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第一章 财务管理导论 1

第一节 财务管理的概念 1

一、财务管理的产生和发展 1

二、企业财务活动 5

三、企业财务关系 7

四、企业财务管理 9

第二节 财务管理的目标 9

一、利润最大化 10

二、财富最大化 11

三、社会责任 13

第三节 财务管理的内容 14

一、筹资决策 14

二、投资决策 15

三、股利分配决策 15

第四节 财务管理工作的组织 17

一、企业财务管理法规制度 17

二、企业内部的财务管理体制 19

三、企业财务管理机构 20

四、企业财务管理的基础工作 20

第五节 财务管理环境 21

一、财务管理的经济环境 21

二、财务管理的法律环境 24

三、财务管理的金融环境 25

第二章 财务管理的价值念 33

第一节 资金时间价值 33

一、资金时间价值的含义 33

二、资金时间价值的计算 34

第二节 风险和报酬 38

一、风险的含义 38

二、风险的类别 39

三、风险的衡量 41

四、对待风险的态度 45

五、风险和报酬的关系 45

第三节 利息率和通货膨胀 47

一、利息率 47

二、通货膨胀 51

第三章 流动资产管理 56

第一节 流动资产的性质及管理要求 56

一、流动资产的定义 56

二、流动资产管理的要求 56

第二节 现金管理 58

一、现金预算的编制方法 58

二、现金最佳持有量的测试模式 61

第三节 应收账款管理 65

一、信用政策 65

二、收账政策 68

第四节 存贷管理 70

一、经济存货批量 70

二、ABC管理法 72

三、保险库存与定货点的确定 73

第四章 固定资产管理 80

第一节 固定资产的特点及管理要求 80

一、固定资产的特点 80

二、固定资产的管理要求 82

第二节 固定资产折旧管理 84

一、固定资产折旧的概念 84

二、固定资产的价值损耗 85

三、影响固定资产折旧的因素 86

四、计提折旧的固定资产范围 88

五、固定资产折旧的计算方法 89

第三节 固定资产的日常管理 96

一、实行固定资产归口分级管理 96

二、编制固定资产目录 97

三、建立固定资产卡片或登记簿 97

四、正确地核算和提取折旧 98

五、合理安排固定资产的修理 98

六、科学地进行固定资产更新 99

第四节 现金流量 99

一、现金流量的概念 99

二、现金流量的估计 101

三、利润与现金流量 104

第五节 投资方案评价的基本方法 106

一、非贴现的评价方法 106

二、贴现的评价方法 108

第六节 固定资产投资决策 112

一、固定资产更新决策 112

二、所得税与折旧对投资的影响 116

三、投资风险的分析 121

第五章 其他资产管理 132

第一节 无形资产的管理 132

一、无形资产的概念和内容 132

二、无形资产的计价 133

三、无形资产的摊销管理 133

四、无形资产转让的管理 135

第二节 递延资产的管理 136

一、递延资产的含义 136

二、开办费的管理 136

三、租人固定资产改良支出 137

第三节 其他资产管理 137

一、短期证券投资组合管理 137

二、其他资产管理 138

第六章 短期资金筹集 140

第一节 短期筹资概述 140

一、短期筹资的含义 140

二、短期筹资的特点 140

三、短期筹资的几种方式 141

第二节 商业信用 141

一、商业信用的特点 141

二、商业信用的形式 142

第三节 商业票据 145

一、商业本票 145

二、商业汇票 147

三、商业票据的贴现 148

第四节 短期借款 149

一、短期借款的方式 149

二、短期借款的基本程序 150

三、短期借款的信用条件 151

四、短期借款的成本 153

第五节 其他短期筹集——短期融资券 155

一、短期融资券的发展过程 155

二、短期融资券的种类 155

三、短期融资券的发行程序 156

四、我国企业发行短期融资券的基本情况 157

第七章 长期资金筹集 159

第一节 长期筹资概述 159

一、长期筹资的含义 159

二、长期筹资的特点 159

三、长期筹资的方式 160

第二节 股票筹资 160

一、普通股筹资 160

二、优先股筹资 165

第三节 债券筹资 168

一、债券的基本要素 168

二、企业债券的种类和特点 169

三、债券的发行 171

四、债券筹资评价 174

第四节 长期借款 175

一、长期借款的种类 175

二、长期借款的程序 176

三、长期借款成本 178

四、长期借款的偿还方式 179

五、长期借款的评价 181

第五节 租赁筹资 182

一、租赁的种类 182

二、租赁筹资的程序 184

三、租金的计算 186

四、租赁筹资的评价 188

第六节 其他长期筹资方式 189

第八章 资本结构决策 192

第一节 资金成本 192

一、资金成本的意义 192

二、资金成本的计算 194

第二节 杠杆利益 200

一、经营杠杆 200

二、财务杠杆 203

三、联合杠杆 205

第三节 资本结构的确定 207

一、资本结构的含义 207

二、影响资本结构的因素 208

三、资本结构的确定 210

第九章 财务计划与控制 216

第一节 财务计划 216

一、财务计划的制定步骤 216

二、销售百分比法 217

三、线性回归分析法 223

第二节 财务控制与业绩考核 223

一、财务控制体系 224

二、成本中心 227

三、利润中心 230

四、内部转移价格 233

五、投资中心 237

第三节 标准成本控制 241

一、标准成本系统的组成 241

二、标准成本的制定 245

三、标准成本差异分析 250

第四节 目标成本控制 257

一、目标成本的概念 257

二、目标成本的确定 259

第五节 责任成本及其考核 262

一、责任成本的含义 262

二、责任成本的确定 263

三、责任成本的考核 264

第十章 财务分析 269

第一节 财务分析概述 269

一、财务分析的概念 269

二、财务分析的意义与局限性 269

三、财务分析的方法 271

第二节 偿债能力分析 277

一、短期偿债能力分析 277

二、长期偿债能力分析（资本结构分析） 282

三、偿债能力保障程度的分析 285

第三节 营运能力分析 286

一、企业营运状况的分析 286

二、企业营运能力的分析 287

第四节 盈利能力分析 292

一、营业收入盈利水平的分析 292

二、营业支出盈利水平的分析 293

三、投资盈利水平的分析 294

四、企业对国家或社会贡献水平的分析 296

五、股本收益情况的分析 297

第五节 财务状况综合分析与评价 299

一、杜邦分析法 300

二、财务比率综合分析法 303

第十一章 企业利润分配 309

第一节 企业利润的构成和分配原则 309

一、利润概述 309

二、利润的构成 309

三、利润的分配原则 313

第二节 我国企业利润分配的历史沿革 315

一、国有企业利润分配的历史沿革 315

二、承包经营企业的利润分配 323

三、租赁经营企业的利润分配 326

四、税利分流的试点 327

第三节 企业所得税 329

一、企业所得税的计算 329

二、纳税调整 330

第四节 利润分配的程序和项目 332

一、利润分配的一般程序 333

二、利润分配的项目 336

第十二章 股份公司盈利分配 341

第一节 股份公司盈利分配程序 341

一、盈利分配程序 341

二、股利支付程序 343

第二节 股份公司的股利政策 344

一、影响企业股利政策的因素 344

二、股利理论 347

三、股利分配的政策 347

第三节 胜利形式 349

第四节 股票分割与股票回购 351

一、股票分割 351

二、股票购回 353

第五节 增资扩股决策 355

一、增资配股的形式 355

二、增资配股的条件 356

三、增资扩股的程序 357

四、增资扩股决策 358

第十三章 企业组合、破产与清算 362

第一节 联营企业财务管理 362

一、联营企业的财务管理体制 363

二、联营企业的资金筹集 364

三、联营企业经营成果的分配 365

四、联营企业的投资返还和解散清算 367

第二节 企业集团财务管理 369

一、企业集团的概念及其组织形式 369

二、企业集团的财务管理体制 370

三、企业集团的融资管理 370

四、企业集团的利润分配 372

第三节 企业合并财务管理 373

一、企业合并的概念、形式及程序 373

二、企业合并的资产评估 374

第四节 企业破产、解散和清算 374

一、企业破产的财务处理 374

二、解散 377

三、企业清算 378

第十四章 国际财务管理 384

第一节 国际企业的财务管理目标 384

一、国际企业财务管理目标 384

二、国际财务管理目标的组合和实践 385

三、国际财务管理目标的特点 386

第二节 国际企业的筹资管理 387

一、国际企业筹资的特点 387

二、国际企业的筹资渠道 388

三、国际企业的筹资方式 390

四、国际企业筹资决策 395

第三节 国际企业的投资管理 396

一、国际企业的投资环境 396

二、国际企业的投资方式 397

三、国际企业的投资决策 401

第四节 国际企业的营运资金管理 403

一、营运资金管理的目标和内容 403

二、国际企业营运资金管理的环境分析 404

三、营运资金的存量管理 405

四、国际营运资金流量管理 409

第五节 外汇风险管理 413

一、外汇及外汇汇率 413

二、外汇风险 414

三、外汇风险的规避方法 415

四、外汇风险管理决策程序 418

第六节 国际企业的纳税管理 419

一、国际纳税 419

二、国际双重课税 420

三、国际避税 422

四、国际反避税 424