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第一章 增值税 1

第一节 增值税的概念 1

第二节 增值税的沿革 2

第三节 增值税的特点 3

第四节 增值税的纳税人 4

第五节 增值税的征税范围 4

第六节 增值税的税率 7

第七节 增值税的计税依据 13

第八节 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分 15

第九节 增值税的计算 16

第十节 增值税的起征点 21

第十一节 增值税纳税义务的发生时间 21

第十二节 增值税的纳税地点 22

第十三节 增值税的纳税期限 23

第十四节 增值税的减免税规定 23

第十五节 增值税的会计处理 26

第二节 消费税的沿革 33

第一节 消费税的概念 33

第二章 消费税 33

第三节 消费税的征收范围 34

第四节 消费税的纳税人 48

第五节 消费税的税目和税率 48

第六节 消费税的计税依据和计算方法 51

第七节 消费税的纳税环节 56

第八节 消费税的纳税地点 56

第九节 消费税纳税义务发生时间和纳税期限 57

第十节 消费税的减免税规定 58

第十一节 消费税的会计处理 59

第三章 营业税 63

第一节 营业税的概念 63

第二节 营业税的沿革 63

第三节 营业税的征收范围 64

第四节 营业税的纳税人和扣缴义务人 74

第五节 营业税的税目和税率 75

第六节 营业税的计税依据和计算方法 76

第八节 营业税的纳税地点 79

第七节 营业税纳税义务发生时间和纳税期限 79

第九节 营业税的减免税规定 80

第十节 营业税的会计处理 82

第四章 企业所得税 88

第一节 企业所得税的概念 88

第二节 企业所得税的沿革 88

第三节 企业所得税的纳税人和征税范围 91

第四节 企业所得税的征税对象 93

第五节 企业所得税应纳税所得额的确定 94

第六节 企业所得税资产的税务处理 109

第七节 企业所得税的税率 115

第八节 企业所得税的减免税 116

第九节 企业所得税的其它几个问题 125

第十节 企业所得税的会计处理 130

第五章 个人所得税 132

第一节 个人所得税的概念 132

第二节 个人所得税的沿革 132

第三节 个人所得税的纳税人 134

第四节 个人所得税的征税范围 135

第五节 个人所得税应纳税所得额的确定 136

第六节 个人所得税的税率及计算方法 138

第七节 个人所得税的减免税规定 143

第八节 个人所得税的其它几个问题 144

第六章 资源税 149

第一节 资源税的概念 149

第二节 资源税的沿革 149

第三节 资源税的征税范围 151

第四节 资源税的纳税人及扣缴义务人 152

第五节 资源税的税额标准 153

第六节 资源税的课税数量 160

第七节 资源税应纳税额的计算方法 160

第八节 资源税的纳税地点 161

第九节 资源税的纳税义务发生时间 161

第十节 资源税的纳税期限及报缴方法 162

第十一节 资源税的减免税规定 162

第十二节 资源税的会计处理 162

第一节 固定资产投资方向调节税的概念 164

第二节 固定资产投资方向调节税的沿革 164

第七章 固定资产投资方向调节税 164

第三节 开征固定资产投资方向调节税的作用和意义 165

第四节 固定资产投资方向调节税的特点 167

第五节 固定资产投资方向调节税的纳税人 169

第六节 固定资产投资方向调节税的课税对象 169

第七节 固定资产投资方向调节税的税目税率 171

第八节 固定资产投资方向调节税的计税依据 195

第九节 固定资产投资方向调节税的计算方法 196

第十节 固定资产投资方向调节税的减免税规定 210

第十一节 固定资产投资方向调节税的征收管理 211

第十二节 固定资产投资方向调节税的会计处理 226

第八章 印花税 228

第一节 印花税的概念 228

第二节 征收印花税的意义 230

第三节 印花税的特点 231

第四节 印花税的征税范围 232

第五节 印花税的税率 235

第六节 印花税的纳税人 239

第七节 印花税的纳税环节和纳税方式 240

第八节 应贴印花金额的确定 241

第九节 印花税的减免税规定 243

第十节 对外资企业征收印花税的规定 245

第十一节 印花税的会计处理 246

第九章 屠宰税 247

第一节 屠宰税的概念 247

第二节 屠宰税的沿革 247

第三节 屠宰税的特点 248

第四节 屠宰税的管理权限 248

第七节 屠宰税的减免税规定 249

第五节 屠宰税的纳税人和征收范围 249

第六节 屠宰税的纳税环节和税额 249

第十章 涉外税收 250

第一节 涉外税收的概念 250

第二节 涉外税收的沿革 250

第三节 外商投资企业和外国企业所得税 252

第四节 个人所得税 259

第八节 资源税 260

第七节 营业税 260

第六节 消费税 260

第五节 增值税 260

第九节 印花税 261

第十节 城市房地产税 262

第十一节 车船使用牌照税 264

第十二节 屠宰税 266

第十三节 新旧税制交替过程中几项有关规定 266

第十一章 出口货物退（免）税管理办法 275

第一节 出口货物实行零税率 275

第二节 出口货物退（免）税退给谁 276

第三节 出口货物退（免）税原则 277

第四节 出口退税企业的范围和条件 278

第五节 出口产品退税的管理办法 279

第六节 出口产品退税的检查 283

第七节 出口产品退税的年终清算 284

第八节 对出口部分产品和贵重产品的退税规定 285

第九节 出口货物退（免）税的具体规定 285

第十一节 出口产品（货物）退税的违章处理 295

第十节 出口退税计划 295

第十二章 税收征收管理 297

第一节 税收征收管理的概念 297

第二节 税收征收管理法规的沿革 297

第三节 深化征管改革的目标 298

第四节 纳税人和扣缴义务人 302

第五节 税务登记 302

第六节 帐簿、凭证管理 311

第七节 发票管理 312

第八节 纳税申报 322

第九节 税款征收 324

第十节 税务检查 335

第十一节 税收法律责任 339

第十二节 税务行政复议 349

第十三节 税务文书送达 359

第十三章 附录 361

第一节 关于城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、土地增值税的政策规定与缴纳 361

第二节 教育费附加 361

第三节 实行新“分税制”财政体制后有关预算收入级次的划分 364