欺诈防范与内部控制执行路线图 创建合规性文化PDF电子书下载

第1章 对企业欺诈丑闻的回顾 1

1.1欺诈的疯狂吞食行为正在愈演愈烈 1

1.2欺诈的重大变化 2

1.3领导者个人的“小金库” 3

1.4骗子员工 5

1.5新型的狂妄防御 5

1.6公司欺诈的案例 6

1.7总统要求公司增强责任的用意 11

1.8与欺诈斗争永远不会失业 12

第2章 欺诈防范理论 13

2.1欺诈 13

2.2企业欺诈 14

2.3注册舞弊调查师协会对职业欺诈和渎职的2004年全国报告 15

2.4欺诈防范 16

2.5作为防范欺诈形式之一的“罪犯游行” 17

2.6防范公司欺诈的英雄——艾利特·斯彼特则 18

2.7艾德温·苏瑟兰德定义的白领犯罪 19

2.8唐纳德·卡瑞塞博士和欺诈三角 19

2.9史蒂夫·阿尔伯察博士的欺诈范围理论 21

2.10新欺诈理论 22

第3章 依法创建诚信企业 25

3.1企业欺诈的典型案例 25

3.2公司治理是什么 26

3.3透明度是优秀公司治理的核心词 27

3.4合规性文化 27

3.5COSO不是COSTCO 30

3.6对于机构犯罪的联邦判决指南 32

3.7审计准则82号 33

3.8阿瑟·利维特和“数字游戏” 35

3.92002年的《萨班斯—奥克斯利法案》 37

第4章 规范职业道德行为：从审计准则99号至《萨班斯—奥克斯利法案》 45

4.1聚焦审计准则99号 45

4.2《托马森备忘录》 50

4.3证券交易委员会针对《萨班斯—奥克斯利法案》404条款发布的最终规则 51

4.4纽约证券交易所和纳斯达克上市要求 52

4.5上市公司会计监察委员会 55

4.6史蒂芬·库勒的“守门员演讲” 57

4.7强化审判指南：减少胡萝卜，增加更多大棒 58

4.8《萨班斯—奥克斯利法案》对私人和非营利企业的影响 60

第5章 内部控制和反欺诈计划 62

5.1内部控制和财务职能 62

5.2管理层反欺诈程序和控制：14步程序 65

5.3欺诈风险评估过程 72

5.4内部控制的培训 77

第6章 财务报表欺诈 78

6.1财务报表欺诈的再现 79

6.2伪造账目 79

6.3为什么有些公司要冒风险进行欺诈 81

6.4《萨班斯—奥克斯利法案》能够减少财务报表欺诈吗 84

6.5不合格的审计师 88

6.6不称职的股票分析师 90

第7章 内部欺诈 92

7.1支出欺诈和资产盗用 92

7.2虚假账单 93

7.3通过薪酬计划进行欺诈 96

7.4贿赂、回扣和投标 98

7.5反欺诈与安全 101

第8章 与欺诈者交锋 105

8.1一个古老的欺诈案例和与沃特·保罗的对话 105

8.2对美国企业欺诈调查员卡尔·保罗的访问 111

第9章 外部欺诈 116

9.1经典的欺诈骗局 117

9.2信用卡欺诈 119

9.3防止网络欺诈的方法 122

第10章 欺诈行为和信息安全 126

10.1《萨班斯—奥克斯利法案》和信息安全 126

10.2美国联邦调查局对计算机安全的调查 128

10.3信息安全是谁的工作 128

10.4信息安全控制与审计委员会 129

10.5密码：是否能够防范欺诈行为 129

10.6安全事件目录 131

10.7透明性/全球化悖论 132

10.8信息安全策略 133

10.9技术/策略缺口 133

第11章 反欺诈计划的设计 134

11.1建立完善健全的反欺诈计划 135

11.2欺诈反应机制和财务整合 135

11.3欺诈的识别 136

11.4技术方法 137

11.5把反欺诈程序作为内部审计的基础 138

11.6何处发现欺诈 138

11.7滥用不能被忽视 139

11.8雇员与调查人员的合作 139

11.9企业管理人员与审计委员会的相互作用 140

11.10人力资源的作用 140

11.11威慑欺诈的手段：诉讼 141

11.12恢复被盗用的资产：降低欺诈利益 141

11.13欺诈的国际调查 142

11.14与企业管理者讨论欺诈问题 143

11.15与外部审计人员针对欺诈进行讨论 143

第12章 热线举报 145

12.1如何定义检举人 145

12.2政府与知情者、举报人的协作 146

12.3检举人是公司的卫士 147

12.4《萨班斯—奥克斯利法案》对检举人的规定和保护 148

12.5热线举报：合理规划才能发挥作用 150

12.6《联邦欺诈声明法》 158

第13章 雇员背景调查 161

13.1Choice Point公司泄密事件 161

13.2查阅犯罪记录没有一站式服务 162

13.3没有必要追求万无一失 166

13.4背景调查符合成本效益原则吗 166

13.5人力资源部门应发挥的作用 168

第14章 雇员继续教育 169

14.1培训养成欺诈发觉意识 169

14.2欺诈监察人员在培训中的作用 170

14.3对高层管理人员和董事的培训 171

14.4新雇员对环境的熟悉 171

14.5经理示范效应 172

14.6新任经理培训 172

14.7财务人员反欺诈培训 173

14.8应付款项业务培训：从发票中发现问题 174

14.9审计人员资料挖掘培训 175

14.10关联商培训 179

第15章 海外欺诈风险 180

15.1国别差异 180

15.2境外经营 181

15.3风险指数 181

15.4美国《反海外腐败法（FCPA）》 181

15.5经合组织及其他国际公约 183

15.6国际透明组织发布的腐败洞察指数 184

15.7离岸金融业务 185

第16章 现在做好准备 186

16.1总检察长阿什克罗夫特发出战斗动员令 186

16.2反公司欺诈特别派遣组 187

16.3政府的“威慑”措施 188

16.4律师挣脱“忠诚”的枷锁：加入政府的战线 191

16.5联邦调查局打击公司犯罪的战略部署 192

16.6企业如何调查、起诉复杂的欺诈案件 192

16.7最坏的事情有最好的结局：如何应对政府调查 196

第17章 从制度上防范欺诈 198

17.1反欺诈不是为了应付《萨班斯—奥克斯利法案》 198

17.2真正做到决不容忍欺诈 200

17.3《华尔街日报》效应 202

17.4反欺诈领袖：约瑟夫·威尔士谈欺诈及其防范 203

17.5从强制约束到自觉遵守纪律 205

17.6未来的方向 206

附录A2002年《萨班斯—奥克斯利法案》主要内容 208

附录B会计报告欺诈的预警信号 210

附录C资产流失欺诈的预警信号 213