………（262 ） 263

5．怎样计算和缴纳个体工商业户所得税？ 263

（五）个人收入调节税 274

1．什么是个人收入调节税？为什么要开征此税？ 274

2．什么是个人收入调节税的纳税人和扣缴义务人？ 274

3．个人收入调节税的征税范围是怎样规定的？ 275

4．个人收入调节税的征税对象有哪些特殊规定？ 276

5．个人收入调节税的税率是怎样规定的？ 276

6．个人收入调节税有哪些减免税规定？ 277

7．怎样计算和缴纳个人收入调节税？ 277

2．我国个人所得税有什么特点？ 284

1．什么是个人所得税？为什么要开征此税？ 284

（六）个人所得税 284

3．个人所得税的征收范围是怎样规定的？ 285

4．什么是个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人？ 286

5．个人所得税的征税对象是什么？ 286

6．个人所得税的税率是怎样规定的？ 286

7．个人所得税有哪些减免税规定？ 286

8．怎样计算和缴纳个人所得税？ 287

（七）中外合资经营企业所得税 291

1．什么是中外合资经营企业所得税？ 291

2．合营企业所得税的纳税人包括哪些？ 292

3．合营企业所得税的征税对象是什么？ 292

4．合营企业所得税的税率是怎样设计的？ 292

5．合营企业所得税有哪些减免税规定？ 293

6．合营企业所得税的计算和缴纳应注意哪些问题？ 294

7．合营企业所得税在征收管理上有何特点？ 299

（八）外国企业所得税 300

1．什么是外国企业所得税？ 300

2．外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 300

3．外国企业所得税的征税对象是什么？ 300

4．外国企业所得税税率是怎样设计的？ 301

5．外国企业所得税有哪些减免税规定？ 302

6．外国企业所得税的计算和缴纳应注意哪些问题？ 303

7．外国企业所得税在征收管理有何具体规定？ 307

（九）资源税 307

1．什么是资源税？开征此税有什么意义？ 307

2．资源税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 308

3．资源税的税率是怎样设计的？ 308

4．资源税有哪些减免税规定？ 309

5．怎样计算和缴纳资源税？ 310

三、对财产和行为征税 313

（一）屠宰税 313

1．什么是屠宰税？为什么要开征此税？ 313

2．屠宰税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 313

3．屠宰税的税率是怎样规定的？ 314

4．屠宰税有哪些减免税规定？ 315

5．怎样计算和缴纳屠宰税？ 315

（二）车船使用税 316

1．什么是车船使用税？为什么要开征此税？ 316

2．车船使用税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 317

3．车船使用税的计税标准和税额是怎样规定的？ 318

4．车船使用税有哪些减免税规定？ 320

5．怎样计算和缴纳车船使用税？ 321

（三）房产税 323

1．什么是房产税？为什么要开征此税？ 323

2．房产税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 324

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 325

4．房产税有哪些减免税规定？ 325

5．怎样计算和缴纳房产税？ 326

（四）契税 328

1．什么是契税？ 328

2．契税的计税依据和税率是怎样规定的？ 328

3．契税有哪些减免税规定？ 328

4．怎样计算和缴纳契税？ 329

1．什么是耕地占用税？ 330

（五）耕地占用税 330

2．耕地占用税的纳税人是怎样规定的？ 331

3．耕地占用税的税额如何确定？ 331

4．耕地占用税有哪些减免税规定？ 332

5．耕地占用税如何申报和缴纳？发生违章如何处罚？ 332

四、特种目的税 333

（一）烧油特别税 333

1．为什么要开征烧油特别税？其有何特点？ 333

2．烧油特别税的纳税人和代收代缴义务人是怎样规定的？ 335

3．烧油特别税的征税范围包括哪些？ 335

5．烧油特别税有哪些减免税规定？ 337

6．烧油特别税的计算和缴纳应注意哪些问题？ 338

1．什么是建筑税？为什么要开征此税？ 340

（二）建筑税 340

2．建筑税的征税范围包括哪些？ 341

3．建筑税的计税依据和税率是怎样规定的？ 342

4．建筑税有哪些免税规定？ 342

5．建筑税的征收管理有何特点？ 343

（三）国营企业奖金税 344

1．开征国营企业奖金税有什么意义？ 344

2．国营企业奖金税的征税范围包括哪些？ 345

3．国营企业奖金税的纳税人是怎样规定的？ 346

4．国营企业奖金税的税率是怎样设计的？ 346

5．国营企业奖金税有哪些减免税规定？ 347

6．国营企业奖金税的计算和缴纳应注意哪些问题？ 347

（四）集体企业奖金税 350

1．什么是集体企业奖金税？为什么要开征此税？ 350

3．集体企业奖金税的征税范围包括哪些？ 351

2．集体企业奖金税的纳税人是怎样规定的？ 351

4．集体企业奖金税的税率是怎样设计的？ 353

5．集体企业奖金税有哪些免税规定？ 354

6．怎样计算和缴纳集体企业奖金税？ 354

（五）事业单位奖金税 356

1．什么是事业单位奖金税？ 356

2．事业单位奖金税的纳税人包括哪些？ 357

3．事业单位奖金税的征收范围包括哪些？ 357

4．事业单位奖金税的免税限额是怎样规定的？ 357

5．事业单位奖金税的税率是怎样设计的？ 358

6．怎样计算和缴纳事业单位奖金税？ 360

（六）国营企业工资调节税 361

1．什么是国营企业工资调节税？ 361

2．工资调节税的征税范围和纳税人是怎样规定的 361

3．工资调节税的征税对象和税率是怎样规定的？ 362

4．怎样计算和缴纳工资调节税？ 362

1．什么是国家能源交通重点建设基金？ 363

2．国家能源交通重点建设基金的征集范围包括哪些？ 363

（七）国家能源交通重点建设基金 363

3．国家能源交通重点建设基金的征收率与计征依据是怎样规定的？ 364

4．缴纳国家能源交通重点建设基金的单位有哪些？ 365

5．国家能源交通重点建设基金的缴库方法有几种？ 365

6．能源交通重点建设基金有哪些减免规定？ 366

7．国家能源交通重点建设基金的征收管理有何特点？ 366

（一）什么是纳税检查？其有何意义？ 371

一、纳税检查的形式、步骤和方法 371

（二）纳税检查应遵循哪些原则？ 371

第三部分　纳税检查 371

（三）纳税检查的基本形式有哪些？ 372

（四）纳税检查各步骤的基本内容和要求是什么？ 374

（五）纳税检查的基本方法有哪些？各有何特点？ 376

二、报表、帐簿、凭证的检查 378

（一）怎样检查工业企业“资金平衡表”？ 378

（二）怎样检查工业企业“利润表”？ 379

（三）怎样检查工业企业“成本表”？ 380

（四）怎样检查工业企业“应上缴及应弥补款项情况表”？ 381

（五）怎样检查商业企业“资金表”？ 381

（六）怎样检查商业企业“经营情况表”？ 382

（七）怎样检查商业企业“应上缴及应弥补款款项情况表”？ 383

（八）怎样检查会计帐簿？ 383

三、流转税的检查 385

（十）怎样检查记帐凭证？ 385

（一）流转税的检查应侧重哪些方面？ 385

（九）怎样检查原始凭证？ 385

（二）怎样检查销售收入的真实性？ 386

4．烧油特别税的税率是怎样设计的？ 386

（三）怎样检查不按帐面实际销售收入计算纳税情况？ 387

（四）怎样检查计税价格有无差错？ 388

（五）怎样检查中间产品纳税的情况？ 389

（六）怎样检查自制自用产品纳税情况？ 390

（七）怎样检查委托代销（或加工改制）纳税情况？ 390

（八）怎样检查工厂附设门市部零售产品纳税的情况？ 391

（九）怎样检查适用税目税率的错误？ 391

（十）怎样检查采购环节的纳税情况？ 392

（十一）怎样检查生产环节的纳税情况？ 392

（十三）减免税的检查应注意哪些方面？ 393

（十二）怎样检查零售环节的纳税情况？ 393

四、收益税的检查 395

（一）收益税纳税检查的主要环节和内容是什么？ 395

（二）工业企业成本开支范围包括哪些内容？ 395

（三）材料费用的检查应注意哪些方面？ 396

（四）工资费用的检查应注意哪些方面？ 397

（五）固定资产折旧的检查应注意哪些方面？ 399

（六）其他费用的检查应注意哪些方面？ 400

（七）工业企业产品的检查应注意哪些方面？ 401

（八）工业企业销售成本的检查应注意哪些方面？ 402

（九）按零售价核算的商业企业销售成本的检查应注意哪些方面？ 403

（十）按进价核算的商业企业销售成本的检查应注 403

意哪些方面？ 403

（十一）工商企业利润总额形成转帐检查的基本方法是什么？ 404

（十二）工商企业应纳税所得额的检查应注意哪些方面？ 405

第四部分 建帐建制 409

一、个体户建帐的基础知识和会计实务 409

（一）个体户建帐的基础知识 409

1．为什么要加强个体户的帐簿管理？ 409

2．个体户会计的内容是什么？ 410

3．个体户会计制度规定采用哪些科目和帐户？ 411

4．个体户适用的记帐方法主要有哪些？ 413

5．怎样填制和审核会计凭证？ 415

6．怎样设置和登记个体户的会计帐簿？ 417

7．个体户记帐中发生错误怎样更正？ 425

8．个体户主要填制哪几种会计报表？ 426

1．投入资金时怎样进行帐务处理？ 430

（二）个体户主要会计事项 430

2．怎样进行商品或材料购进的核算？ 431

3．怎样进行委托加工产品的核算？ 433

4．怎样进行商品（产品）销售核算？ 434

5．怎样进行经营成本核算？ 435

6．商品发生调价和商品盘存出现盈亏时怎样作帐务处理？ 440

7．固定资产折旧怎样核算？ 441

8．经营用具怎样计算和记帐？ 442

9．怎样核算个体户预提和缴纳的税金？ 443

10．怎样核算个体户的利润结转和分配？ 445

1．编制税收计划有什么意义？ 468

2．税收计划编制的原则是什么？ 468

（一）税收计划 468

二、税收计划、会计、统计和票证管理 468

3．税收计划分哪几种？其编报程序怎样？ 470

4．税收计划编制的技术方法有哪些？ 470

5．怎样对税收计划执行情况进行检查？ 474

（二）经济税源的调查研究 475

1．经济税源调查研究有何意义？ 475

2．经济税源调查研究的内容包括哪些方面？ 475

3．经济税源调查研究的方法有哪些？ 476

（三）税收会计 477

1．什么是税收会计？其有何特点？ 477

2．税收会计的基本任务是什么？ 478

3．税收会计的凭证分为哪几类？ 479

4．税收会计帐簿有哪几种？ 480

5．税收会计报表有哪几种？ 482

6．税款征收入库的具体方法有哪些？ 483

7．税款报解的基本要求是什么？ 484

8．怎样做好滞纳欠税的对帐签证工作？ 485

9．其他会计事项包括哪些内容？ 486

10．税收会计改革的基本内容是什么？ 486

（四）税务统计 489

1．税务统计有何特点？ 489

2．税务统计的任务和要求是什么？ 490

3．税务统计报表由哪几个部分组成？各部分的编制方法和内容是什么？ 491

4．现行税务统计报表有多少种类？ 491

5．怎样审核税务统计报表？ 493

6．什么是税务统计资料？ 494

7．税务统计资料整理的基本方法有哪些？ 494

8．税务统计资料有何作用？ 495

1．税收票证分哪几种？有何作用？ 496

（五）税收票证 496

2．怎样加强税收票证的管理？ 497

3．怎样填写税收票证？ 497

4．怎样使用税收票证帐簿和报表？ 498

5．怎样审核税收票证？ 500

第五部分 常用换算表和税法选编 505

一、常用计量单位换算表 505

二、几种工业品计量单位换算表 506

三、常用英制单位与国际单位制单位的换算系数表 507

四、几种计量单位比较表 511

五、常用科技符号表 512

六、中华人民共和国产品税条例（草案） 513

七、中华人民共和国增值税条例（草案） 516

八、中华人民共和国营业税条例（草案） 520

九、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 523

十、中华人民共和国进出口关税条例 525

十一、中华人民共和国农业税条例（草案） 532

十二、国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 539

十三、牲畜交易税暂行条例 541

十四、中华人民共和国盐税条例（草案） 543

十五、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 546

十六、国营企业调节税征收办法 550

十七、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 553

十八、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 556

十九、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 559

二十、 中华人民共和国个人所得税法 562

二十一、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 565

二十二、中华人民共和国外国企业所得税法 568

二十三、中华人民共和国资源税条例（草案） 572

二十四、屠宰税暂行条例 575

二十五、中华人民共和国房产税暂行条例 578

二十六、中华人民共和国车船使用税暂行条例 579

二十七、契税暂行条例 581

二十八、中华人民共和国耕地占用税暂行条例 583

二十九、关于征收烧油特别税的试行规定 586

三十、 建筑税征收暂行办法 588

三十一、国营企业奖金税暂行规定 591

三十二、集体企业奖金税暂行规定 594

三十三、事业单位奖金税暂行规定 595

三十四、国营企业工资调节税暂行规定 597

三十五、国务院国家能源交通重点建设基金征集办法 600