石油内部审计规范PDF电子书下载

第1部分　基本标准 3

1 总则 3

2　规范性引用文件 3

3　术语和定义 4

4　一般原则 4

5　审计机构设置和人员配备 5

6　审计工作职责、权限和要求 6

7　审计人员 10

8　审计项目计划 18

9　审计程序 20

10　审计项目实施 21

11　审计报告 29

12　审计处理 30

13　后续审计 34

14　审计管理 36

第2部分　审计项目计划编制 47

1 总则 47

2　规范性引用文件 47

3　术语和定义 47

4　一般原则 48

5　审计项目的确立 48

6　项目计划管理 49

7　编制依据及内容 49

8　编制程序 51

9　编制要求 52

10　执行、调整和考核 53

第3部分　审计项目实施方案编制 57

1 总则 57

2　规范性引用文件 57

3　术语和定义 57

4　一般原则 58

5　方案内容 58

6　编制程序及要求 60

7　审核、修改完善及调整 64

8　检查、考核 66

第4部分　审计证据 73

1 总则 73

2　规范性引用文件 73

3　术语和定义 73

4　一般原则 74

5　证据分类 74

6　取证程序 75

7　取证方法 75

8　证据判断 77

9　取证要求 79

10　签章确认及复核 84

11 鉴定 85

12　整理、归档 87

13　取证责任 87

第5部分　审计工作底稿编制 91

1 总则 91

2　规范性引用文件 91

3　术语和定义 91

4　一般原则 92

5　目的 92

6　分类 92

7　记录范围 93

8　要素 93

9　编制程序 96

10　编制要求 97

11 复核 99

12　管理、使用和归档 102

第6部分　审计报告编审 107

1 总则 107

2　规范性引用文件 107

3　术语和定义 107

4　一般原则 108

5　审计报告要素 108

6　编审程序 111

7　编制要求 111

8　审理 113

9　征求意见 114

10　审定 114

11 公布 115

12　责任 115

13　归档 115

第7部分　审计审理工作 119

1 总则 119

2　规范性引用文件 119

3　术语和定义 119

4　一般原则 120

5　审理组织 120

6　审理依据 120

7　审计审理 121

8　审理程序 122

9　审理要求 123

第8部分　分析性复核 129

1 总则 129

2　规范性引用文件 129

3　术语和定义 129

4　一般原则 130

5　运用分析性复核的目的 130

6　分析性复核信息形式和基本内容 131

7　分析性复核的方法及要求 132

8　分析性复核运用 136

9　分析性复核结果利用 139

第9部分　重要性与审计风险 147

1 总则 147

2　规范性引用文件 147

3　术语和定义 147

4　一般原则 148

5　重要性 149

6　审计风险 152

7　重要性与审计风险关系 156

第10部分　审计抽样 159

1 总则 159

2　规范性引用文件 159

3　术语和定义 159

4　一般原则 160

5　审计抽样方法 160

6　审计抽样适用范围及应具备条件 162

7　统计抽样方法 163

8　审计抽样程序 166

9　制定审计抽样方案 167

10　总体确定与整理 167

11　样本设计 169

12　样本选取 174

13　样本检查 177

14　抽样结果评价 178

第11部分　审计事项评价 187

1 总则 187

2　规范性引用文件 187

3　术语和定义 187

4　一般原则 188

5　评价依据 188

6　评价内容及重点 189

7　评价标准 190

8　评价范围确定和评价依据选用 193

9　评价要求 194

10　责任区分和评价反映 196

第12部分　审计处理处罚 201

1 总则 201

2　规范性引用文件 201

3　术语和定义 201

4　一般原则 202

5　审计处理种类 202

6　审计处罚种类 203

7　审计处理、处罚依据 204

8　审计处理、处罚程序及要求 204

第13部分　审计项目档案立卷、归档 211

1 总则 211

2　规范性引用文件 211

3　术语和定义 211

4　一般原则 212

5　质量要求 212

6　组织管理 213

7　收集对象 214

8　立卷方法 215

9　立卷编目 217

10　立卷、归档程序 219

11　借阅 221

第14部分　审计统计工作 225

1 总则 225

2　规范性引用文件 225

3　术语和定义 225

4　一般原则 226

5　组织管理 226

6　统计人员 226

7　统计内容 227

8　统计程序 228

9　统计要求 230

10　管理和责任 232

11　考核和奖惩 233

第15部分　审计信息 237

1 总则 237

2　规范性引用文件 237

3　术语和定义 237

4　一般原则 238

5　审计信息内容 238

6　信息采集程序 239

7　信息采集要求 240

8　使用和管理 241

第16部分　审计项目质量控制 245

1　总则 245

2　规范性引用文件 245

3　术语和定义 245

4　一般原则 246

5　控制对象和内容 246

6　控制的目标和原则 247

7　审计质量标准 247

8　审计项目质量控制途径 249

9　审计项目质量责任 256

第17部分　审计责任追究 261

1 总则 261

2　规范性引用文件 261

3　术语和定义 261

4　一般原则 262

5　审计责任 262

6　漏审责任 265

7　审计责任认定、免除与追究 265

第18部分　内部控制审计 269

1 总则 269

2　规范性引用文件 269

3　术语和定义 269

4　一般原则 271

5　内部控制构成要素 271

6　审计组织和立项 273

7　审计内容和重点 274

8　审计程序及要求 276

9　内部控制综合评价 287

10　审计结果沟通和报告 289

11　审计结果利用和处理 290

12　其他要求 290

第19部分　预算审计 313

1 总则 313

2　规范性引用文件 313

3　术语和定义 313

4　一般原则 314

5　组织领导 314

6　审计对象及依据 314

7　审计内容和重点 315

8　审计程序及方式 322

9　审计要求 323

第20部分　财务审计 329

1 总则 329

2　规范性引用文件 329

3　术语和定义 329

4　一般原则 330

5　组织领导 330

6　审计对象及依据 330

7　审计内容和重点 331

8　审计程序及方式 349

9　审计要求 349

第21部分　经济责任审计 355

1　总则 355

2　规范性引用文件 355

3　术语和定义 355

4　一般原则 356

5　审计类别 356

6　审计工作组织 357

7　审计机构委托 358

8　审计对象、依据及范围要求 359

9　审计内容 360

10　审计程序和方式 367

11　审计要求 368

12　审计报告 374

13　审计处理及结果报告 375

14　后续跟踪审计及延伸审计 376

15　罚则 376

第22部分　合同审计 381

1 总则 381

2　规范性引用文件 381

3　术语和定义 381

4　一般原则 382

5　审计范围及依据 382

6　组织领导 384

7　审计内容 384

8　审计程序、方式及方法 389

9　审计要求 391

第23部分　工程建设项目审计 401

1 总则 401

2　规范性引用文件 401

3　术语和定义 402

4　一般原则 402

5　组织领导 403

6　审计对象及依据 403

7　审计内容和重点 404

8　审计程序及方式 455

9　审计要求 456

10　审计处理 458

第24部分　工程建设项目竣工决算审计 461

1 总则 461

2　规范性引用文件 461

3　术语和定义 461

4　一般原则 462

5　组织领导 462

6　审计对象和依据 463

7　审计内容和重点 463

8　审计程序及方式 469

9　审计要求 469

第25部分　经营成果考核审计 475

1 总则 475

2　规范性引用文件 475

3　术语和定义 475

4　一般原则 476

5　组织领导 476

6　审计对象及依据 476

7　审计内容及重点 477

8　审计程序及方式 479

9　审计要求 480

第26部分　联合账簿审计 487

1 总则 487

2　规范性引用文件 487

3　术语和定义 487

4　一般原则 488

5　人员要求及职责 488

6　审计依据 490

7　审计内容和重点 490

8　审计程序、方式及要求 497

9　审计文件 503

10　后续审计 507

11　审计项目档案 507

第27部分　境外项目审计 529

1 总则 529

2　规范性引用文件 529

3　术语和定义 529

4　一般原则 530

5　组织领导 530

6　审计对象及依据 530

7　审计内容及重点 531

8　审计程序及方式 536

9　审计要求 536

第28部分　计算机辅助审计 541

1 总则 541

2　规范性引用文件 541

3　术语和定义 541

4　一般原则 542

5　组织领导 542

6　工作要求 543

7　审计内容 544

8　审计程序及方式 552

9　审计方法 553

10　审计要求 558

11　计算机辅助审计管理 558

第29部分　科技经费审计 563

1 总则 563

2　规范性引用文件 563

3　术语和定义 563

4　一般原则 564

5　审计对象 564

6　审计依据 564

7　组织领导 565

8　审计内容及重点 565

9　审计程序及方式 567

10　审计要求 567

第30部分　物资采购审计 571

1 总则 571

2　规范性引用文件 571

3　术语和定义 571

4　一般原则 572

5　组织领导 572

6　审计对象和依据 573

7　审计模式 573

8　审计人员 574

9　审计内容和重点 574

10　审计程序和方式 596

11　审计要求 596

第31部分　舞弊审计 605

1 总则 605

2　规范性引用文件 605

3　术语和定义 605

4　一般原则 606

5　审计对象及依据 606

6　舞弊表现形式 607

7　舞弊的预防 608

8　舞弊的检查 610

9　舞弊的报告 615

10　审计处理 617