建筑业营改增会计核算与税务管理操作指南PDF电子书下载

第一章 概述 1

第一节 建筑业概述 1

一、建筑业行业特点 1

二、建筑业组织架构 2

第二节 增值税概述 4

一、增值税基本构成要素 4

二、建筑业“营改增”基本政策 19

第三节 增值税会计核算概述 23

一、增值税会计科目设置 23

二、增值税会计核算内容 24

三、重点事项的提示 27

第四节 “营改增”对建筑业会计核算和税务管理的影响 35

一、“营改增”对建筑业会计核算的影响 35

二、“营改增”对建筑业税务管理的影响 37

三、“营改增”对建筑业财务报表的影响 37

第二章 收入与销项税额 39

第一节 建造合同收入 39

一、合同初始收入 39

二、合同追加收入 42

第二节 其他业务收入 44

一、经营租赁收入 44

二、销售箱梁及混凝土收入 45

三、销售材料收入 47

四、转供水电收入 48

五、研发服务收入 49

六、资金使用费收入 51

七、处置固定资产收入 52

八、视同销售收入 56

第三节 特殊业务收入 57

一、企业资产重组 57

二、混业经营 59

三、对外投资 61

第三章 成本费用与进项税额 63

第一节 材料费用 63

一、一般材料 63

二、甲供材 69

第二节 机械费用 71

一、自有机械 71

二、租赁机械 73

第三节 人工费用 75

一、内部人工 75

二、劳务分包 77

三、劳务派遣 78

第四节 专业分包 80

一、业务概述 80

二、税务规定 80

三、会计处理 81

四、案例解析 81

第五节 期间费用 82

一、管理费用 82

二、销售费用 84

三、财务费用 85

第六节 其他特殊费用 86

一、征地拆迁补偿费和青苗补偿费 86

二、增值税设备技术维护费 88

第七节 不得抵扣进项税额与进项税额转出 89

一、不得抵扣进项税额 89

二、进项税额转出 95

第四章 资产与进项税额 97

第一节 固定资产 97

一、固定资产 97

二、有形动产 99

三、不动产 111

第二节 周转材料与临时设施 114

一、周转材料 114

二、临时设施 115

第三节 无形资产 118

一、土地使用权 118

二、特许经营权 121

三、专利权 122

四、软件 124

五、其他 125

第五章 应交增值税计算 126

第一节 一般计税方法 126

一、一般计税方法的概念和内容 126

二、税务规定 127

三、会计处理 128

四、案例解析 129

第二节 简易计税方法 131

一、小规模纳税人简易计税 131

二、一般纳税人特殊业务简易计税 133

三、“营改增”实施后老项目简易计税 136

第三节 增值税汇总纳税 138

一、就地预征 138

二、汇总缴纳 139

三、内部清算 143

第六章 国际贸易业务的增值税处理 147

第一节 工程承包业务 147

一、境外承包工程收入增值税处理 147

二、境外承包工程项下出口物资、设备增值税处理 148

三、出口转内销增值税处理 153

四、征收管理 156

第二节 外贸企业出口退税 163

一、业务概述 163

二、免退税的计算 163

三、免退税会计处理 164

四、案例解析 165

五、退免税申报 167

六、逾期未申报管理规定 168

第三节 境外勘察设计业务 169

一、业务概述 169

二、税收政策规定 170

三、增值税退（免）税会计处理 172

四、案例解析 174

第七章 增值税的税收优惠 177

第一节 增值税税收优惠政策 177

一、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目 177

二、财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目 178

三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定 196

四、其他有关减免税规定 203

第二节 会计处理 207

一、直接减免 207

二、即征退税 208

三、先征后退 209

四、先征后返 209

第八章 特殊业务处理 210

第一节 BT、BOT等PPP模式的投资业务 210

一、BT项目 210

二、BOT项目 214

三、PPP项目 215

第二节 EPC工程总承包 216

一、业务概述 216

二、会计处理 220

三、案例解析 223

第三节 其他特殊业务 224

一、资金集中管理 224

二、物资设备集中管理 228

第九章 增值税的税务管理 231

第一节 发票管理 231

一、增值税发票概述 231

二、增值税专用发票的使用 232

三、增值税发票的管理 242

四、增值税发票的法律责任 243

五、增值税防伪税控系统 245

六、电子发票 246

第二节 纳税申报 248

一、纳税申报方式 248

二、纳税申报关注事项 249

三、纳税申报表填报 253

四、纳税申报表与会计核算对应关系 262

第三节 风险管控 265

一、资质共享 265

二、甲供材 267

三、汇总纳税 268

四、营业税清欠 269

五、发票使用 270

六、稽查处理实例 273

第四节 纳税筹划 279

一、纳税筹划概述 279

二、组织机构的设立与组建的纳税筹划 281

三、业务流程的纳税筹划 284

四、采购价格的纳税筹划 286

五、融资方式的纳税筹划 290

六、交易方式的纳税筹划 291

第五节 “营改增”后的财务报表模拟转化 294

一、模拟假定条件 295

二、模拟测算方法 295

三、模拟测算数据 295

四、两种税制下财务报表比对 297

五、“营改增”后的税负分析 306

附录一 综合案例 307

附录二 政策法规 318