农村银行会计核算应用指南PDF电子书下载

第一篇 会计核算应用指南 1

第一章 资金类业务 1

第一节 资金类业务概述 1

第二节 资金类业务的会计处理 1

第二章 信贷资产 11

第一节 一般类贷款 11

第二节 透支类信贷资产 19

第三节 贴现类信贷资产 22

第四节 委托及代理类信贷资产 25

第五节 贸易融资类信贷资产 29

第三章 投资业务 34

第一节 投资的分类概述 34

第二节 交易性金融资产 35

第三节 持有至到期投资 39

第四节 可供出售金融资产 45

第五节 债券投资的分类选择及其对财务效果的影响 51

第四章 长期股权投资 54

第一节 长期股权投资概述 54

第二节 长期股权投资的初始确认和计量 54

第三节 长期股权投资的后续计量 56

第四节 长期股权投资的核算方法转换 59

第五节 长期股权投资的终止确认 61

第六节 长期股权投资的减值 61

第五章 固定资产 62

第一节 固定资产概述 62

第二节 固定资产初始确认和计量 62

第三节 固定资产的后续计量 64

第四节 固定资产的处置 69

第六章 无形资产 72

第一节 无形资产概述 72

第二节 无形资产的初始确认和计量 72

第三节 无形资产的后续计量 74

第四节 无形资产的处置 76

第七章 投资性房地产 78

第一节 投资性房地产概述 78

第二节 投资性房地产的初始确认和计量 79

第三节 投资性房地产后续计量 80

第八章 抵债资产 84

第一节 抵债资产的概述 84

第二节 抵债资产的确认和初始计量 85

第九章 非信贷资产减值 89

第一节 非信贷资产减值概述 89

第二节 资产减值的会计处理 90

第三节 减值处理的具体方法 95

第十章 存款业务 106

第一节 存款类业务概述 106

第二节 存款类业务的会计处理 106

第三节 久悬未取存款的具体核算方法 114

第十一章 职工薪酬 115

第一节 职工薪酬概述 115

第二节 职工薪酬的确认和计量 116

第十二章 外汇业务 122

第一节 外汇业务概述 122

第二节 存贷业务会计处理 123

第三节 汇款业务会计处理 127

第四节 结售汇业务的会计处理 129

第五节 外币票据托收业务的会计处理 131

第六节 外汇资金拆借业务的会计处理 133

第七节 信用证结算业务的处理 135

第八节 资产负债表日外币折算 136

第十三章 支付结算业务 138

第一节 支付结算业务概述 138

第二节 支票 138

第三节 银行本票 138

第四节 银行汇票 139

第五节 商业汇票 140

第六节 汇兑 141

第七节 委托收款 142

第八节 托收承付 142

第十四章 或有事项 143

第一节 或有事项概述 143

第二节 预计负债的确认和计量 143

第三节 常见或有事项及会计处理 144

第十五章 政府补助 146

第一节 政府补助概述 146

第二节 政府补助的确认和计量 146

第三节 政府补助的会计处理 147

第四节 常见政府补助 148

第十六章 所有者权益 150

第一节 所有者权益概述 150

第二节 所有者权益的会计处理 150

第十七章 所得税 154

第一节 所得税会计概述 154

第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异 155

第三节 递延所得税负债及递延所得税资产确认和计量 158

第四节 所得税费用的确认和计量 162

第五节 所得税具体会计处理 163

第十八章 特殊业务 175

第一节 债务重组 175

第二节 经营租赁 176

第三节 金融资产转移 177

第四节 代客理财业务 180

第十九章 利润及利润分配 182

第一节 利润构成 182

第二节 利润结转的处理 182

第二十章 会计调整 184

第一节 会计政策和会计估计 184

第二节 资产负债表日后事项 187

第二篇 会计科目使用说明 189

第一章 资产类科目 189

第二章 负债类科目 208

第三章 资产负债共同类科目 219

第四章 所有者权益类科目 222

第五章 损益类科目 225

第六章 表外资产科目 230

第三篇 会计科目表 233

第四篇 会计核算制度 284

第一章 总则 284

第二章 会计机构和会计人员 285

第一节 会计机构 285

第二节 会计人员及岗位管理 285

第三章 会计确认 286

第一节 资产的确认 286

第二节 负债及所有者权益的确认 287

第三节 收入、费用和利润的确认 288

第四章 会计计量 288

第一节 计量属性 288

第二节 资产的计量 289

第三节 负债的计量 290

第五章 会计核算 291

第一节 会计科目 291

第二节 会计账户 291

第三节 会计凭证 291

第四节 会计账簿 292

第五节 记账规则 293

第六节 计息规则 293

第七节 账务组织及核对 294

第六章 会计电算化 295

第七章 财务报告 295

第一节 编报规则 295

第二节 财务报表 295

第三节 报表附注 296

第四节 会计决算 296

第五节 会计调整 297

第八章 会计签章 297

第九章 有价单证与重要空白凭证 299

第十章 会计档案 300

第一节 档案归档 300

第二节 档案保管 301

第三节 档案调阅、移交及销毁 301

第十一章 会计监督检查 301

第一节 会计监督 301

第二节 会计检查 302

第十二章 考核与奖惩 302

第十三章 附则 302

第五篇会计核算基本规范 303

第一章 总则 303

第二章 基本规定 303

第三章 资产 308

第一节 现金和存放中央银行款项 308

第二节 存放和拆放同业款项 308

第三节 贵金属 308

第四节 贷款和应收款项 308

第五节 长期股权投资 309

第六节 其他投资（除长期股权投资） 313

第七节 金融资产转移 317

第八节 固定资产 321

第九节 无形资产 324

第十节 投资性房地产 327

第十一节 抵债资产 329

第十二节 其他资产 329

第四章 资产减值 330

第一节 金融资产减值 330

第二节 非金融资产减值 332

第五章 负债 336

第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 336

第二节 其他金融负债 337

第三节 非金融负债 337

第六章 衍生金融工具 338

第一节 衍生金融工具 338

第七章 所有者权益 339

第一节 股本 339

第二节 资本公积 339

第三节 其他所有者权益 340

第八章 收入 340

第九章 费用 342

第一节 成本 342

第二节 职工薪酬 343

第十章 所得税 346

第十一章 利润及利润分配 348

第十二章 债务重组 348

第十三章 企业合并 349

第一节 企业合并方式 349

第二节 同一控制下的企业合并 350

第三节 非同一控制下的企业合并 351

第十四章 或有事项 353

第十五章 非货币性资产交换 355

第十六章 外币折算 357

第十七章 政府补助 357

第十八章 会计调整 358

第一节 会计政策变更 358

第二节 会计估计变更 359

第三节 会计差错更正 359

第四节 资产负债表日后事项 360

第十九章 财务会计报告 361

第一节 财务会计报告分类 361

第二节 资产负债表 361

第三节 利润表 361

第四节 现金流量表 362

第五节 所有者权益变动表 364

第六节 合并财务报表 364

第七节 中期财务报告 366

第八节 附注 367

第九节 关联方披露 373

第十节 分部报告 375

第十一节 金融工具列报 377

第二十章 附则 382

第六篇 安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法 383

第一章 总则 383

第二章 职责、职权 383

第三章 财务风险 384

第四章 资金筹集 386

第五章 资产营运和管理 387

第六章 成本费用 394

第七章 收益与分配 397

第八章 重组和清算 399

第九章 财务信息 400

第十章 财务评价 401

第十一章 附则 402