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目 录 1

第一篇审计学原理 1

第一章绪论 1

第一节审计的产生与发展 1

第二节审计的涵义和特征 6

第三节审计的职能与作用 11

第四节审计的分类 15

第二章审计体系 20

第一节政府审计 20

第二节内部审计 27

第三节 民间审计 31

第四节我国审计体系的特点 44

第一节审计目标 46

第三章审计目标、审计准则和审计质量控制 46

第二节审计准则 56

第三节审计质量控制 71

第四章职业道德与法律责任 82

第一节职业道德 82

第二节法律责任 93

第五章审计模式 106

第一节审计模式的演变 106

第二节 风险基础审计的基本工作结构 112

第三节重要性 114

第四节审计风险 122

第六章审计证据与审计工作底稿 136

第一节审计证据的性质 136

第二节审计证据的收集 143

第三节审计证据的整理 151

第四节审计工作底稿的性质 155

第五节 审计工作底稿的编制与复核 158

第六节 审计工作底稿的管理 162

第七章审计业务约定书与审计计划 165

第一节审计业务约定书 165

第二节审计计划 173

第八章审计抽样 181

第一节审计抽样的性质 181

第二节统计抽样的相关概念 184

第三节 统计抽样法下样本选择的基本方法 196

第四节属性抽样法 201

第五节变量抽样法 226

第六节货币单位抽样法 235

第一节 内部控制的涵义 262

第九章内部控制及其评价 262

第二节 内部控制的构成要素 268

第三节 内部控制的调查和描述 274

第四节 内部控制的符合性测试 281

第五节控制风险的评价 286

第十章计算机审计 289

第一节 电算化会计系统的特点及其对审计的影响 289

第二节 电算化会计系统的内部控制 296

第三节 对计算机系统的处理和控制功能的审查 304

第四节计算机辅助审计技术 307

第二篇财务报表审计 314

第十一章销售与收款业务的审计 314

第一节销售与收款业务的审计目标和范围 314

第二节 销售与收款业务的内部控制制度 317

第三节销售与收款业务内部控制制度的符合性 320

测试 320

第四节 销售与收款业务的实质性测试 324

第十二章采购与付款业务的审计 337

第一节采购与付款业务的审计目标和范围 337

第二节 采购与付款业务的内部控制制度 339

第三节采购与付款业务内部控制制度的符合性 342

测试 342

第四节采购与付款业务的实质性测试 348

第十三章存货与生产业务审计 355

第一节 存货与生产业务的审计目标和范围 355

第二节 存货与生产业务的内部控制制度 360

第三节 存货与生产业务内部控制制度的符合性测试 365

第四节存货与生产业务的实质性测试 373

第十四章 固定资产与无形资产审计 388

第一节固定资产、无形资产的审计目标和范围 388

第二节 固定资产和无形资产的内部控制制度 391

第三节 固定资产与无形资产业务内部控制制度 395

的符合性测试 395

第四节 固定资产与无形资产的实质性测试 402

第十五章投资与筹资业务的审计 417

第一节投资业务的审计 417

第二节筹资业务的审计 428

第十六章货币资金审计 435

第一节 货币资金的审计目标和范围 435

第二节 货币资金的内部控制制度 437

第三节 货币资金内部控制制度的符合性测试 440

第四节货币资金的实质性测试 443

第十七章收入与费用的审计 454

第一节损益项目的审查方法 454

第二节期间费用的审计 458

第三节营业外收支的审计 463

第四节税金的审计 465

第五节 对损益表和现金流量表表达方式的审计 469

第十八章终结审计 472

第一节期后事项审计 472

第二节或有损失的审计 479

第三节 索取客户管理当局与客户律师的声明书 483

第四节 审计调整及工作试算表的编制 486

第五节签发审计报告前的复核 490

第一节审计报告 494

第十九章审计报告与管理建议书 494

第二节管理建议书 509

第三篇验资与其他业务 517

第二十章验资 517

第一节验资概述 517

第二节验资的步骤 520

第三节投入资本的审验 524

第四节验资报告 531

第五节验资风险 533

第二十一章其他业务 538

第一节资产评估业务 538

第二节会计服务业务 551

附 录 556

附录一中华人民共和国审计法 556

附录二中华人民共和国注册会计师法 564