中国房地产税制：改革方向与政策分析PDF电子书下载

导论 1

第1章 中国房地产税收的历史沿革 8

1.1 4000多年以来的中国房地产税收 8

1.1.1 中国房地产税收的起源 8

1.1.2 中国房地产税收的初步发展 9

1.1.3 房产税的完善 12

1.1.4 契税的开征 14

1.2 民国时期的房地产税收制度 16

1.2.1 契税 16

1.2.2 房税 17

1.2.3 土地税与土地增值税 18

1.3 新中国成立之后的房地产税收制度 19

1.3.1 1949年至1978年的房地产税收制度 19

1.3.2 1979年以来的房地产税收制度 21

1.4 基本结论 24

第2章 中国房地产税收政策分析（上）—房地产开发环节的税收政策 26

2.1 房地产开发环节所涉及的主要税种 26

2.1.1 营业税 27

2.1.2 耕地占用税 28

2.1.3 契税 28

2.1.4 土地增值税 28

2.1.5 企业所得税 29

2.1.6 个人所得税 29

2.1.7 其他税种 29

2.2 营业税 30

2.2.1 营业税的纳税人 30

2.2.2 营业税的税率 32

2.2.3 营业税的计算方法 33

2.2.4 营业税的缴纳 33

2.3 耕地占用税 35

2.3.1 纳税人 36

2.3.2 计税依据、税额标准和计税方法 36

2.3.3 耕地占用税的税收优惠政策 38

2.3.4 耕地占用税的缴纳 39

2.4 契税 39

2.4.1 纳税人 40

2.4.2 计税依据、税率和计税方法 40

2.4.3 契税的免税和减税 42

2.4.4 纳税期限和纳税地点 43

2.5 土地增值税 44

2.5.1 纳税人 45

2.5.2 计税依据、税率和计税方法 45

2.5.3 税率 47

2.5.4 计税方法 47

2.5.5 土地增值税的税收优惠 47

2.5.6 土地增值税的缴纳 48

2.6 企业所得税 50

2.6.1 纳税人 50

2.6.2 征税对象 52

2.6.3 税率的确定 52

2.6.4 企业所得税的计税方法 57

2.6.5 企业所得税的缴纳 59

2.7 个人所得税 61

2.7.1 个人所得税的纳税人 62

2.7.2 个人所得税的征税对象和适用税率 64

2.7.3 个人所得税的税收优惠 67

2.7.4 个人所得税的缴纳 67

2.8 本章小结 71

第3章 中国房地产税收政策分析（下）—房地产交易和保有环节的税收政策 73

3.1 房地产购买环节的税收 73

3.1.1 纳税人 74

3.1.2 税目和税率 74

3.1.3 计税方法 76

3.1.4 印花税的税收优惠 77

3.1.5 印花税的缴纳 78

3.2 房地产交易环节的税收 78

3.3 房地产保有环节的税收 80

3.3.1 房产税 80

3.3.2 城市房地产税 84

3.3.3 城镇土地使用税 86

3.4 本章小结 92

第4章 中国房地产税收政策的调控效应 93

4.1 中国房地产市场发展历程与趋势 93

4.1.1 中国房地产的发展历程 93

4.1.2 对中国房地产市场的评析 99

4.1.3 中国房地产市场发展的中长期趋势 105

4.2 2000年以来中国房地产税收调控政策分析 113

4.2.1 关于房产税和城市房地产税的调控措施 113

4.2.2 关于企业所得税和个人所得税的调控措施 115

4.2.3 关于营业税的调控政策 116

4.2.4 关于耕地占用税和城镇土地使用税的调控政策 117

4.2.5 关于土地增值税的调控政策 119

4.2.6 有关综合性调控政策 120

4.3 房地产税收政策的调控效应 124

4.3.1 房地产税收政策采取了积极的调控措施 124

4.3.2 房地产税收调控范围广泛 124

4.3.3 需要进一步提高房地产税收调控效果 124

第5章 房地产税制的国际比较与借鉴 126

5.1 概述 126

5.2 房地产税制要素的国际比较 127

5.2.1 计税依据的国际比较 127

5.2.2 税率的国际比较 129

5.2.3 房产价值评估方法的国际比较 131

5.2.4 免征范围的国际比较 133

5.3 一些有代表性质国家的房地产税制 135

5.3.1 美国 135

5.3.2 英国 137

5.3.3 德国 140

5.3.4 瑞典 143

5.3.5 瑞士 144

5.3.6 法国 144

5.3.7 意大利 145

5.3.8 荷兰 146

5.3.9 韩国 147

5.3.10 日本 153

5.3.11 新加坡 154

5.3.12 中国香港 154

5.3.13 中国台湾 156

5.4 国外房地产税制的启示 157

5.4.1 宽税基、少税种、低税率 157

5.4.2 重保有，轻流通 158

5.4.3 属于地方财政的主体税种 158

5.4.4 税率形式灵活，税负水平合理 158

5.4.5 计税依据明确 159

5.4.6 评估制度完善 159

第6章 中国房地产税制改革的目标与政策 161

6.1 中国房地产税制改革的基本原则 162

6.1.1 税收公平原则 162

6.1.2 税收效率原则 163

6.1.3 宏观调控原则 164

6.2 税收政策应如何对待房地产价格变化 164

6.2.1 房地产价格总体上涨是一种趋势 165

6.2.2 准确运用税收调控政策 167

6.3 中国房地产税制改革目标的选择 169

6.4 关于中国房地产税制体系的改革 173

6.4.1 中国房地产税制结构发展变迁的基本情况 173

6.4.2 中国现行房地产税制结构分析 177

6.4.3 中国房地产税制结构存在的主要问题 180

6.4.4 关于改革中国房地产税制结构的构想 181

6.5 关于房地产税制课税对象的确定 184

6.5.1 工商企业拥有的房地产纳入征税范围 185

6.5.2 城镇居民住宅纳入征税范围，同时可确定一定水平的免征额 185

6.5.3 国家机关、各级政府、人民团体、军事、外交机构自用性房地产免税 186

6.5.4 宗教寺庙、慈善机构、公园、博物馆、名胜古迹、社会公益性组织等拥有的，用于增加社会公共福利的房地产免税 186

6.5.5 农业用地和农民自用住房暂不征收房地产税 187

6.6 中国房地产税税基和税率的选择 187

6.6.1 可供选择的房地产税基 187

6.6.2 国外房地产税基选择的实践 189

6.6.3 中国房地产税基的选择 191

6.6.4 房地产税税率水平的确定 192

6.7 房地产税改革的经济影响 195

6.7.1 对房地产开发成本的影响 195

6.7.2 对房地产供求关系的影响 196

6.7.3 对房地产价格的影响 196

6.7.4 对房地产资源利用的影响 197

6.8 完善房地产税收管理体系 198

第7章 完善房地产税价值评估方法 201

7.1 房地产评税概述 201

7.1.1 房地产评税的意义 204

7.1.2 房地产评税的原则 205

7.2 房地产评税的基本方法 206

7.2.1 成本法 206

7.2.2 市场法 209

7.2.3 收益法 213

7.3 房地产评税的运用 214

7.3.1 数据收集与管理 215

7.3.2 房地产类别划分 216

7.3.3 评税分区 216

7.3.4 建立评税模型 217

7.3.5 模检验 218

7.3.6 计税价值计算 218

7.4 美国基层政府对财产税的评估及启示 220

7.4.1 对财产评估的组织与管理 220

7.4.2 财产税征收管理程序 221

7.4.3 对中国房地产税改革的启示 224

参考文献 226

附录 2000年以来按时间顺序出台的中国房地产税收政策 229

后记 295