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第1章 总论 1

1.1 财务管理的内容 2

1.1.1 财务管理的对象—资金及其运动 2

1.1.2 财务管理的内容 3

1.1.3 财务关系 4

1.2 财务管理的目标 6

1.2.1 利益相关者理论 6

1.2.2 财务管理目标 7

1.3 财务管理体制 12

1.3.1 企业组织形式 12

1.3.2 财务管理体制 16

1.3.3 财务管理组织 16

1.3.4 企业内部财务管理方式 17

1.3.5 企业财务管理机构 18

1.4 财务管理的环节 18

1.5 财务管理的环境 19

1.5.1 政治环境 20

1.5.2 法律环境 20

1.5.3 经济环境 20

1.5.4 金融市场环境 22

1.6 利息率 23

1.6.1 利息率的概念与种类 23

1.6.2 决定利率高低的基本因素 25

1.6.3 未来利率水平的测算 26

本章小结 28

习题 29

第2章 资金时间价值和风险报酬 35

2.1 资金时间价值 36

2.1.1 资金时间价值的概念 36

2.1.2 资金时间价值的计算 38

2.2 风险价值的计算 49

2.2.1 风险的概念 49

2.2.2 风险的类型 50

2.2.3 风险报酬的概念 51

2.2.4 单项资产的风险报酬 52

2.3 证券投资组合的风险与报酬 57

2.3.1 证券组合的风险 57

2.3.2 证券组合的风险报酬 60

2.3.3 风险和报酬率的关系 61

本章小结 64

习题 64

第3章 筹资方式 71

3.1 筹资概论 73

3.1.1 企业筹资的概念 73

3.1.2 筹资的种类 74

3.1.3 企业筹资的渠道与方式 75

3.1.4 资金需要量的预测 78

3.1.5 企业筹资组合 84

3.2 股权性筹资 88

3.2.1 投入资本筹资 88

3.2.2 发行普通股筹资 90

3.3 债权性筹资 98

3.3.1 发行债券筹资 98

3.3.2 长期借款筹资 104

3.3.3 租赁筹资 107

3.3.4 短期借款筹资 111

3.3.5 商业信用筹资 115

3.4 混合性筹资 118

3.4.1 发行优先股筹资 118

3.4.2 发行可转换债券筹资 120

3.4.3 发行认股权证筹资 122

本章小结 123

习题 123

第4章 筹资决策 129

4.1 资本成本 130

4.1.1 资本成本的性质、种类和作用 130

4.1.2 资本成本的测算 133

4.2 杠杆原理 140

4.2.1 成本习性、边际贡献和息税前利润 141

4.2.2 经营杠杆 144

4.2.3 财务杠杆 148

4.2.4 复合杠杆 152

4.3 资本结构 154

4.3.1 资本结构的含义 154

4.3.2 资本结构理论 154

4.3.3 资本结构的影响因素 157

4.3.4 资本结构决策方法 158

本章小结 162

习题 162

第5章 项目投资 169

5.1 项目投资概述 170

5.1.1 项目投资的种类 170

5.1.2 项目投资的特点 171

5.1.3 项目投资的程序 172

5.1.4 项目投资期 173

5.2 现金流量的内容和计算 173

5.2.1 现金流量的内容 173

5.2.2 现金流量的估算 174

5.2.3 投资决策中使用现金流量的原因 177

5.3 投资决策的基本指标 178

5.3.1 非贴现现金流量指标 178

5.3.2 贴现现金流量指标 181

5.3.3 投资决策指标的比较 188

5.4 投资决策指标的应用 189

5.4.1 可供使用年限相等的互斥选择决策 189

5.4.2 可供使用年限不等的互斥选择决策 194

5.4.3 资本有限量的独立选优决策 196

本章小结 198

习题 198

第6章 证券投资 203

6.1 证券投资概述 204

6.1.1 证券的种类 204

6.1.2 证券投资及其目的 205

6.1.3 证券投资的特征 206

6.1.4 证券投资的基本程序与交易方式 206

6.1.5 证券投资的风险 210

6.2 债券投资 214

6.2.1 债券及其分类 214

6.2.2 债券的基本特征 216

6.2.3 债券的价值评估与收益 217

6.3 股票投资 220

6.3.1 股票投资的特点 220

6.3.2 股票的价格决定 220

6.3.3 股票投资的收益 224

6.4 证券投资基金投资 226

6.4.1 投资基金的特点 227

6.4.2 投资基金的种类 227

6.4.3 投资基金的价格决定 229

6.5 其他投资工具 230

6.5.1 优先认股权 230

6.5.2 认股权证 232

6.5.3 可转换债券 233

本章小结 235

习题 235

第7章 营运资金管理 242

7.1 营运资金概述 243

7.1.1 营运资金的概念和特点 243

7.1.2 企业资产组合 244

7.2 现金管理 245

7.2.1 现金的持有动机与成本 245

7.2.2 最佳现金持有量的确定 246

7.2.3 现金日常管理 250

7.3 应收账款管理 251

7.3.1 应收账款的功能与成本 252

7.3.2 信用政策 252

7.3.3 应收账款的日常管理 255

7.4 存货管理 256

7.4.1 存货管理目标 256

7.4.2 存货成本 257

7.4.3 存货经济批量模型 257

7.4.4 存货日常控制 260

7.5 流动负债管理 261

7.5.1 流动负债管理的意义和要求. 261

7.5.2 短期借款管理 263

7.5.3 商业信用管理 265

本章小结 267

习题 267

第8章 成本管理 272

8.1 成本管理概述 273

8.1.1 成本的概念及其分类 273

8.1.2 成本管理的内容 275

8.1.3 成本管理的意义 276

8.2 成本预测 277

8.2.1 成本预测概述 277

8.2.2 成本预测的方法 278

8.3 成本决策 282

8.3.1 成本决策的意义 282

8.3.2 决定企业成本的因素 282

8.3.3 与成本决策有关的成本概念. 283

8.3.4 成本决策的主要内容 286

8.4 成本计划 294

8.4.1 标准成本的制定 295

8.4.2 成本计划的内容和编制步骤 300

8.5 成本控制 300

8.5.1 成本控制的概念 300

8.5.2 成本控制的原则 302

8.5.3 成本控制制度 303

8.5.4 目标成本控制制度 305

8.5.5 成本控制的价值工程法 306

8.6 成本分析 309

8.6.1 成本分析的方法 309

8.6.2 产品成本分析 313

8.6.3 可比产品成本降低任务完成情况的分析 315

8.6.4 产品单位成本技术经济指标变动分析 318

8.6.5 标准成本差异分析 324

本章小结 329

习题 329

第9章 利润分配 336

9.1 利润总额的构成 337

9.1.1 利润的意义 337

9.1.2 利润的构成内容 338

9.2 利润分配的原则和程序 340

9.2.1 利润分配的原则 340

9.2.2 税后利润分配顺序 341

9.3 股利政策 342

9.3.1 股利政策的基本理论 342

9.3.2 影响股利政策的因素 343

9.3.3 股利政策的类型 345

9.4 股利的发放 347

9.4.1 股利的类型 347

9.4.2 股利的发放程序 348

9.5 股票分割与股票回购 349

9.5.1 股票分割 349

9.5.2 股票回购 350

本章小结 352

习题 352

第10章 全面预算 358

10.1 全面预算概述 359

10.1.1 全面预算的概念 359

10.1.2 全面预算的内容 359

10.1.3 全面预算的分类 360

10.1.4 全面预算的作用 360

10.2 全面预算的编制方法 361

10.2.1 固定预算与弹性预算 361

10.2.2 增量预算与零基预算 365

10.2.3 定期预算与滚动预算 367

10.3 全面预算的编制 369

10.3.1 业务预算的编制 369

10.3.2 专门决策预算的编制 375

10.3.3 财务预算的编制 376

本章小结 381

习题 381

第11章 责任会计 386

11.1 责任会计概述 387

11.1.1 责任会计的产生与发展 387

11.1.2 责任会计的基本内容 388

11.1.3 建立责任会计的基本原则. 389

11.2 责任中心 389

11.2.1 成本中心 390

11.2.2 利润中心 391

11.2.3 投资中心 392

11.3 责任预算与业绩考核 392

11.3.1 责任预算 392

11.3.2 责任报告 395

11.3.3 业绩考核 398

11.4 责任结算 400

11.4.1 内部转移价格 400

本章小结 403

习题 404

第12章 财务分析 409

12.1 财务分析概述 410

12.1.1 财务分析的意义和目的 410

12.1.2 财务分析的内容和基础 411

12.1.3 财务分析的原则和程序 417

12.1.4 财务分析的方法 418

12.2 企业偿债能力分析 421

12.2.1 短期偿债能力分析 421

12.2.2 长期偿债能力分析 424

12.2.3 影响企业偿债能力的其他因素 427

12.3 企业营运能力分析 428

12.3.1 总资产周转率 428

12.3.2 固定资产周转率 429

12.3.3 流动资产周转率 429

12.3.4 存货周转率 429

12.3.5 应收账款周转率 430

12.4 企业获利能力分析 431

12.4.1 各类企业通用指标 431

12.4.2 股份制企业专用指标 435

12.5 企业财务状况的趋势分析 439

12.5.1 比较财务报表 439

12.5.2 比较百分比财务报表 442

12.5.3 比较财务比率 444

12.5.4 图解法 444

12.6 企业财务状况的综合分析 444

12.6.1 杜邦分析法 444

12.6.2 财务比率综合评分法 456

本章小结 457

习题 457

参考文献 463