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第一章 导论 1

第一节 税捐种类的建制原则 1

一、概说 1

二、有关税捐种类（税目）之建置基本要求 2

三、检讨 4

四、税捐种类构造、税目种类以及税收情形 6

第二节 对于所得及财产的课税 9

一、概说 9

二、对于所得的课税 11

三、对于财产的课税 13

四、对于遗产及赠与财产之课税 19

第三节 对于所得及财产之使用的课税 23

一、概说 23

二、消费税 24

三、特别交易税 25

四、特别消费税 28

五、特别支出税 29

第四节 特别社会目的税 30

一、关税 30

二、特种货物及劳务税 31

三、能源税（环境税） 32

第二章 个人综合所得税 36

第一节 概说 36

一、前言 36

二、所得税与递延所得税之概念 37

三、“所得税法”修正沿革 38

第二节 税捐主体：纳税义务人 43

一、自然人：个人 43

二、课税单位 46

第三节 所得税之税捐客体 52

一、所得之概念 52

二、课税所得之问题 58

三、境内来源所得与境外来源所得 66

第四节 税捐客体之归属 76

一、所得之主体归属 77

二、所得的归属年度之判断原则 94

三、成本费用与收入配合原则 100

第五节 税基：课税所得之计算 100

一、年度课税原则 100

二、客观的净额所得原则 103

三、各类所得之计算 126

四、损益通算 179

五、个人损失之跨年度扣除 183

六、主观的净额所得之原则：个人及家庭生活费所需所得不课税原则 183

七、物价变动与实价课税 194

第六节 税率 198

第七节 减免 199

一、“所得税法”第4条有关免征所得税规定 199

二、重购自用住宅之税额扣抵 204

第八节 稽征程序 205

一、结算申报 205

二、扣缴 206

三、核定 217

第三章 营利事业所得税 218

第一节 纳税义务人 218

一、营利事业 218

二、公益团体 221

第二节 所得归属年度之判断：收益、费用之认列基准 222

一、收益之认列基准 222

二、成本费用与损失之认列基准 235

三、成本费用与收益对应原则 240

第三节 营利事业所得之计算 242

一、概说 242

二、收入的计算 247

三、成本费用的计算 254

四、隐藏的盈余分配 305

五、特殊行业之所得计算方式 314

六、概算所得 316

第四节 税率 319

第五节 两税合一制度 319

一、法人独立课税之法理 319

二、两税合一之立法理由 320

三、2014年财政健全方案，修正“完全设算扣抵制”为“部分设算扣抵制” 322

四、两税合一的内容 323

第六节 公益慈善机关团体所得之免税与课税 334

一、概说 334

二、公益团体免税适用标准 335

三、公益团体所得额之计算及查核 342

四、宗教团体之免税 343

五、祭祀公业应否课征营利事业所得税 344

第七节 国际租税 345

一、概说 345

二、双重课税之排除 346

三、对于非居住者及境外营利事业之所得课税 355

四、对于利用租税天堂避税的防制对策 359

五、移转订价税制 365

六、跨国关系企业费用分摊税制 375

七、过少资本税制 380

第八节 稽征程序及处罚 389

一、暂缴 389

二、结算申报 391

三、申请适用所得税协议 394

四、调查 395

五、罚则 396

第四章 所得基本税额制度 397

第一节 概说 397

第二节 基本税额 397

第三节 适用范围 399

一、营利事业之适用除外 399

二、个人之适用除外 400

第四节 营利事业基本税额 401

一、基本所得额之计算 401

二、营利事业基本税额之计算 402

三、缴纳 404

四、税捐规避之调整 404

第五节 个人之基本税额 405

一、个人基本所得额 405

二、个人之基本税额之计算 407

第六节 基本税额之申报 408

一、申报 408

二、短漏报之处罚 409

第七节 过渡期间之补救措施 410

第五章 营业税 412

第一节 税捐主体与税捐客体 412

一、概说 412

二、税捐主体 417

三、税捐客体 422

第二节 税捐客体的归属、税基与税率 449

一、税捐客体的归属 449

二、税基 460

三、税率 471

四、进项税额 480

五、稽征程序 495

第三节 “营业税法”之罚则体系 501

一、概说 501

二、“营业税法”上罚则类型 504

三、漏税罚之处罚要件 510

四、一行为不二罚 519

五、“违章”事实之认定与举证责任 525

六、漏税罚之免罚 533

七、逃漏税行为之类型 534

八、结论——建议 541

附录一税法各论期中考试模拟试题 544

附录二税法各论期末考试模拟试题 552

参考文献 559