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第一章 税法总论 1

第一节 税法的概念 1

一、税收概述 1

二、税法的含义 2

三、税收法律关系 3

第二节 税法的原则 4

一、税法基本原则 5

二、税法的适用原则 5

第三节 税法的构成要素 6

一、总则 7

二、纳税义务人 7

三、征税对象 7

四、税目 7

五、税率 8

六、纳税环节 9

七、纳税期限 9

八、纳税地点 10

九、减税免税 10

十、罚则 10

十一、附则 10

第四节 税法的制定与实施 10

一、税收立法 10

二、税法的实施 13

第五节 我国现行税法体系 13

一、税法体系概述 13

二、税法的分类 14

三、我国现行税法体系 15

课后习题 16

第二章 增值税法 18

第一节 增值税概述 18

一、增值税的概念 18

二、增值税的类型 19

三、我国增值税的特点 19

第二节 增值税的征税范围 20

一、增值税征税范围 20

二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 26

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记及管理 26

一、一般纳税人的登记管理 26

二、小规模纳税人的登记管理 28

第四节 税率与征收率 28

一、增值税税率 28

二、增值税征收率 29

第五节 一般计税方法应纳税额的计算 31

一、销项税额的计算 31

二、进项税额的计算 37

三、应纳税额的计算 39

第六节 简易征税方法应纳税额的计算 41

第七节 进口货物征税 41

一、进口货物的征税范围及纳税人 41

二、进口货物应纳税额的计算 42

三、进口货物的税收管理 42

第八节 增值税的税收优惠 43

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 43

二、增值税起征点的规定 43

三、其他有关减免税的规定 44

第九节 增值税的征收管理 44

一、增值税的纳税义务发生时间 44

二、纳税期限 45

三、纳税地点 45

第十节 增值税专用发票的使用及管理 46

一、增值税专用发票的含义 46

二、专用发票的联次 46

三、专用发票的开票限额 46

四、专用发票的领购 46

五、专用发票开具范围 47

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 48

课后习题 49

第三章 消费税法 53

第一节 消费税概述 53

一、消费税的含义 53

二、消费税的特点 53

第二节 消费税的纳税义务人和征税范围 54

一、消费税的纳税义务人 54

二、消费税的征税范围 54

第三节 消费税的税目与税率 55

一、消费税的税目 55

二、消费税的税率 57

第四节 消费税的计算方法及计税依据 59

一、从价定率计征的计税依据 59

二、从量定额计征的计税依据 60

三、复合计税计征的计税依据 60

第五节 消费税应纳税额的计算 61

一、直接对外销售应纳消费税的计算 61

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 62

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 63

四、进口应税消费品应纳税额的计算 65

五、用已税消费品生产的应税消费品税额的计算 65

第六节 消费税的征收管理 67

一、消费税的纳税义务发生时间 67

二、消费税的纳税期限 67

三、消费税的纳税地点 67

课后习题 68

第四章 关税法 71

第一节 关税概述 71

一、关税的概念 71

二、关税的特点 72

第二节 征收对象与纳税义务人 72

一、征税对象 72

二、纳税义务人 72

第三节 进出口税则和税率 73

一、进出口税则概况 73

二、税率 73

第四节 完税价格与应纳税额的计算 75

一、原产地规定 75

二、关税完税价格 75

三、应纳税额的计算 79

第五节 税收优惠 79

一、法定减免税 79

二、特定减免税 80

三、临时减免税 80

第六节 征收管理 80

一、关税的缴纳 80

二、关税的强制执行 81

三、关税退还 81

四、关税补征和追征 81

五、关税纳税争议 82

课后习题 82

第五章 企业所得税法 84

第一节 企业所得税概述 84

一、企业所得税的概念 84

二、企业所得税的特点 85

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率 85

一、企业所得税的纳税义务人 85

二、企业所得税的征税对象 86

三、企业所得税的税率 87

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 87

一、收入总额 87

二、不征税收入 91

三、免税收入 91

四、准予扣除项目 92

五、不得扣除的项目 99

六、亏损弥补 99

第四节 资产的税务处理 100

一、固定资产的税务处理 100

二、生物资产的税务处理 102

三、无形资产的税务处理 102

四、长期待摊费用的税务处理 103

五、存货的税务处理 103

六、投资资产的税务处理 104

第五节 企业所得税应纳税额的计算 104

一、居民企业应纳税额的计算 104

二、境外所得抵扣税额的计算 106

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 107

四、非居民企业应纳税额的计算 109

第六节 税收优惠 110

一、免征与减征优惠 110

二、高新技术企业优惠 111

三、小型微利企业优惠 112

四、加计扣除优惠 113

五、创投企业优惠 114

六、加速折旧优惠 114

七、减计收入优惠 115

八、税额抵免优惠 115

九、民族自治地方的优惠 115

十、非居民企业优惠 116

十一、特殊行业优惠 116

十二、其他优惠 116

第七节 关联企业特别纳税调整 117

一、调整范围 117

二、调整方法 119

三、核定征收 119

四、加收利息 119

第八节 企业所得税的征收管理 120

一、纳税期限 120

二、纳税地点 120

三、纳税申报 121

课后习题 121

第六章 个人所得税法 123

第一节 个人所得税概述 123

一、个人所得税的概念 123

二、个人所得税的特点 123

三、个人所得税的产生和发展 124

第二节 纳税义务人与所得来源地 125

一、纳税义务人 125

二、所得来源地 125

第三节 个人所得税的征税范围 126

一、工资、薪金所得 126

二、个体工商户的生产、经营所得 127

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 127

四、劳务报酬所得 128

五、稿酬所得 128

六、特许权使用费所得 129

七、利息、股息、红利所得 129

八、财产租赁所得 130

九、财产转让所得 130

十、偶然所得 130

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 130

第四节 个人所得税的税率 131

一、工资、薪金所得适用税率 131

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 131

三、稿酬所得适用税率 132

四、劳务报酬所得适用税率 132

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 132

第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 133

一、个人所得税的计税依据 133

二、个人所得税应纳税额的计算 134

三、应纳税额计算中的特殊问题 142

第六节 个人所得税的税收优惠 148

一、个人所得税的免税优惠 148

二、个人所得税的减征优惠 149

三、个人所得税的暂免征收 149

第七节 个人所得税的纳税申报 150

一、自行申报纳税 150

二、源泉扣缴纳税 152

三、扣缴义务人的扣缴期限 153

课后习题 153

第七章 资源税法 155

第一节 资源税法概述 155

一、资源税的概念 155

二、资源税的特点 155

第二节 纳税义务人、征税对象和税率 156

一、资源税的纳税义务人 156

二、资源税的征税对象 156

三、资源税的税率 157

第三节 资源税的计税依据和应纳税额的计算 158

一、资源税的计税依据 158

二、资源税应纳税额的计算 159

第四节 资源税的税收优惠和征收管理 160

一、资源税的税收优惠 160

二、资源税的征收管理 160

课后习题 161

第八章 土地增值税法 163

第一节 土地增值税概述 163

一、土地增值税的概念 163

二、土地增值税的特点 163

第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率 164

一、土地增值税的征税范围 164

二、土地增值税的纳税人 166

三、土地增值税的税率 166

第三节 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 166

一、土地增值税的计税依据 166

二、土地增值税应纳税额的计算 170

第四节 土地增值税税收优惠和征收管理 171

一、土地增值税税收优惠 171

二、土地增值税的征收管理 172

课后习题 172

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 174

第一节 城镇土地使用税法 174

一、城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围 175

二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 175

三、城镇土地使用税的税收优惠 177

四、城镇土地使用税的征收管理 177

第二节 耕地占用税法 178

一、耕地占用税纳税义务人与征税范围 179

二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算 179

三、耕地占用税税收优惠和征收管理 180

课后习题 181

第十章 房产税法 183

第一节 房产税概述 183

一、房产税的概念 183

二、房产税的特点 183

第二节 房产税的纳税义务人和征税范围 184

一、房产税的纳税义务人 184

二、房产税的征税范围 184

第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算 185

一、税率 185

二、房产税的计税依据 185

三、应纳税额的计算 186

第四节 房产税的税收优惠 187

一、免征房产税的房产 187

二、经财政部批准免税的其他房产 187

第五节 房产税的征收管理 188

一、纳税义务发生时间 188

二、纳税期限 188

三、纳税地点 188

课后习题 188

第十一章 车船税法和契税法 191

第一节 车船税法 191

一、车船税的纳税义务人与征税范围 191

二、车船税的税目与税率 192

三、车船税应纳税额的计算与代收代缴 193

四、车船税的税收优惠 194

五、车船税的征收管理 195

第二节 契税法 195

一、契税纳税人 195

二、契税征税对象和税率 195

三、契税的计税依据和应纳税额的计算 197

四、契税的税收优惠 197

五、契税的征收管理 199

课后习题 199

第十二章 印花税法和车辆购置税法 201

第一节 印花税法 201

一、印花税的纳税义务人 202

二、印花税的税目与税率 202

三、印花税的计税依据和应纳税额的计算 206

四、印花税的税收优惠 208

五、印花税的征收管理 209

第二节 车辆购置税法 210

一、车辆购置税的纳税义务人与征税范围 211

二、车辆购置税的税率与计税依据 211

三、应纳税额的计算 213

四、税收优惠 214

五、征收管理 215

课后习题 216

第十三章 城市维护建设税法与教育费附加 218

第一节 城市维护建设税法 218

一、城市维护建设税的纳税义务人 218

二、城市维护建设税的税率 219

三、城市维护建设税的计税依据 219

四、城市维护建设税应纳税额的计算 219

五、城市维护建设税的税收优惠 220

六、城市维护建设税的征收管理 220

第二节 教育费附加 221

一、征收范围 221

二、教育费附加计征比例 221

三、教育费附加的计征依据 221

四、教育费附加的计算 221

五、教育费附加的减免规定 221

课后习题 222

第十四章 税收征收管理法 224

第一节 税收征收管理法概述 224

一、税收征收管理法的概念和适用范围 224

二、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 225

第二节 税务管理 226

一、税务登记管理 226

二、账簿、凭证管理 230

三、纳税申报管理 233

第三节 税款征收 234

一、税款征收的原则 234

二、税款征收的方式 235

三、税款征收的管理制度 235

第四节 税务检查 241

一、征税机关的税务检查权 241

二、税务机关在税务检查中的权责 242

第五节 税收法律责任 242

一、税务管理方面的法律责任 242

二、税款征收方面的法律责任 244

三、税务检查的法律责任 245

四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 246

课后习题 246

参考文献 248