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项目一 财务管理认知 1

任务一 财务和财务管理 1

一、财务的本质 1

二、财务管理的含义 4

三、财务管理的产生与发展 4

四、财务管理的职能 5

任务二 财务决策的内容 6

一、投资决策 6

二、筹资决策 7

三、收益分配决策 9

任务三 财务管理的目标 10

一、企业的目标及其对财务管理的要求 10

二、财务管理的总体目标 10

三、社会责任 14

任务四 财务管理的环境 14

一、财务管理的内部环境 14

二、财务管理的外部环境 16

任务五 财务管理的组织机构 23

一、“合二为一”的组织机构 23

二、“一分为二”的组织机构 23

思考题 24

项目二 财务价值观念及定价模型 25

任务一 货币的时间价值 25

一、货币时间价值的含义 25

二、货币时间价值的经济意义 26

三、货币时间价值的计算 27

任务二 资本成本与必要报酬率 33

一、资本成本的意义和种类 33

二、个别资本成本的计算 34

三、综合资本成本计算 36

四、边际资本成本 37

五、必要报酬率 38

任务三 现金流量 39

一、现金流量的概念及内容 39

二、估算现金流量应注意的问题 40

三、现金流量的估算 40

任务四 风险与报酬 41

一、风险的概念及类别 41

二、风险和报酬的关系 43

三、单项资产的风险和报酬 43

四、投资组合的风险和报酬 45

任务五 资本资产定价模型 46

一、资本资产定价模型与价值 46

二、资本资产定价模型的应用前提 47

三、资本资产定价模型 48

任务六 套利定价理论 50

一、套利行为 50

二、因素模型 50

三、套利组合 51

四、套利定价模型（APT Model） 52

思考题 53

项目三 筹资管理 54

任务一 企业筹资概述 54

一、企业筹资的分类 54

二、企业筹资渠道与筹资方式 55

三、企业筹集资金的基本原则 56

四、企业资金需要量的预测 57

任务二 权益资金的筹集 61

一、吸收直接投资 61

二、发行普通股 62

三、发行优先股 67

四、优先股筹资的优缺点 68

任务三 负债资金的筹集 68

一、银行借款 69

二、银行借款的程序 69

三、发行债券 72

四、融资租赁 76

五、商业信用 79

任务四 筹资风险管理 82

一、筹资风险的种类 82

二、杠杆效应计算与分析 83

思考题 85

项目四 资金成本与资本结构管理 87

任务一 资金成本概述 88

一、资金成本的含义 88

二、资金成本的种类 89

三、资金成本的性质与作用 89

四、影响资金成本高低的因素 90

五、测算资金成本时应注意的事项 91

任务二 资金成本的测算 91

一、不同来源资金成本的测算 91

二、综合资金成本的测算 97

三、边际资金成本的测算 99

任务三 财务管理的杠杆效应 102

一、成本性态分析 102

二、经营杠杆 106

三、财务杠杆 109

四、总杠杆 110

任务四 资本结构理论 111

一、资本结构概述 111

二、资本结构理论 112

任务五 资本结构决策 118

一、息税前收益——每股收益分析法 118

二、比较资金成本法 122

三、比较公司价值法 125

四、因素分析法 126

思考题 127

项目五 流动资产管理 129

任务一 流动资产概述 129

一、流动资产的概念及特点 129

二、流动资产分类 130

任务二 现金管理 130

一、现金管理目标 131

二、现金收支预算法 131

三、最佳现金余额的确定 133

四、现金内部控制制度 136

任务三 应收账款管理 139

一、应收账款管理的目标 139

二、信用政策 140

三、应收账款管理决策 144

四、应收账款日常管理 146

任务四 存货管理 149

一、存货管理的目标 149

二、存货管理的方法 149

任务五 营运资本管理 155

一、企业日常经营活动与经营周期 155

二、营运资本管理 156

思考题 158

项目六 项目投资 161

任务一 投资概述 161

一、投资的含义及种类 161

二、项目投资的含义、种类与特点 162

三、项目投资的程序 162

四、项目投资计算期的构成和资金的构成内容 163

五、项目投资资金的投入方式 164

任务二 项目投资的现金流量分析 164

一、现金流量概述 164

二、现金流量的假设 166

三、现金流量的估算 166

四、净现金流量的确定 168

任务三 项目投资决策评价指标及运用 171

一、投资决策评价指标及其类型 171

二、静态评价指标 171

三、动态评价指标 173

四、项目投资决策评价指标的运用 176

思考题 179

项目七 证券投资 181

任务一 证券投资概述 182

一、证券的含义与种类 182

二、效率市场假说 183

三、证券投资概述 184

四、证券投资风险 185

五、证券投资的基本程序 186

任务二 债券投资 186

一、债券投资的目的和种类 186

二、债券的估价 187

三、债券的收益率 188

四、债券投资的优缺点 189

任务三 股票投资 190

一、股票投资的种类和目的 190

二、普通股的估价模型 190

三、股票投资的收益率 191

四、股票投资的基本分析法 192

五、股票投资的技术分析法 193

六、股票投资的优缺点 194

任务四 基金投资 194

七、投资基金的估价与收益率 197

八、基金投资的优缺点 198

九、证券投资组合的概念 199

十、证券投资组合的风险与收益 199

十一、证券投资组合的策略与方法 201

思考题 202

项目八 财务预算与控制 203

任务一 掌握财务预算的相关知识 204

一、财务预算概述 204

二、财务预算的编制方法 205

三、现金预算和预计财务报表的编制 208

任务二 财务控制 212

一、财务控制概述 212

二、责任中心 215

三、内部转移价格 219

思考题 221

项目九 收益分配管理 222

任务一 利润分配与股利 222

一、利润分配的项目 222

二、股利分配的程序及方式 223

任务二 股利理论 224

一、股利无关论 224

二、股利相关论 226

任务三 股利分配政策 228

一、股利分配政策 228

二、影响股利政策的因素 229

任务四 股票股利、股票分割与股票回购 231

一、股票股利 231

二、股票分割 232

三、股票回购 232

思考题 233

项目十 财务分析 234

任务一 认识财务分析 234

一、财务分析的含义及意义 234

二、财务分析的内容 235

任务二 掌握财务分析的方法 235

一、比较分析法 235

二、比率分析法 237

三、趋势分析法 238

四、因素分析法 239

任务三 掌握财务指标分析 240

一、偿债能力分析 240

二、营运能力分析 245

三、盈利能力分析 250

思考题 257