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第一章　总论 1

第一节　税收概述 1

一、税收的概念与特征 1

二、税收的职能 3

三、税收的分类 3

四、税与费的比较 5

第二节　税法概述 6

一、税法与税收 6

二、税收法律关系 6

三、税法构成要素 7

四、税收立法体制 10

五、税务机构设置 11

复习思考题 12

强化训练题 12

第二章　增值税法 14

第一节　增值税概述 14

一、增值税的概念 14

二、增值税的类型及特点 14

第二节　增值税的基本要素 15

一、征税范围 15

二、增值税的纳税人 18

三、税率 20

第三节　增值税的计算 20

一、计税依据 20

二、一般纳税人应纳税额的计算 24

三、小规模纳税人应纳税额的计算 27

四、进口货物应纳税额的计算 27

第四节　增值税征收管理 28

一、增值税纳税义务的发生时间 28

二、增值税纳税期限 29

三、增值税纳税地点 29

四、增值税专用发票的使用与管理 29

五、税收优惠及出口退（免）税 32

第五节　纳税申报与账务处理 33

一、纳税申报 33

二、增值税的账务处理 38

复习思考题 39

强化训练题 40

第三章　消费税法 45

第一节　消费税概述 45

一、消费税的概念 45

二、消费税的特点 45

第二节　消费税的基本要素 46

一、征税范围和税目 46

二、消费税的纳税人 49

三、税率 49

第三节　消费税的计算 52

一、生产应税消费品应纳税额的计算 52

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 57

三、进口应税消费品应纳税额的计算 60

第四节　消费税征收管理 60

一、消费税纳税义务发生时间 60

二、纳税期限 61

三、纳税地点 61

四、出口应税消费品退税的规定 62

第五节　纳税申报与账务处理 63

一、纳税申报 63

二、消费税的账务处理 64

复习思考题 65

强化训练题 65

第四章　营业税法 69

第一节　营业税概述 69

一、营业税概念 69

二、营业税特点 69

第二节　营业税的基本要素 70

一、征税范围 70

二、纳税人 73

三、税率 74

第三节　营业税的计算 75

一、计税依据 75

二、营业税的计算 75

第四节　营业税征收管理 79

一、税收优惠 79

二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 81

第五节　纳税申报及账务处理 82

一、纳税申报 82

二、营业税的账务处理 83

复习思考题 85

强化训练题 85

第五章　城市维护建设税法及教育费附加 89

第一节　城市维护建设税法 89

一、城市维护建设税概念 89

二、基本要素 89

三、城建税的计算 90

四、征收管理 91

五、纳税申报与账务处理 92

第二节　教育费附加 94

一、教育费附加的概念 94

二、征收范围及计征依据 94

三、计征比率 94

四、教育费附加计算 94

五、征收管理 95

六、教育费附加申报与账务处理 95

复习思考题 96

强化训练题 96

第六章　关税法 99

第一节　关税的基本要素 99

一、关税的概念 99

二、征税对象 99

三、纳税人 99

四、税目、税率 100

第二节　关税的计算 102

一、计税依据 102

二、应纳税额的计算 105

第三节　关税征收管理 106

一、税收优惠 106

二、关税的缴纳 107

三、关税退还 108

四、关税补征和追征 108

五、关税的纳税争议 109

六、关税的账务处理 109

复习思考题 110

强化训练题 110

第七章　企业所得税法 113

第一节　企业所得税法基本要素 113

一、企业所得税的概念 113

二、企业所得税的纳税人 113

三、企业所得税的征税范围 114

四、企业所得税的税率 114

第二节　企业所得税的计算 114

一、应纳税所得额的确定 114

二、亏损弥补 125

三、应纳税额的计算 126

四、资产的税务处理 130

第三节　企业所得税的征收管理 133

一、税收优惠 133

二、纳税期限与纳税地点 135

第四节　纳税申报与账务处理 136

一、纳税申报 136

二、账务处理 139

复习思考题 140

强化训练题 141

第八章　外商投资企业和外国企业所得税法 145

第一节　外商投资企业和外国企业所得税的基本要素 145

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 145

二、纳税人 145

三、征税范围 146

四、税率 147

第二节　外商投资企业与外国企业所得税的计算 147

一、应纳税所得额的确定 147

二、亏损弥补 151

三、应纳税额的计算 151

第三节　征收管理 152

一、税收优惠 152

二、纳税期限 156

三、纳税申报与账务处理 157

复习思考题 162

强化训练题 162

第九章　个人所得税法 166

第一节　个人所得税法基本要素 166

一、个人所得税的概念 166

二、个人所得税的纳税人 166

三、征税范围与税目 167

四、计税依据与税率 169

第二节　个人所得税的计算 171

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 171

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 173

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 173

四、劳务报酬所得的计税方法 174

五、稿酬所得的计税方法 175

六、特许权使用费所得的计税方法 175

七、财产租赁所得的计税方法 175

八、财产转让所得的计税方法 176

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 177

十、捐赠款项的扣除 177

十一、境外所得税额扣除 178

第三节　个人所得税的征收管理 178

一、个人所得税的征收 178

二、个人所得税的缴纳 179

三、纳税地点 180

四、税收优惠 180

五、纳税申报与账务处理 181

复习思考题 183

强化训练题 184

第十章　财产和行为税法 188

第一节　房产税法 188

一、房产税的概念 188

二、房产税的基本要素 188

三、房产税的计税依据及计算 190

四、房产税征收管理 191

五、房产税纳税申报与账务处理 192

第二节　车船使用税法 194

一、车船使用税的概念 194

二、车船使用税的基本要素 194

三、车船使用税的计算 197

四、车船使用税征收管理 198

五、车船使用税纳税申报与账务处理 199

第三节　印花税法 201

一、印花税概念 201

二、印花税的基本要素 201

三、印花税的计算 203

四、印花税征收管理 205

五、印花税纳税申报与账务处理 206

第四节　契税法 208

一、契税的概念 208

二、契税的基本要素 208

三、契税的计算 209

四、契税的征收管理 210

五、契税纳税申报与账务处理 210

复习思考题 212

强化训练题 212

第十一章　其他主要税法 217

第一节　资源税法 217

一、资源税概念 217

二、资源税基本要素 217

三、资源税应纳税额的计算 219

四、资源税的征收管理 220

五、纳税申报与账务处理 221

第二节　城镇土地使用税法 222

一、城镇土地使用税概述 222

二、城镇土地使用税的基本要素 223

三、城镇土地使用税的计算 223

四、征收管理 224

第三节　土地增值税法 227

一、土地增值税概念 227

二、土地增值税的基本要素 227

三、土地增值税的计算 228

四、土地增值税的征收管理 231

第四节　车辆购置税法 235

一、车辆购置税的概念 235

二、车辆购置税的基本要素 235

三、车辆购置税的计算 236

四、征收管理 237

五、纳税申报与账务处理 238

复习思考题 240

强化训练题 240

第十二章　税收征收管理法 244

第一节　税收征收管理法概述 244

一、税收征收管理的概念 244

二、税收征收管理机关及其职权 244

第二节　税务管理 245

一、税务登记 245

二、账簿、凭证管理 248

三、纳税申报 249

第三节　税款征收 250

一、税款征收方式 250

二、税款征收措施 251

三、税务争议的解决 254

第四节　税务检查 255

一、税务机关检查的形式 255

二、税务机关在税务检查中的职权与义务 255

第五节　法律责任 256

一、违反税务管理 256

二、违反纳税申报 257

三、偷税 257

四、抗税 257

五、骗税 258

六、欠税 258

七、逃避追缴欠税款 258

八、拒绝税务机关检查 258

九、虚开增值税专用发票 258

十、非法出售增值税专用发票 258

复习思考题 259

强化训练题 259

税法综合实训 263

参考文献 296