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第1章 税法基本原理 1

1.1 税法的含义及目标 3

1.1.1 税收与税法 3

1.1.2 税法的目标 3

1.2 税收法定 3

1.2.1 税法的原则 3

1.2.2 税收法律关系 4

1.3 税收要素 5

1.3.1 税收要素的内容 5

1.3.2 纳税人 6

1.3.3 征税对象 6

1.3.4 税率 7

1.3.5 纳税期限 8

1.4 我国现行税法体系 9

1.4.1 税法分类 9

1.4.2 我国现行税法体系 9

1.5 税收执法 10

1.5.1 税收执法权范围 10

1.5.2 税务机构设置和税收征管范围划分 10

1.5.3 税收收入划分 11

1.5.4 其他税务管理权 11

小结 11

习题 12

第2章 增值税 15

2.1 征税范围及纳税义务人 17

2.1.1 增值税概述 17

2.1.2 征税范围 18

2.1.3 纳税义务人与扣缴义务人 25

2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 26

2.2.1 营改增后增值税纳税人的划分 26

2.2.2 一般纳税人的登记管理 28

2.2.3 小规模纳税人的登记管理 28

2.3 税率与征收率 30

2.3.1 税率的确定 30

2.3.2 征收率的确定 32

2.4 增值税的计税方法 33

2.4.1 一般计税方法应纳税额的计算 34

2.4.2 简易计税方法应纳税额的计算 57

2.4.3 扣缴义务人适用的计税方法 58

2.5 特殊经营行为的税务处理 59

2.5.1 混业经营 59

2.5.2 混合销售行为 60

2.5.3 兼营非应税劳务 61

2.6 进口货物征税 62

2.6.1 进口货物征税范围及纳税人 62

2.6.2 进口货物适用税率 63

2.6.3 进口货物应纳增值税的计算 63

2.6.4 进口货物的税收管理 64

2.7 出口货物和服务的退（免）税 66

2.7.1 出口货物退（免）税基本政策 66

2.7.2 增值税退（免）税政策范围 67

2.7.3 增值税退（免）税办法 67

2.7.4 增值税出口退税率 68

2.7.5 增值税退（免）税的计税依据 68

2.7.6 增值税退（免）税计算 69

2.7.7 出口项目增值税免税和征税政策 71

2.8 税收优惠 73

2.8.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目 73

2.8.2 财政部、国家税务总局规定的增值税优惠 74

2.8.3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 80

2.8.4 增值税起征点的规定 83

2.8.5 增值税减免的其他规定 83

2.9 征收管理 84

2.9.1 纳税义务发生时间 84

2.9.2 纳税期限 85

2.9.3 纳税地点 85

2.9.4 增值税一般纳税人纳税申报方法 86

2.10 增值税专用发票的使用及管理 87

2.10.1 增值税专用发票的领购和使用 87

2.10.2 增值税专用发票开具范围 88

2.10.3 开具增值税专用发票后发生退货或开票有误的处理 89

小结 89

习题 91

第3章 消费税 101

3.1 纳税义务人与征税范围 103

3.1.1 纳税义务人 103

3.1.2 征税范围 104

3.2 税目与税率 105

3.2.1 消费税税目 105

3.2.2 消费税税率 108

3.3 计税依据 109

3.3.1 从价计征 109

3.3.2 从量计征 111

3.3.3 从价从量复合计征 112

3.3.4 计税依据的特殊规定 112

3.4 应纳税额的计算 114

3.4.1 生产销售环节应纳消费税税额的计算 114

3.4.2 委托加工应税消费品应纳消费税税额的计算 117

3.4.3 进口应税消费品应纳消费税额的计算 120

3.4.4 已纳消费税扣除的计算 121

3.4.5 消费税出口退税的计算 123

3.5 征收管理 125

3.5.1 纳税义务发生时间 125

3.5.2 纳税期限 126

3.5.3 纳税地点 126

小结 127

习题 128

第4章 企业所得税 138

4.1 纳税义务人、征税对象与税率 139

4.1.1 纳税人 139

4.1.2 征税对象 140

4.1.3 税率 141

4.2 应纳税所得额的计算 142

4.2.1 收入总额 142

4.2.2 不征税收入和免税收入 149

4.2.3 扣除项目 150

4.2.4 不得扣除的项目 164

4.2.5 亏损弥补 165

4.3 资产的税务处理 165

4.3.1 固定资产的税务处理 165

4.3.2 生物资产的税务处理 167

4.3.3 无形资产的税务处理 168

4.3.4 长期待摊费用的税务处理 168

4.3.5 存货的税务处理 168

4.3.6 投资资产的税务处理 168

4.3.7 税法规定与会计规定差异的处理 169

4.4 资产损失税前扣除的所得税处理 169

4.4.1 资产损失税前扣除政策 169

4.4.2 资产损失税前扣除管理 170

4.5 企业重组的所得税处理 170

4.5.1 企业重组的含义及形式 170

4.5.2 企业重组的一般性税务处理 170

4.5.3 企业重组的特殊性税务处理 171

4.6 税收优惠 174

4.6.1 免征与减征优惠 174

4.6.2 高新技术企业的税收优惠 174

4.6.3 小型微利企业的税收优惠 175

4.6.4 加计扣除优惠 175

4.6.5 创投企业优惠 176

4.6.6 加速折旧优惠 176

4.6.7 减计收入优惠 177

4.6.8 税额抵免优惠 177

4.6.9 民族自治地方的税收优惠 177

4.6.10 非居民企业的税收优惠 177

4.6.11 特殊行业的优惠 177

4.6.12 其他优惠 178

4.7 应纳税额的计算 179

4.7.1 居民企业查账征收企业所得税的计算 179

4.7.2 企业所得税的核定征收 181

4.8 源泉扣缴 183

4.8.1 扣缴义务人 183

4.8.2 扣缴方法 183

4.9 征收管理 183

4.9.1 纳税地点 183

4.9.2 纳税期限 184

4.9.3 纳税申报 184

4.9.4 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 184

4.9.5 合伙企业所得税的征收管理 184

4.9.6 新增企业所得税征管范围调整 185

4.9.7 纳税申报填写方法 185

小结 186

习题 187

第5章 个人所得税法 197

5.1 纳税义务人与征税范围 199

5.1.1 纳税义务人 199

5.1.2 征税范围 200

5.2 税率与应纳税所得额的确定 203

5.2.1 税率 203

5.2.2 应纳税所得额的确定 205

5.3 应纳税额的计算 207

5.3.1 各税目应纳税额的计算 207

5.3.2 应纳税额计算中的特殊问题 215

5.4 税收优惠 226

5.4.1 免征个人所得税的优惠 226

5.4.2 减征个人所得税的优惠 227

5.5 境外所得的税额扣除 228

5.6 征收管理 229

5.6.1 自行申报纳税 229

5.6.2 代扣代缴纳税 230

5.6.3 核定征收 231

5.6.4 个人财产对外转移提交税收证明或完税凭证的规定 233

小结 234

习题 235

第6章 其他税收法律制度 244

6.1 城市维护建设税与教育费附加 246

6.1.1 城市维护建设税 246

6.1.2 教育费附加 248

6.2 烟叶税 249

6.2.1 纳税人与征税范围 249

6.2.2 应纳税额的计算 249

6.2.3 征收管理 249

6.3 关税 250

6.3.1 征税对象及纳税义务人 250

6.3.2 税率 250

6.3.3 关税完税价格 251

6.3.4 应纳税额的计算 254

6.3.5 关税减免规定 255

6.3.6 关税征收管理 256

6.4 船舶吨税 257

6.4.1 征税范围、税率 257

6.4.2 应纳税额的计算 258

6.4.3 税收优惠 258

6.4.4 征收管理 259

6.5 资源税 260

6.5.1 资源税概述 260

6.5.2 纳税人与扣缴义务人 260

6.5.3 税目与税率 261

6.5.4 计税依据与应纳税额的计算 262

6.5.5 税收优惠和征收管理 264

6.6 土地增值税 266

6.6.1 纳税义务人 266

6.6.2 征税范围 266

6.6.3 税率——四级超率累进税率 267

6.6.4 应税收入与扣除项目 267

6.6.5 应纳税额的计算 270

6.6.6 税收优惠 271

6.6.7 征收管理 272

6.7 房产税 272

6.7.1 纳税义务人 272

6.7.2 征税范围 273

6.7.3 税率 273

6.7.4 计税依据 274

6.7.5 应纳税额的计算 276

6.7.6 税收优惠 276

6.7.7 征收管理 277

6.8 城镇土地使用税 278

6.8.1 纳税义务人 278

6.8.2 征税范围 278

6.8.3 税率 278

6.8.4 计税依据 278

6.8.5 应纳税额的计算 279

6.8.6 税收优惠 280

6.8.7 征收管理 282

6.9 契税 283

6.9.1 契税概述 283

6.9.2 征税范围 283

6.9.3 纳税人 284

6.9.4 税率 285

6.9.5 计税依据和应纳税额的计算 285

6.9.6 减免税优惠 286

6.9.7 征收管理 288

6.10 耕地占用税 288

6.10.1 耕地占用税概述 288

6.10.2 纳税义务人和征税范围 288

6.10.3 税率、计税依据和应纳税额的计算 289

6.10.4 税收优惠 289

6.10.5 征收管理 290

6.11 车辆购置税 291

6.11.1 车辆购置税概述 291

6.11.2 纳税义务人 292

6.11.3 征税对象和征税范围 292

6.11.4 税率与计税依据 293

6.11.5 应纳税额的计算 294

6.11.6 税收优惠 296

6.11.7 申报与缴纳 297

6.12 车船税 298

6.12.1 纳税义务人与征税范围 298

6.12.2 税目与税率 298

6.12.3 应纳税额的计算与代收代缴 299

6.12.4 税收优惠 300

6.12.5 征收管理 301

6.13 印花税 301

6.13.1 印花税概述 301

6.13.2 纳税义务人 302

6.13.3 税目与税率 303

6.13.4 计税依据和应纳税额的计算 304

6.13.5 税收优惠 308

6.13.6 征收管理 309

小结 310

习题 312

第7章 税收征收管理法律制度 324

7.1 税务行政处罚 326

7.1.1 税务行政处罚的含义与特征 326

7.1.2 行政处罚的原则 327

7.1.3 税务行政处罚的种类 328

7.1.4 税务行政处罚的主体 328

7.1.5 税务行政处罚的程序 329

7.1.6 税务行政处罚的执行 330

7.2 税务行政复议 332

7.2.1 税务行政复议的概念 332

7.2.2 税务行政复议的受案范围 333

7.2.3 税务行政复议管辖 334

7.2.4 税务行政复议申请人和被申请人 335

7.2.5 税务行政复议申请 336

7.2.6 税务行政复议受理 337

7.2.7 税务行政复议证据 338

7.2.8 税务行政复议审查和决定 338

7.2.9 税务行政复议和解与调解 339

7.3 税务行政诉讼 340

7.3.1 税务行政诉讼的特点及原则 340

7.3.2 税务行政诉讼的受案范围 341

7.3.3 税务行政诉讼的起诉和受理 342

小结 343

习题 345

参考文献 350