现行税收政策讲解PDF电子书下载

第一讲 现行税收优惠政策 1

第一部分 企业所得税的税收优惠 1

一、“法后”企业所得税的税收优惠 2

二、“法后”过渡性企业所得税的税收优惠 7

第二部分 非居民企业所得税的税收优惠 18

第三部分 个人所得税的税收优惠 18

一、法定税收优惠 18

二、其他税收优惠 20

第四部分 营业税的税收优惠 23

一、条例税收优惠 23

二、其他税收优惠 25

三、起征点税收优惠 29

第五部分 增值税的税收优惠 29

一、免税税收优惠 29

二、减税税收优惠 31

三、先征后退、即征即退和先征后返还税收优惠 31

四、起征点税收优惠 33

五、减免税相关问题 33

第六部分 消费税的税收优惠 33

第七部分 房产税的税收优惠 34

一、房产税税收优惠的一般规定 34

二、房产税税收优惠的其他情形 35

第八部分 其他税种的税收优惠 36

一、土地增值税的税收优惠 36

二、印花税的税收优惠 37

三、车船税的税收优惠 38

四、车辆购置税的税收优惠 38

五、资源税的税收优惠 39

六、契税的税收优惠 39

七、城镇土地使用税的税收优惠 41

第二讲 企业所得税税收政策 42

第一部分 企业所得税的基本内容 42

一、纳税义务人 42

二、应纳税所得额 45

三、适用税率 48

四、应纳税额 48

五、纳税申报 48

第二部分 企业所得税的计算 48

一、企业收入总额的计算 51

二、企业成本费用的计算 52

三、企业亏损弥补的计算 63

四、企业所得税的计算 64

第三部分 企业所得税几个专项税收政策 65

一、清算所得的征税问题 65

二、核定所得的征税问题 66

三、境外所得税收抵免问题 66

第三讲 非居民企业税收政策 69

第一部分 非居民企业预提所得税的税收政策 69

一、征税范围 70

二、纳税义务发生时间 71

三、计税依据 72

四、适用税率 73

五、征收管理 73

第二部分 外国企业常驻代表机构的税收政策 74

一、征免税界定 74

二、征税方法 77

三、征收管理 80

第三部分 非居民企业临时来华提供劳务的税收政策 81

一、相关税种 81

二、有关劳务 84

三、征收管理 89

第四讲 个人所得税税收政策 93

第一部分 个人所得税的基本内容 94

一、纳税义务人 94

二、纳税范围 94

三、适用税率 98

四、计税依据 100

五、纳税申报 108

六、申报期限 109

第二部分 个人所得税计算 110

一、工资薪金所得个人所得税计算 110

二、个体工商户生产、经营所得个人所得税计算 114

三、对企事业单位承包承租经营所得个人所得税计算 115

四、劳务报酬所得个人所得税计算 116

五、稿酬所得个人所得税计算 116

六、财产转让所得个人所得税计算 117

第三部分 个人所得税几个专项税收政策 120

一、公益性捐赠的税务处理 120

二、外币所得的税务处理 122

第五讲 外籍个人所得税税收政策 123

第一部分 外籍个人所得税的基本概念 123

一、居民与非居民的概念 123

二、境内所得与境外所得的概念 126

三、所得支付地点的概念 127

四、高层管理人员和普通人员的概念 127

五、独立劳务与非独立劳务的概念 128

第二部分 外籍个人所得税的计算 130

一、外籍个人所得税计算公式 131

二、外籍个人所得税计算 131

三、雇主负税外籍个人所得税计算 133

四、境外已纳税款抵免个人所得税计算 137

第三部分 外籍个人所得税几个专项税收政策 139

一、外籍个人所得税的纳税申报 139

二、外籍个人所得税的纳税地点 139

三、境外保险金的计税问题 140

第六讲 营业税税收政策 141

第一部分 营业税的基本内容 141

一、纳税义务人 141

二、纳税范围 142

三、税目税率 149

四、计税依据 149

五、纳税义务发生时间 150

六、纳税地点 151

七、扣缴义务人 152

八、纳税期限 153

第二部分 营业税的计算 153

一、营业额的确定 154

二、营业税的计算 157

第三部分 营业税几个专项税收政策 159

一、销售自产货物并提供建筑劳务的征税问题 159

二、建筑业中的修缮与增值税中的修理修配区分问题 161

三、建筑业的税收征管问题 161

四、统借统还资金的征税问题 161

五、承包（出租）的征税问题 162

六、出租土地使用权的征税问题 162

七、代购代销货物的征税问题 162

八、赞助收入的征税问题 163

九、转让经济合同的征税问题 163

十、转让无所有权技术的征税问题 163

十一、外资银行从事离岸银行业务的征税问题 164

十二、不同方式下从事运输业务的征税问题 164

十三、演出业务的征税问题 165

十四、物流试点企业的征税问题 165

第七讲 土地增值税税收政策 167

第一部分 土地增值税的基本内容 167

一、纳税义务人 167

二、纳税义务发生时间 167

三、纳税范围 168

四、计税依据 170

五、适用税率 176

六、纳税申报 176

七、纳税期限 176

八、纳税地点 176

第二部分 土地增值税计算 177

一、确定计算单位 177

二、计算应纳税额 177

第三部分 土地增值税的清算 182

一、清算条件 182

二、清算程序 182

三、清算鉴证 183

第八讲 增值税税收政策 185

第一部分 增值税的基本内容 185

一、纳税义务人和扣缴义务人 185

二、征税范围 186

三、税率和征收率 190

四、销项税额 193

五、进项税额 196

六、纳税义务发生的时间 202

七、纳税地点 203

八、纳税期限和申报期限 204

第二部分 增值税的计算 204

一、计算原理 204

二、原理应用 205

第三部分 增值税的会计处理 207

一、科目设置 207

二、会计处理 208

三、会计报表 213

第四部分 增值税几个专项税收政策 214

一、货物期货的征税问题 214

二、报刊发行的征税问题 215

三、罚没物品销售的征税问题 215

四、餐饮业销售货物的征税问题 216

五、从销售方取得返还资金的征税问题 216

六、商业平销的征税问题 216

七、所属机构间货物移送的征税问题 217

八、一般纳税人的认定问题 217

第九讲 消费税税收政策 219

第一部分 消费税的基本内容 219

一、纳税义务人 219

二、征税对象 219

三、税目 220

四、税率 221

五、纳税义务发生时间 223

六、纳税环节 223

七、纳税期限 224

八、纳税地点 224

第二部分 消费税计税依据的确定 225

一、销售额的确定 225

二、计税依据的特殊规定 226

三、自产自用消费品计税依据的确定 227

四、委托加工应税消费品计税依据的确定 228

五、其他具体规定 230

第三部分 消费税的计算 231

一、计算原理 231

二、原理应用 232

第四部分 消费税的会计处理 234

第五部分 消费税几个专项税收政策 236

一、关于卷烟产品消费税的有关税收政策 236

二、关于酒类产品消费税的有关税收政策 238

三、关于金银首饰产品消费税的有关税收政策 239

第十讲 出口货物退（免）税税收政策 241

第一部分 出口货物退（免）税收政策的一般规定 241

第二部分 贸易企业出口货物退（免）税 244

一、贸易企业出口货物退（免）税的范围 244

二、贸易企业出口货物退（免）税的申报期 245

三、贸易企业出口货物退（免）税的计算 245

四、贸易企业出口货物退（免）税的会计处理 246

第三部分 生产企业出口货物免抵退税 253

第十一讲 国际避税与国内反避税 259

第一部分 国际避税 259

一、国际避税的产生 259

二、国际避税的形式 263

三、国际避税的后果 268

第二部分 国内反避税 268

一、国内反避税的开展 268

二、转让定价调整 269

三、预约定价 273

四、资本弱化的管理 274

五、成本分摊协议 275

第十二讲 发票管理税收政策 276

第一部分 发票管理的一般规定 277

一、发票的印制 277

二、发票领购资格的认定 277

三、异地发票的领用 278

四、发票的自印 279

五、发票的领购、验销 280

六、发票的保管 280

七、发票的代开 281

八、法律责任 282

第二部分 增值税专用发票管理 284

一、增值税专用发票的常识 284

二、增值税专用发票的领购 285

三、增值税专用发票的使用 288

四、增值税专用发票的法律责任 301

第三部分 货物运输发票管理 305

一、自开票纳税人的认定 305

二、代开票纳税人的认定 307

三、货运发票的管理 307

四、税控盘数据的采集管理 308

第十三讲 企业办税指南 309

第一部分 税务登记 309

第二部分 纳税申报 313

第三部分 行政救济、奖励和报酬 315

第十四讲 纳税人权利与义务 317

第一部分 纳税人的权利 317

第二部分 纳税人的义务 324

第三部分 法律责任 331

附录：1．中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过） 336

2．中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过） 344