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第一编 税收原理 1

第一章 税收的必要性 1

第一节 什么是税收 1

第二节 税收职能与作用 13

第三节 税收的必要性 20

第二章 税收制度 34

第一节 税制构成要素 34

第二节 我国税制建立原则 44

第三节 税收分类 47

第三章 税收与市场经济 53

第一节 税收与社会再生产 53

第二节 市场经济对税收的要求 58

第三节 税收对市场经济的影响 64

第四章 税收负担 72

第一节 税收负担概述 72

第二节 税收负担的量度指标及其影响因素 75

第三节 税负原则 80

第四节 税负转嫁 84

第五章 税制结构与税制改革 93

第一节 税制结构 93

第二节 我国税收制度的建立和发展 98

第三节 九四年税制改革 106

第二编 商品及劳务税 112

第六章 商品及劳务税导言 112

第一节 商品及劳务税概述 112

第二节 我国商品税的历史及现状 116

第七章 增值税 119

第一节 增值税概述 119

第二节 增值税的课税制度 129

第三节 增值税的计算 138

第四节 增值税的征管 144

第八章 消费税 152

第一节 消费税概述 152

第二节 消费税的课税制度 155

第三节 消费税的计算与征收 159

第九章 营业税 166

第一节 营业税概述 166

第二节 营业税课税制度 168

第三节 营业税的计算与征收 173

第十章 城乡维护建设税 182

第一节 城乡维护建设税概述 182

第二节 城乡维护建设税的课税制度 185

第三节 城乡维护建设税的计算与征收 188

第十一章 资源税 189

第一节 资源税概述 189

第二节 资源税的课税制度 192

第三节 资源税的计算与征收 197

第十二章 关税 199

第一节 关税概述 199

第二节 关税的课税制度 204

第三节 关税的计算与征收 209

第三编 所得税 211

第十三章 所得税导言 211

第一节 所得税的特点及功能 211

第二节 所得税的产生与发展 214

第十四章 企业所得税 218

第一节 企业所得税概述 218

第二节 企业所得税课税制度 221

第三节 企业所得税的计算与征收 225

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 237

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 237

第二节 外商投资企业和外国企业所得税课税制度 239

第三节 应税所得额的确定 248

第四节 应纳税额的计算与征收 257

第十六章 个人所得税 262

第一节 个人所得税概述 262

第二节 个人所得税课税制度 264

第三节 个人所得税的计算与征收 268

第四编 财产及土地税 276

第十七章 财产及土地税导言 276

第一节 财产税概述 276

第二节 我国财产税的概况 281

第十八章 财产税 283

第一节 房产税 283

第二节 契税 289

第三节 遗产税 291

第十九章 土地税 293

第一节 农（牧）业税 293

第二节 城镇土地使用税 301

第三节 耕地占用税 307

第四节 土地增值税 310

第五编 其他税 319

第二十章 固定资产投资方向调节税 319

第一节 投资方向调节税概述 319

第二节 投资方向调节税课税制度 321

第三节 投资方向调节税的计算与征收 330

第二十一章 印花税 348

第一节 印花税概述 348

第二节 印花税课税制度 349

第三节 印花税的计算与征收 351

第二十二章 车船使用税、证券交易税与屠宰税 354

第一节 车船使用税 354

第二节 证券交易税 359

第三节 屠宰税 360

第六编 税收管理 364

第二十三章 税收管理体制 364

第一节 税收管理体制的意义与作用 364

第二节 建立税收管理体制的原则 368

第三节 我国税收管理体制的演变 370

第四节 分税管理体制 374

第二十四章 税收征收管理 377

第一节 税收征收管理的意义与作用 377

第二节 税收征收管理的原则 380

第三节 税收征收管理制度 383