新会计制度与税法差异分析PDF电子书下载

第一章 新企业会计制度与税法差异概述 1

第一节 新企业会计制度概述 1

一、新制度出台的背景 1

二、新制度的特点 4

三、新老制度的总体差别 8

四、新老制度的衔接 12

第二节 新企业会计制度与税法差异总述 14

一、新制度、新准则对税收的影响 14

二、会计核算原则与税前扣除原则的比较 15

三、新制度与税法差异总述 18

四、会计制度与税法差异的处理 19

第二章 收入确认的差异分析 21

第一节 “六类”收入确认的差异分析 21

一、正常销售商品收入的比较 21

二、提供劳务收入的差异分析 25

三、无形资产使用费收入的差异分析 28

四、外销收入的比较 30

五、利息收入的差异分析 33

六、代销收入的差异分析 33

第二节 “视同销售”业务差异分析 35

一、视同销售行为的确定 35

二、视同销售纳税义务发生的时间 37

三、视同销售计税金额的确定 37

四、关于自产自用产品视同销售的会计处理 38

五、对视同销售应纳税费会计处理问题的探讨 39

第三节 售后回购业务的差异分析 42

一、售后回购业务的会计处理 42

二、差异分析 45

第四节 债务重组应税“收益”的差异分析 46

一、债务重组概述 46

二、债务重组收益的差异分析 48

三、案例分析 50

第五节 非货币性交易应税“收益”的差异分析 52

一、非货币性交易的会计处理 52

二、差异分析 53

三、案例分析 55

第六节 补贴收入的差异分析 57

一、补贴收入的会计核算 57

二、差异分析 57

第七节 资产评估增值 59

一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值 59

二、因清产核资而发生的资产评估增值 61

三、因股份制改造而发生的资产评估增值 63

第八节 其他收入的差异分析 69

一、技术转让费的差异分析 69

二、在建工程试运行收入的差异分析 69

三、无法支付的款项 71

四、接受捐赠的收入的差异分析 71

第三章 成本确认的差异分析 80

第一节 营业成本的差异分析 80

一、销售(营业)成本的差异分析 80

二、存货计价方法的差异分析 81

第二节 工薪支出及“三项附加费用”的差异分析 85

一、工资薪金支出的差异分析 85

二、“三项费用”的差异分析 94

第三节 固定资产成本的差异分析 99

一、以债务重组方式换入固定资产计价的差异分析 99

二、以非货币性交易换入固定资产计价的差异分析 100

三、融资租入固定资产计价的差异分析 101

四、外商投资企业购进国产设备的计价分析 101

五、固定资产折旧的差异分析 102

六、固定资产修理与改良的差异分析 106

第四节 无形资产差异分析 107

一、会计处理 108

二、差异分析 111

第四章 费用确认的差异分析 116

第一节 管理费用的差异分析 116

一、坏账及坏账损失 116

二、存货跌价损失 122

三、技术开发费 126

四、总机构管理费 130

五、业务招待费 133

六、无形资产摊销 136

七、开办费摊销 137

第二节 营业费用的差异分析 138

一、广告费用支出 139

二、业务宣传费支出 143

三、佣金支出 144

四、保险费支出 146

第三节 财务费用的差异分析 148

一、借款费用的会计处理 148

二、差异分析 154

三、案例分析 156

第五章 资产损失和营业外支出的差异分析 158

第一节 资产减值准备 158

一、固定资产减值准备的会计处理 158

二、差异分析 160

第二节 营业外支出项目 162

一、营业外支出的会计处理 162

二、营业外支出项目的差异 163

第六章 投资、改组业务差异分析 178

第一节 债权投资业务差异分析 178

一、长期债权投资业务差异分析 178

二、投资国债差异分析 180

三、委托贷款业务差异分析 182

第二节 股权投资业务差异分析 184

一、股权投资业务的补税范围及计算方法 184

二、短期股权投资的差异分析 187

三、长期股权投资业务成本法核算的差异分析 191

四、长期股权投资业务权益法核算的差异分析 194

五、境外股权投资所得已纳税额的扣除 199

第三节 企业改组业务差异分析 202

一、企业整体资产转让、整体资产置换与合并、的界定 202

二、企业整体资产转让的差异分析 204

三、企业整体资产置换的差异分析 207

第七章 其他项目的差异分析 211

第一节 弥补亏损差异分析 211

一、弥补亏损的会计处理 211

二、税务处理 212

三、弥补亏损台账的建立 215

第二节 投资抵免企业所得税 217

一、计算投资抵免所得税应注意的问题 218

二、关于同一技改项目分年度购置设备的计算问题 218

三、投资抵免所得税操作流程 221

四、投资抵免所得税台账 221

五、投资抵免所得税的会计处理 225

第三节 会计差错更正的差异分析 225

一、会计差错更正方法 225

二、差异分析 231

第四节 资产负债表日后事项差异分析 232

一、资产负债表日后事项的处理 232

二、差异分析 235

第五节 关联方交易差异分析 237

一、关联方关系及其披露 237

二、差异分析 239

第六节 或有损失差异分析 244

第七节 租赁业务差异分析 247

一、租赁会计的相关概念 247

二、租赁的分类方法 248

三、融资租赁业务的差异分析 249

四、经营租赁业务的差异分析 255

五、售后租回交易的差异分析 257

第八节 纳税人放弃权益的税务处理 260

一、应计未计费用、应提未提折旧不得移转以后年度补扣 260

二、查增所得不得用于弥补亏损 261

三、查增所得不得作为计算公益、救济性捐赠的基数 261

四、税务机关查增的所得对投资抵免所得税的影响 261

五、未经报批的财产损失不得扣除 261

六、超过规定期限报批减免税 262

第八章 综合案例分析 263

一、企业有关情况 263

二、有关资料 264

三、要求 272

四、解答 272

附录 相关法规 285

一、财政部关于印发《实施<企业会计制度>及其相关准则问题解答》的通知 2001年7月22日 财会字(2001)43号 285

二、国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 2000年5月16日 国税发(2000)84号 291

三、国家税务总局关于印发《企业股权投资业务若干所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发(2000)118号 304

四、国家税务总局关于印发《企业合并分立业务有关所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发(2000)119号 308