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第1章 财务报表分析概论 1

1.1 引例：蓝田股份 1

1.2 上市公司财务信息披露的制度环境 5

1.2.1 经济法律 7

1.2.2 准则规范 13

1.2.3 上市公司治理层与管理层 19

1.2.4 信息使用者 20

1.3 上市公司财务报告的基本内容 21

1.3.1 定期报告 21

1.3.2 财务报告 23

1.4 财务报表的使用者及其信息需求 29

1.4.1 财务报表的主要使用者 29

1.4.2 财务报表使用者的信息需求 32

1.5 财务报表分析的基本框架 39

本章小结 42

案例分析 42

本章思考题 45

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第2章 资产负债表 47

2.1 资产负债表的基本结构 47

2.1.1 资产及其构成 51

2.1.2 负债及其构成 74

2.1.3 权益及其构成 79

2.2 资产和负债的计量 81

2.3 资产负债表的用途 83

2.4 资产负债表分析 85

2.4.1 资产负债表的结构百分比分析 85

2.4.2 资产负债表的比较分析 90

2.4.3 结构分析与比较分析的综合 92

本章小结 92

案例分析 94

本章思考题 96

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第3章 利润表 98

3.1 利润表的基本结构 98

3.1.1 营业利润 102

3.1.2 营业外收支 124

3.1.3 所得税费用 127

3.2 权责发生制 128

3.3 利润表的用途 130

3.4 利润表分析 132

3.4.1 利润表的结构百分比分析 132

3.4.2 利润表的比较分析 134

本章小结 135

案例分析 137

本章思考题 140

推荐阅读 141

第4章 现金流量表 143

4.1 现金流量表的基本结构 144

4.1.1 现金流量表的组成 144

4.1.2 现金流量表示例 151

4.1.3 间接法下的经营活动现金流量 160

4.2 不同现金流量之间的关系 162

4.3 现金流量表的用途 164

4.4 现金流量表分析 165

4.4.1 现金流量表的结构百分比分析 165

4.4.2 现金流量表的比较分析 167

本章小结 170

案例分析 172

本章思考题 174

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第5章 短期偿债能力分析 176

5.1 影响上市公司短期偿债能力的因素 177

5.1.1 流动资产的构成 177

5.1.2 流动负债的构成 179

5.1.3 经营收益情况 181

5.1.4 财务弹性 181

5.1.5 现金流状况 182

5.1.6 或有负债 182

5.2 短期偿债能力指标的计算与分析 182

5.2.1 流动比率 182

5.2.2 速动比率 185

5.2.3 现金比率 187

5.3 营业周期分析 190

5.3.1 营业周期的基本概念 190

5.3.2 应收账款分析 192

5.3.3 存货流动性分析 200

本章小结 207

案例分析 207

本章思考题 211

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第6章 长期偿债能力分析 213

6.1 上市公司长期负债筹资 214

6.2 影响公司长期偿债能力的因素 217

6.3 长期偿债能力指标的计算与分析 221

6.3.1 资产负债率 221

6.3.2 产权比率与权益乘数 223

6.3.3 利息保障倍数 225

6.3.4 基于现金流量的指标 227

6.4 资本结构 228

6.4.1 资本结构理论 229

6.4.2 资本结构选择 231

6.5 财务杠杆与经营杠杆 232

6.6 财务困境 235

6.6.1 Z计分模型 236

6.6.2 单变量模型 236

6.6.3 F计分模型 237

本章小结 237

案例分析 238

本章思考题 242

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第7章 成长性分析 244

7.1 上市公司成长性及其表现 244

7.2 企业成长理论 246

7.2.1 古典经济学企业成长理论 247

7.2.2 新古典经济学企业成长理论 248

7.2.3 新制度经济学企业成长理论 248

7.2.4 企业内生成长理论 249

7.3 影响公司成长性的因素 249

7.3.1 外部影响因素 249

7.3.2 内部影响因素 251

7.4 成长性指标的计算与分析 253

7.4.1 主营业务收入增长率 253

7.4.2 总资产增长率 256

7.4.3 资本积累率 258

7.4.4 净利润增长率 260

7.4.5 市盈率与增长比率（PEG） 261

7.5 成长性公司的现金流特征 262

7.5.1 经营活动现金流量（CFO） 262

7.5.2 投资活动现金流量（CFI） 263

7.5.3 筹资活动现金流量（CFF） 264

本章小结 265

案例分析 265

本章思考题 267

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第8章 盈利能力分析 270

8.1 上市公司面临的盈利压力 270

8.1.1 筹集资金时的盈利压力 271

8.1.2 迎合市场预期 272

8.1.3 管理层股权激励 272

8.1.4 业绩承诺 272

8.2 盈利能力指标的计算与分析 273

8.2.1 毛利率 273

8.2.2 销售利润率 275

8.2.3 资产净利率 278

8.2.4 资产报酬率 280

8.2.5 权益净利率 282

8.3 常见的市场分析指标 285

8.3.1 每股收益 285

8.3.2 股利支付率 287

8.3.3 市盈率 288

8.3.4 股利报酬率 290

8.3.5 每股净资产 290

8.4 盈余管理 291

8.4.1 盈余管理理论 291

8.4.2 盈余管理常用方法 293

本章小结 296

案例分析 296

本章思考题 298

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第9章 财务报表分析专题 300

9.1 企业合并 300

9.1.1 企业合并的界定 301

9.1.2 企业合并的动因 302

9.1.3 企业合并的会计处理方法 303

9.1.4 企业合并对财务报表的影响 307

9.2 债务重组 310

9.2.1 债务重组的界定 310

9.2.2 债务重组的动因 311

9.2.3 债务重组的会计处理方法 313

9.2.4 债务重组对财务报表分析的影响 315

9.3 租赁 316

9.3.1 租赁的界定 316

9.3.2 租赁的动因 318

9.3.3 租赁的会计处理 319

9.4 或有事项 323

9.4.1 或有事项的界定 323

9.4.2 或有事项的确认和计量 324

9.4.3 或有事项的列报 325

本章小结 326

案例分析 326

本章思考题 328

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第10章 商业银行财务报表分析 330

10.1 商业银行资产负债表 330

10.1.1 商业银行资产负债表的基本结构 330

10.1.2 资产负债表构成项目 333

10.2 商业银行利润表 336

10.2.1 商业银行利润表的基本结构 336

10.2.2 利润表构成项目 338

10.3 商业银行现金流量表 339

10.3.1 商业银行现金流量表的基本结构 339

10.3.2 现金流量表构成项目 341

10.4 对商业银行的财务分析 342

10.4.1 资产质量分析 342

10.4.2 资本充足性 347

10.4.3 盈利能力 350

10.4.4 流动性分析 353

10.4.5 发展能力 357

10.4.6 小结 359

10.5 CAMEL分析法 360

10.5.1 CAMEL分析法概述 360

10.5.2 CAMEL分析法的主要内容 361

本章小结 363

案例分析 363

本章思考题 367

推荐阅读 368

第11章 国际财务报表分析 369

11.1 国际财务报表分析的必要性 369

11.1.1 企业经营方式的转变 369

11.1.2 国际资本市场的一体化发展 371

11.2 国际财务报表分析中面临的问题 371

11.2.1 会计模式差异 371

11.2.2 影响会计模式的环境因素 373

11.2.3 不同会计模式下会计信息的可比性问题 375

11.3 国际财务报表分析的方法 379

11.3.1 财务比率分析 379

11.3.2 趋势分析 381

11.4 会计准则国际趋同的情况 381

11.4.1 会计标准制定的发展 382

11.4.2 国际会计标准的适用情况 386

11.5 SOX对财务信息披露的影响 388

11.5.1 美国上市公司信息披露的制度环境 388

11.5.2 SOX对信息披露制度环境的影响 390

本章小结 393

案例分析 393

本章思考题 395

推荐阅读 395

参考文献 397

常用网络资源 399