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目录 1

第一章 我国社会主义税收的性质及税收存在的必然性 1

第一节 税收的性质 1

一、不同社会税收的不同阶级本质 1

二、我国社会主义税收同资本主义税收及旧社会税收的本质区别 6

第二节 我国社会主义税收的必要性 8

一、客观经济条件决定税收的必然存在 8

二、现阶段我国税收存在的基础 10

三、对国营企业征税的必要性 12

四、对税收必要性的不同观点的看法 14

第二章 我国社会主义税收的作用 17

第一节 我国税收作用概论 17

一、正确认识税收的作用 17

二、对税收作用的基本认识 18

三、社会主义建设时期税收的主要作用 22

四、实行计划管理，为什么必须运用税收杠杆 25

第二节 税收对国营企业的作用 28

一、对国营企业征税的主要作用 28

二、取消征税，实行“税利合一”的历史教训 36

第三节 税收对集体经济的作用 38

一、对集体经济征税的主要作用 38

二、税收与投资拨款不能相互抵销 41

第四节 税收对个体经济、集市贸易的作用 42

一、对个体经济进行引导，加强管理 42

二、配合加强集市贸易管理 44

三、打击投机倒把，管制违法经营 50

一、决定税收任务的因素 53

第一节 国家税收任务的确定 53

第三章 我国社会主义税收的任务 53

二、我国税收任务的确定与国家总任务的关系 54

第二节 我国各历史时期的税收任务 55

一、新民主主义革命时期的税收任务 55

二、社会主义改造时期的税收任务 56

三、社会主义改造完成以后对税收任务的认识 58

四、社会主义建设新时期的税收任务 63

第三节 税收任务主要内容的分析说明 65

一、关于更多地积累财政资金 65

二、关于促进经济协调发展、稳定增长 68

三、关于同资本主义斗争、巩固和发展社会主义经济 71

四、关于区别对待、合理负担 73

第四章 我国税收制度的建立和发展 77

第一节 税收制度的意义和税制构成要素 77

一、课税对象 78

二、纳税人 78

三、税目 78

四、税率 78

五、减税免税 79

六、纳税期限 80

七、征收方法 80

八、违章处理 80

第二节 我国税收制度建立和发展的三个阶段 80

第三节 全国解放以后新税制的建立和修正 82

一、一九五○年统一全国税政，建立新税制 82

二、一九五三年修正税制 85

第四节 一九五八年至一九七三年的税制改革 88

一、一九五八年改革工商税制和统一农业税制 88

二、一九六三年改革工商所得税制 90

三、一九七三年全面试行工商税 92

第五节 一九七九年以来税制的调整和改革 94

一、开征一些新税种 94

二、调整农村税收负担 95

三、减轻合作商店和个体经济的税收负担 97

四、在国营企业进行“以税代利”的试点 99

五、调整工商税和工商所得税 101

六、调整关税 102

七、协调农林特产，征收农业税的原则 104

第一节 现行税制组成 106

第五章 我国现行各税 106

第二节 工商税 107

一、意义特点 107

二、主要内容 110

第三节 工商所得税 114

一、意义和作用 114

二、具体政策 115

三、采取超额累进征收办法的理由 117

第四节 盐税 120

一、涉外征税办法的历史发展 122

第五节 涉外征收的税种 122

二、中外合资经营企业所得税 125

三、外国企业所得税 126

四、个人所得税 128

第六节 农（牧）业税 130

一、农业税的意义、政策 130

二、农业税征收制度 131

三、牧业税 133

一、关税的意义和政策 134

第七节 关税 134

二、海关进出口税则及其修改 135

三、关税的完税价格 136

第八节 烧油特别税和增值税 137

一、烧油特别税 137

二、增值税 139

第九节 地方各税 141

一、屠宰税 142

二、城市房地产税 143

三、车船使用牌照税 144

四、牲畜交易税 145

五、集市交易税 145

六、契税 146

第六章 我国税收管理体制 148

第一节 税收管理体制的意义和制定体制依据的方针 148

一、税收管理体制的意义 148

二、制定税收管理体制依据的基本方针 148

第二节 税收管理体制的历史发展 151

一、国民经济恢复时期和“一五”时期的税收管理体制 151

二、一九五八年至一九七六年的税收管理体制 152

三、一九七七年以来的税收管理体制 155

第三节 现行税收管理体制的主要内容 157

一、属于国务权限，应由国务院统一规定的 157

二、属于财政部权限，应报请财政部批准的 157

三、属于省市自治区人民政府权限，可以由省市自治区人民政府掌握审批的 157

四、严肃财政纪律 158

五、加强税务部门在业务上的垂直领导 158

第四节 正确执行税收管理体制 158

一、坚持统一的税收政策法令，是否妨碍地方积极性 159

二、减税、免税是否就能促进生产，搞活经济 160

三、税务部门与企业主管部门、纳税单位，是否要“协商办税” 164

第七章 我国税收的征管制度 167

第一节 建立健全税收征管制度的意义 167

第二节 应当坚持的征管制度 169

一、税务登记制度 169

二、纳税申报制度 170

三、纳税鉴定制度 170

四、纳税辅导制度 171

五、纳税检查制度 171

七、税务专管人员责任制度 172

六、发货票税票管理制度 172

第三节 建立健全征管制度 173

第八章 现行税制改革的必要性和改革的设想 175

第一节 全面改革现行税制的迫切性 175

一、税收制度必须适应经济形势的发展，积极进行改革 176

二、现行税制在有些方面阻碍经济发展，必须进行全面改革 177

第二节 税制改革的指导思想 181

第三节 税制改革的原则 184

一、建立多税种、多环节调节的税制，代替过于简化的税制 185

三、兼顾国家、集体、个人三者利益，确定国家与企业在收入分配中的数量界限 186

二、扩大税收渠道，对国营企业利润征收所得税 186

四、打破原税负框框，充分发挥税收应有作用 188

五、划分中央、地方税种，建立分级财政体制 189

六、税收要与各种经济杠杆配合运用，税制改革要与各种体制改革配套进行 190

第四节 税制改革设想的主要内容和办法 191

一、实行多税种多环节调节的改革 192

二、在国营企业试行“利改税”的改革 197

三、进行国营企业所得税制的改革 209

四、积极稳步进行税制改革 214

一、税收法制建设的重要性 217

第九章 认真做好税收工作 217

第一节 加强社会主义税收法制 217

二、当前税收法制建设的重点内容 218

第二节 加强税务监督管理，严肃税收法纪 220

一、切实抓好税收工作的重要意义 220

二、整顿税收工作，严肃财经法纪 221

第三节 健全税务机构，充实税务干部 226

一、健全税务机构，充实税务干部 226

二、按照德才兼备的要求，培养锻炼税务干部 227