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第一章　初识财务管理 1

一、你了解财务管理与会计的区别吗 3

（一）什么是财务管理 3

（二）什么是财务管理的职能 5

（三）什么是会计 7

（四）财务管理与会计有什么不同 7

二、了解财务管理的目标及财务管理目标的协调 8

（一）什么是财务管理的目标 8

（二）财务管理目标如何协调 11

（三）财务管理在企业中处于中心位置 14

三、了解财务管理应具备哪些条件 15

（一）什么是财务管理的环境 15

（二）金融环境最重要 16

四、了解财务管理的工作步骤与一般程序 18

（一）了解财务预测 19

（二）了解财务决策 19

（三）了解财务预算 20

（四）了解财务控制 20

（五）了解财务分析 21

五、财务管理人员应具备哪些基本素质 21

第二章　掌握关于资金时间价值基础知识 23

一、树立科学的理财观 25

（一）什么是机会成本 25

（二）要有时间价值观念 25

（三）要有风险价值观念 26

（四）了解边际分析 27

二、资金的时间价值如何计算 27

（一）什么是资金的时间价值 27

（二）一次性收付款终值与现值的计算 29

（三）普通年金的终值与现值如何计算 35

（四）即付年金的终值与现值如何计算 43

（五）递延年金和永续年金如何计算 45

（六）名义利率与实际利率如何进行换算 48

三、什么是风险，如何对其进行衡量 49

（一）什么是风险，如何对其分类 49

（二）如何对风险进行衡量 52

（三）风险收益率和风险报酬额如何计算 55

微型案例一 57

（一）案例 57

（二）解析 58

微型案例二 58

（一）案例 58

（二）解析 59

第三章　了解企业筹资基础知识 61

一、什么是企业筹资 63

（一）企业筹资指什么，企业为什么要筹资 63

（二）企业筹资的原则是什么 64

（三）如何合理确定资金需要量 64

二、如何合理选择筹资方式 73

（一）如何对筹资进行分类 73

（二）企业筹资有哪些渠道与方式 75

（三）权益资金如何筹集 77

（四）负债资金如何筹集 81

微型案例 96

（一）案例 96

（二）解析 97

第四章　筹资决策基本知识 99

一、掌握资金成本知识 101

（一）什么是资金成本，它的作用何在 101

（二）个别资金成本是如何计算的 103

（三）加权平均资金成本如何计算 108

（四）关于边际资金成本的简单介绍 110

二、掌握杠杆效应和风险基本知识 111

（一）杠杆效应和风险指什么 111

（二）了解成本习性、边际贡献和息税前利润 112

（三）经营杠杆和经营风险基本知识 115

（四）财务杠杆与财务风险基本知识 120

（五）复合杠杆与复合风险基本知识 123

（六）杠杆原理能够说明什么问题 126

三、如何制定最佳的资金结构 126

（一）什么是最佳资金结构 126

（二）确定最佳资金结构的方法是什么 128

（三）如何进行资金结构的调整 135

微型案例 136

（一）案例 136

（二）解析 137

第五章　初识投资管理 139

一、什么是投资 141

（一）了解投资的含义 141

（二）了解投资的目的及分类 142

（三）投机与投资是什么关系 145

二、了解投资风险与投资收益 148

（一）投资风险指什么 148

（二）投资收益指什么 149

（三）投资组合风险收益率如何计算 150

三、了解资本资产定价模型 157

（一）了解单项资产的β系数 157

（二）了解资本资产定价模型 159

微型案例 162

（一）案例 162

（二）解析 163

第六章　项目投资管理基础知识 165

一、什么是项目投资 167

（一）项目投资及其特点是什么 167

（二）项目投资的程序是什么 168

（三）了解项目计算期构成和资金构成的内容 169

二、现金流量是如何计算的 173

（一）什么是现金流量 173

（二）现金流量是如何估算的 175

（三）净现金流量是如何确定的 178

三、掌握项目投资决策评价指标及其评价方法 183

（一）什么是投资决策评价指标 183

（二）投资评价指标的评价方法是什么 184

（三）项目投资决策评价指标如何运用 201

微型案例 202

（一）案例 202

（二）解析 202

第七章　证券投资基础知识 205

一、什么是证券投资 207

（一）什么是证券投资，它是如何分类的 207

（二）证券投资的目的与特征是什么 209

（三）证券投资的基本程序是什么 210

（四）证券投资有哪些风险，收益是如何计算的 211

二、股票投资基础知识 213

（一）股票投资的目的及优缺点是什么 213

（二）股票收益率是如何计算的 215

三、债券投资基础知识 220

（一）债券投资的目的及优缺点是什么 220

（二）债券的收益率如何计算 221

（三）债券是如何估价的 226

四、基金投资基础知识 227

（一）你知道投资基金的优缺点吗 227

（二）什么是投资基金的价值与报价 230

（三）基金收益率如何计算 232

微型案例 233

（一）案例 233

（二）解析 234

第八章　营运资金管理基础知识 237

一、什么是营运资金 239

（一）营运资金的含义及特点是什么 239

（二）营运资金管理的意义是什么 240

二、如何对现金进行管理 241

（一）什么是现金 241

（二）为什么企业要持有一定数量的现金 242

（三）持有现金要支付哪些成本 244

（四）最佳现金持有量的确定方法是什么 245

（五）如何进行现金的日常管理 249

三、如何对应收账款进行管理 252

（一）应收账款的功能是什么 252

（二）应收账款的成本是什么 253

（三）什么是信用政策 255

（四）如何进行应收账款的日常管理 259

四、如何对存货进行管理 261

（一）存货有什么功能它的成本是什么 261

（二）存货控制的方法是什么 262

微型案例 275

（一）案例 275

（二）解析 276

第九章　收益分配管理基础知识 279

一、影响收益分配的因素有哪些 281

（一）什么是收益分配 281

（二）收益分配的原则是什么 282

（三）影响收益分配的因素有哪些 283

二、如何对四种主要股利政策进行比较与选择 285

（一）什么是股利政策 285

（二）如何对四种主要股利政策进行比较与选择 286

三、收益分配方案如何确定 290

（一）收益分配程序是什么 290

（二）收益分配方案如何确定 292

四、做好股票分割与回购 296

（一）股票分割基础知识 296

（二）股票回购基础知识 298

微型案例 300

（一）案例 300

（二）解析 301

第十章　财务预算基础知识 303

一、初识财务预算 305

（一）什么是财务预算？它有什么功能 305

（二）什么是全面预算？财务预算在全面预算中处于什么地位 306

二、财务预算的编制方法有哪些 307

（一）了解固定预算方法与弹性预算方法 308

（二）了解增量预算方法与零基预算方法 314

（三）了解定期预算方法与滚动预算方法 316

三、主要财务预算的编制 319

（一）日常业务预算和特种决策预算如何编制 320

（二）现金预算与预计财务报表如何编制 331

微型案例 336

（一）案例 336

（二）解析 337

第十一章　财务控制基础知识 341

一、初识内部控制 343

（一）什么是内部控制 343

（二）内部控制的主要方法是什么 344

二、初识财务控制 345

（一）什么是财务控制 345

（二）什么是责任中心财务控制 348

（三）了解责任预算、责任报告与业绩考核 358

（四）了解责任结算与责任核算 361

微型案例 365

（一）案例 365

（二）解析 366

第十二章　财务分析及业绩评价基础知识 369

一、什么是财务分析 371

（一）财务分析的含义及意义是什么 371

（二）财务分析的内容是什么 372

二、财务分析的方法有哪些 372

（一）了解趋势分析法 373

（二）了解比率分析法 377

（三）了解因素分析法 378

三、掌握财务指标分析 381

（一）掌握偿债能力分析 381

（二）掌握营运能力分析 387

（三）掌握获利能力分析 392

（四）掌握发展能力分析 396

（五）如何正确使用四种财务能力分析指标 399

四、掌握财务状况的综合分析 400

（一）什么是财务综合分析 400

（二）财务综合分析的方法有什么 400

微型案例 403

（一）案例 403

（二）解析 405

附表： 407

附表一：1元复利终值系数表 407

附表二：1元复利现值系数表 411

附表三：1元年金终值系数表 415

附表四：1元年金现值系数表 419