资本利得课税理论与实践PDF电子书下载

第一章　资本利得概述 1

一、基本概念 1

（一）所得 1

（二）资本利得的含义 4

二、资本利得的特点及分类 7

（一）资本利得的特点 7

（二）资本利得的分类 9

三、资本利得的来源 10

（一）公司留存收益的转化 10

（二）预期收益的变化 11

（三）自然增长 12

（四）加速折旧 13

（五）通货膨胀 13

第二章　资本利得课税范围 15

一、证券利得的课税 15

（一）证券利得的课税方式与税率 15

（二）长期证券利得与短期证券利得 17

（三）不同证券利得课税的区别对待 18

二、不动产利得的课税 21

（一）不动产利得的课税方式 21

（二）住宅利得的税收处理 23

第三章　资本利得课税的经济社会效应 25

一、对资本利得课税与投资 25

二、资本利得课税与社会公平 28

三、对资本利得课税的主要优点 30

（一）聚财 30

（二）有助于堵塞避税漏洞 31

（三）有利于对相关税种的征管 31

第四章　资本利得课税的政策选择 32

一、资本利得课税政策应考虑的主要问题 32

二、资本利得课税的税负选择 34

（一）高税负 35

（二）等税负 37

（三）低税负与零税负 40

三、短期资本利得与长期资本利得 42

四、资本损失与再投资处理 54

（一）资本损失处理 54

（二）再投资处理 56

五、通货膨胀调整与平均化措施 59

六、资本利得税与财产税 61

七、公司实现的资本利得课税 63

第五章　欧洲部分国家资本利得课税概况 67

一、英国 67

（一）征税范围 67

（二）计税依据 68

（三）税率 68

（四）税收优惠 69

二、法国 70

（一）征收范围 70

（二）计税依据 70

（三）税率 71

（四）税收优惠 73

三、德国 73

（一）征税范围 73

（二）计税依据 73

（三）税率 74

（四）税收优惠 74

四、意大利 75

（一）征税范围 75

（二）计税依据 75

（三）税率 76

（四）税收优惠 76

五、荷兰 77

（一）征收范围 77

（二）计税依据 77

（三）税率 78

（四）税收优惠 79

六、中东欧国家 79

（一）波兰 80

（二）匈牙利 81

（三）俄罗斯 83

（四）捷克 85

附录 86

一、奥地利资本利得课税简况 86

（一）公司利得课税 86

（二）个人利得课税 86

（三）一般所得税税率 87

二、比利时资本利得课税简况 87

（一）公司利得课税 87

（二）个人利得课税 88

（三）一般所得税税率 89

三、芬兰资本利得课税简况 90

（一）公司利得课税 90

（二）个人利得课税 90

（三）一般所得税税率 90

四、希腊资本利得课税简况 91

（一）公司利得课税 91

（二）个人利得课税 92

（三）一般所得税税率 92

五、冰岛资本利得课税简况 93

（一）公司利得课税 93

（二）个人利得课税 94

（三）一般所得税税率 94

六、爱尔兰资本利得课税简况 95

（一）公司利得课税 95

（二）个人利得课税 95

（三）一般所得税税率 96

七、卢森堡资本利得课税简况 96

（一）公司利得课税 96

（二）个人利得课税 96

（三）一般所得税税率 97

八、挪威资本利得课税简况 98

（一）公司利得课税 98

（二）个人利得课税 99

（三）一般所得税税率 99

九、葡萄牙资本利得课税简况 100

（一）公司利得课税 100

（二）个人利得课税 100

（三）一般所得税税率 100

十、西班牙资本利得课税简况 101

（一）公司利得课税 101

（二）个人利得课税 101

（三）一般所得税税率 102

十一、瑞典资本利得课税简况 103

（一）公司利得课税 103

（二）个人 103

（三）一般所得税税率 104

十二、瑞士资本利得课税简况 104

（一）公司利得课税 104

（二）个人利得课税 105

（三）一般所得税税率 105

十三、土耳其资本利得课税简况 105

（一）公司利得课税 105

（二）个人利得课税 105

（三）一般所得税税率 106

十四、丹麦资本利得课税简况 107

（一）公司利得课税 107

（二）个人利得课税 108

（三）一般所得税税率 109

第六章　亚太地区部分国家资本利得课税概况 111

一、韩国 111

（一）征税范围 111

（二）计税依据 112

（三）资本利得的税收优惠 113

（四）征收管理 113

二、日本 114

三、泰国 115

（一）公司利得课税 115

（二）个人利得课税 116

四、澳大利亚 117

（一）应税资产 117

（二）应税利得及其应纳税额的计算 117

（三）资本利得的免除项目 119

（四）申报规定 120

五、美国 120

（一）征税范围 120

（二）计税依据 121

（三）税率 121

（四）税收优惠 123

附录 124

一、加拿大资本利得课税简况 124

（一）公司利得课税 124

（二）个人利得课税 124

（三）一般所得税税率 125

二、印度资本利得课税简况 125

（一）公司利得课税 125

（二）个人利得课税 126

（三）一般所得税税率 126

三、印度尼西亚资本利得课税简况 126

（一）公司利得课税 126

（二）个人利得课税 127

（三）一般所得税税率 127

四、马来西亚资本利得课税简况 127

（一）公司利得课税 127

（二）个人利得课税 128

（三）一般所得税税率 128

五、菲律宾资本利得课税简况 128

（一）公司利得课税 128

（二）个人利得课税 129

（三）一般所得税税率 130

六、新加坡资本利得课税简况 130

（一）公司利得课税 130

（二）个人利得课税 131

（三）一般所得税税率 131

第七章　拉美部分国家资本利得课税概况 132

一、阿根廷 132

二、智利 133

（一）征收范围 133

（二）税率 135

（三）税收优惠 136

三、哥伦比亚 136

（一）征税范围 136

（二）计税依据的确定 136

四、墨西哥 138

（一）征税范围 138

（二）计税依据的确定 138

（三）税率 139

（四）税收优惠 140

附录 140

巴西利得课税简况 140

（一）公司利得课税 140

（二）个人利得课税 141

（三）一般所得税税率 141

第八章　我国资本利得课税的现状与改革 142

一、资本市场和资产交易的发展状况 143

（一）资本市场的范围 143

（二）我国资本市场的发展 144

（三）我国资本市场的结构 145

（四）我国资本市场的规模 146

二、资本利得课税的现行规定和存在问题 152

（一）我国关于资本利得课税的主要规定 152

（二）资本利得课税规定中存在的问题 154

三、建立和健全资本利得课税制度的必要性 155

（一）适应培育和发展资本市场的要求 155

（二）有利于与国际惯例接轨 156

（三）为政府取得一定的财政收入 157

（四）有利于加强政府的宏观调控 157

四、完善我国资本利得课税制度的思考 157

第九章　完善我国资本利得课税制度的建议 160

一、近期应对资本市场采取轻税政策 160

二、大部分资本利得不宜分离课税 163

三、区别不同情况处理纳税人的资产重估损益 164

（一）现行规定及存在问题 164

（二）税法处理原则 165

（三）完善我国企业所得税法对纳税人资产重估损益的处理办法的建议 167

四、对投资基金的处理 169

（一）我国投资基金及其纳税情况 169

（二）对投资基金征收企业所得税的必要性 170

（三）对投资基金征收企业所得税的建议 171

五、关于资本资产销售或转让的一些特殊情况 172