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第1章 商业银行财务管理概论 1

1.1 商业银行财务管理的含义 1

1.1.1 商业银行财务管理界定 1

1.1.2 商业银行财务管理的目标 7

1.2 商业银行财务估价模型 10

1.2.1 现值估价模型 10

1.2.2 风险报酬估价模型 19

1.3 商业银行财务信息的来源和质量 25

1.3.1 商业银行财务信息的来源 25

1.3.2 商业银行财务信息的质量 27

1.4 商业银行财务管理的组织 28

1.4.1 美国商业银行财务管理组织架构 29

1.4.2 日本商业银行财务管理组织架构 29

1.4.3 我国商业银行财务管理组织架构 29

1.4.4 我国商业银行财务管理组织架构的改进 31

本章小结 33

第2章 商业银行财务报表信息 35

2.1 商业银行财务报表概览 35

2.1.1 资产负债表 35

2.1.2 利润表 37

2.1.3 利润分配表 37

2.1.4 现金流量表 38

2.1.5 所有者权益变动表 38

2.1.6 附注 39

2.2 资产负债表的理解 39

2.2.1 资产负债表的内容及构成 39

2.2.2 资产项目的阅读 42

2.2.3 负债项目的阅读 46

2.2.4 所有者权益项目的阅读 48

2.2.5 附注项目的阅读 51

2.3 利润表的理解 55

2.3.1 利润表的内容及构成 55

2.3.2 收入项目的阅读 57

2.3.3 成本、费用项目的阅读 58

2.3.4 利润项目的阅读 60

2.4 现金流量表的理解 61

2.4.1 现金流量表的内容及构成 61

2.4.2 现金流量的理解 63

2.4.3 经营活动现金流量项目的阅读 64

2.4.4 投资活动现金流量项目的阅读 66

2.4.5 筹资活动现金流量项目的阅读 67

2.4.6 现金流量表其他项目的阅读 67

2.4.7 现金流量的方向构成及其对财务状况的影响 69

2.5 会计报表分析 70

2.5.1 会计报表分析基本要求 70

2.5.2 会计报表分析内容 72

2.5.3 会计报表分析实例介绍 75

2.5.4 财务报表的总结 78

本章小结 79

第3章 商业银行非财务报表信息 80

3.1 商业银行非财务报表信息概述 80

3.1.1 非财务报表信息的定义 80

3.1.2 非财务报表信息的构成 81

3.1.3 非财务报表信息的来源 81

3.1.4 商业银行非财务报表信息披露的价值 83

3.2 商业银行表外业务信息 86

3.2.1 表外业务概述 86

3.2.2 表外业务对银行财务管理的影响 90

3.2.3 表外信息的披露 91

3.3 商业银行非财务信息 92

3.3.1 概括性分类 93

3.3.2 具体分类 94

3.3.3 非财务信息披露的意义 98

3.4 商业银行非财务报表信息分析 99

3.4.1 非财务报表信息的特征 99

3.4.2 非财务报表信息的作用 100

3.4.3 非财务报表信息的影响 100

3.4.4 非财务报表信息的社会效应 101

本章小结 103

第4章 商业银行收益和风险分析 105

4.1 商业银行收益和风险分析概述 105

4.1.1 商业银行收益—风险分析的意义 105

4.1.2 企业财务的基本思想 106

4.1.3 企业财务基本思想的应用 108

4.2 商业银行收益和风险之关系 114

4.2.1 收益性与风险性是对立统一的关系 114

4.2.2 商业银行收益和风险的实质问题 114

4.2.3 收益和风险相互关系的案例分析 117

4.3 商业银行经营风险评估技术 118

4.3.1 商业银行承担较大风险的类型 118

4.3.2 商业银行衡量财务风险的方法 120

4.3.3 商业银行风险管理的主要方法 122

4.4 商业银行收益和风险的平衡方法 124

4.4.1 设定收益率与风险的目标水平 124

4.4.2 提高收益和防范风险的方法 124

本章小结 127

第5章 商业银行流动性管理 129

5.1 商业银行流动性管理概述 129

5.1.1 流动性管理的意义 129

5.1.2 流动性管理的目的 130

5.1.3 流动性管理的方法 130

5.2 银行流动性的需求和供给 131

5.2.1 流动性需求 131

5.2.2 流动性供给 131

5.2.3 流动性可能出现的问题 134

5.2.4 银行面临流动性问题的原因 135

5.3 银行流动性需求的预测 136

5.3.1 资金来源和运用法 137

5.3.2 资金结构法 139

5.3.3 概率法 141

5.3.4 流动性指示器法 142

5.4 商业银行补充流动性的途径 144

5.4.1 保持流动性的资产管理策略 144

5.4.2 保持流动性的负债管理策略 145

5.4.3 保持流动性的资产负债管理策略 147

本章小结 147

第6章 商业银行长期筹资管理 149

6.1 商业银行长期筹资概述 149

6.1.1 商业银行长期筹资的意义 149

6.1.2 商业银行长期筹资的目的 150

6.1.3 商业银行长期筹资面临的问题 150

6.2 长期筹资理论 151

6.2.1 资本结构理论 151

6.2.2 负债经营理论 156

6.3 商业银行长期筹资方式 160

6.3.1 发行股票筹资 160

6.3.2 金融债券筹资方式 165

6.3.3 其他筹资方式 168

6.4 商业银行长期筹资决策 171

6.4.1 筹资规模目标的确定 171

6.4.2 资本结构的优化选择 172

6.4.3 目标资本结构 174

6.4.4 银行的资本结构与筹资策略 177

本章小结 177

第7章 项目投资分析与决策 179

7.1 项目投资分析与决策概述 179

7.1.1 项目投资分析 179

7.1.2 项目投资决策 180

7.1.3 项目投资的现金流估计 181

7.1.4 项目投资分析与决策的关系 185

7.2 项目投资分析与决策的方法 185

7.2.1 折现评价方法 186

7.2.2 非折现评价方法 195

7.3 项目投资的风险评价方法 197

7.3.1 风险调整贴现率法 197

7.3.2 肯定当量法 200

7.4 商业银行对内投资决策 201

7.4.1 商业银行对内投资的范围 201

7.4.2 商业银行网点投资决策 202

7.5 商业银行对外投资决策 207

7.5.1 商业银行证券投资的种类 207

7.5.2 债券投资需要考虑的因素 209

7.5.3 商业银行债券投资决策 211

本章小结 212

第8章 商业银行成本管理 214

8.1 商业银行成本管理概述 214

8.1.1 商业银行成本的概念 214

8.1.2 商业银行成本的构成 215

8.1.3 商业银行成本管理的要求 217

8.1.4 商业银行成本管理的重点 218

8.1.5 商业银行成本管理的方法 219

8.2 商业银行资金成本的计量 220

8.2.1 影响商业银行资金成本的因素 221

8.2.2 单项资金成本的计量 222

8.2.3 综合成本的计量 228

8.3 商业银行风险成本分析 233

8.3.1 基本概念 233

8.3.2 预期损失的计算方法 234

8.3.3 目前风险准备的计算方法及改进方向 235

8.4 商业银行成本管理的策略 236

8.4.1 授权审批控制 236

8.4.2 费用定额与支出标准控制 241

8.4.3 商业银行成本精细化管理的思路 244

本章小结 248

第9章 商业银行利润管理 250

9.1 商业银行利润管理概述 250

9.1.1 商业银行利润的构成 250

9.1.2 商业银行利润管理的目标 251

9.1.3 商业银行利润管理的要求 252

9.1.4 商业银行利润考核的指标体系 254

9.2 商业银行利润规划 255

9.2.1 本量利分析法简介 255

9.2.2 商业银行本量利分析方法的引进 257

9.2.3 本量利分析在商业银行的适用范围 259

9.3 商业银行利润分配 260

9.3.1 税后利润的分配顺序 260

9.3.2 股利政策 261

9.4 商业银行增加利润的途径 266

本章小结 267

第10章 税收筹划 269

10.1 税收筹划概述 269

10.1.1 税收筹划概念 269

10.1.2 税收筹划的特点 271

10.1.3 税收筹划应遵循的原则 272

10.1.4 税收筹划的目标 273

10.2 税收筹划技术基础 275

10.2.1 税收筹划产生的客观条件 275

10.2.2 税收筹划的契入点 276

10.2.3 税收筹划注意的问题 278

10.3 税收筹划技术方法 278

10.3.1 优惠平台筹划法 278

10.3.2 价格平台筹划法 279

10.3.3 漏洞平台筹划法 280

10.3.4 弹性平台筹划法 281

10.3.5 临界点平台筹划法 282

10.4 税收筹划在商业银行的应用 283

10.4.1 营业税的税收筹划 283

10.4.2 所得税的税收筹划 287

10.4.3 房产税的筹划 293

10.4.4 筹资过程的税收筹划 295

10.4.5 投资过程的税收筹划 296

本章小结 297

第11章 商业银行财务预算管理 298

11.1 商业银行财务预算管理概述 298

11.1.1 企业预算管理的含义 298

11.1.2 商业银行财务预算管理的概念 299

11.1.3 商业银行预算管理的特点 300

11.1.4 商业银行预算管理的功能 300

11.2 商业银行财务预算的编制 302

11.2.1 商业银行财务预算编制依据 302

11.2.2 商业银行财务预算编制的主要方法 303

11.2.3 商业银行财务预算的编制 307

11.3 商业银行财务预算的编制程序 317

11.3.1 财务预算编制的一般程序 317

11.3.2 我国商业银行财务预算编制的程序 319

11.4 商业银行财务预算的执行 319

11.4.1 商业银行财务预算的控制 320

11.4.2 商业银行财务预算的分析 321

11.4.3 商业银行财务预算的调整 323

11.4.4 商业银行财务预算的考评 325

本章小结 327

第12章 商业银行价值评估 329

12.1 商业银行价值评估概述 329

12.1.1 商业银行价值评估的含义 329

12.1.2 商业银行价值评估的思想基础 330

12.1.3 商业银行价值评估的意义 332

12.2 商业银行价值的影响因素 333

12.2.1 金融资产及其价值的界定 333

12.2.2 金融资产价值的特性 334

12.2.3 影响金融资产价值的因素 335

12.3 传统的价值评估方法与模型 336

12.3.1 基于资产价值的评估方法（成本法） 336

12.3.2 价值评估的市场途径（市场法） 338

12.3.3 现金流量折现法（收益法） 340

12.3.4 期权定价法 346

12.4 经济增加值（EVA）的应用 348

12.4.1 经济增加值的基本原理 348

12.4.2 EVA的会计调整 351

12.4.3 EVA的计算 354

12.4.4 EVA估值法 355

12.4.5 基于EVA模式的商业银行价值管理实施 356

本章小结 358

第13章 商业银行财务风险控制 359

13.1 商业银行财务风险控制概述 359

13.1.1 财务风险及类型 359

13.1.2 财务风险控制的基本框架 360

13.1.3 我国商业银行财务风险控制存在的问题及其改进 363

13.2 投资组合理论：最佳风险管理的定量分析 364

13.2.1 风险的量化 364

13.2.2 投资组合理论的基本内容 365

13.2.3 投资组合理论在财务风险控制中的应用 368

13.2.4 投资组合理论与贷款风险管理 369

13.3 利率风险管理 370

13.3.1 利率风险管理的含义 371

13.3.2 利率风险管理指标体系 371

13.3.3 利率风险管理流程 373

13.3.4 利率风险管理框架 374

13.3.5 利率风险管理的方法与措施 376

13.4 流动性风险管理 377

13.4.1 流动性风险管理对象 377

13.4.2 流动性风险管理原则 378

13.4.3 流动性风险管理指标体系 379

13.4.4 流动性风险管理组织框架 380

13.4.5 流动性风险管理流程和措施 381

13.5 风险套期保值 384

13.5.1 风险套期保值基本原理 384

13.5.2 风险套期保值有效性评价 384

13.5.3 风险套期保值常用方法 386

本章小结 387

第14章 商业银行并购重组 389

14.1 商业银行并购理论 389

14.1.1 并购的概念 389

14.1.2 商业银行并购动因理论 390

14.1.3 商业银行并购效应实证研究 392

14.2 商业银行并购重组方式 394

14.2.1 并购方式 394

14.2.2 重组方式 399

14.3 商业银行并购过程 401

14.3.1 并购的基本流程 401

14.3.2 并购目标选择 402

14.3.3 并购目标银行的价值评估 402

14.3.4 并购后效益分析 405

14.4 商业银行并购后整合 406

14.4.1 商业银行并购后整合的意义 406

14.4.2 商业银行并购后整合的内容 407

本章小结 409

参考文献 411