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第一部分 审计基本原理 3

第一章 审计概述 3

第一节 审计的概念与保证程度 3

第二节 审计要素 5

第三节 审计目标 10

第四节 审计基本要求 15

第五节 审计风险 19

第六节 审计过程 22

第二章 审计计划 25

第一节 初步业务活动 25

第二节 总体审计策略和具体审计计划 30

第三节 重要性 35

附录 总体审计策略参考格式 42

第三章 审计证据 46

第一节 审计证据的性质 46

第二节 审计程序 52

第三节 函证 54

第四节 分析程序 65

第四章 审计抽样 71

第一节 审计抽样的基本概念 71

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 74

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 82

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 90

第五章 信息技术对审计的影响 93

第一节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 93

第二节 信息技术对审计过程的影响 96

第三节 不同信息技术环境下的问题 98

第六章 审计工作底稿 101

第一节 审计工作底稿概述 101

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 103

第三节 审计工作底稿的归档 106

第二部分 审计测试流程 111

第七章 风险评估 111

第一节 风险识别和评估概述 111

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 112

第三节 了解被审计单位及其环境 116

第四节 了解被审计单位的内部控制 121

第五节 评估重大错报风险 131

第八章 风险应对 136

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 136

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 138

第三节 控制测试 142

第四节 实质性程序 148

第三部分 各类交易和账户余额的审计 153

第九章 销售与收款循环的审计 153

第一节 销售与收款循环的特点 154

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 159

第三节 销售与收款循环的实质性程序 168

第十章 采购与付款循环的审计 182

第一节 采购与付款循环的特点 182

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 186

第三节 采购与付款循环的实质性程序 195

第十一章 生产与存货循环的审计 201

第一节 生产与存货循环的特点 201

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 203

第三节 生产与存货循环的实质性程序 208

第十二章 货币资金审计 215

第一节 货币资金审计概述 215

第二节 库存现金审计 218

第三节 银行存款和其他货币资金审计 221

第四部分 对特殊事项的考虑 229

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 229

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 229

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 241

第十四章 审计沟通 247

第一节 注册会计师与治理层的沟通 247

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 253

第十五章 注册会计师利用他人的工作 258

第一节 利用内部审计工作 258

第二节 利用专家的工作 261

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 264

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 264

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 265

第三节 集团审计业务的承接与保持 266

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 267

第五节 了解组成部分注册会计师 268

第六节 重要性 269

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 270

第八节 评价审计证据的充分性和适当性 271

第十七章 其他特殊项目的审计 272

第一节 会计估计的审计 272

第二节 持续经营假设的审计 273

第三节 期初余额的审计 274

第五部分 完成审计工作与出具审计报告 279

第十八章 完成审计工作 279

第一节 完成审计工作概述 279

第二节 期后事项 281

第三节 书面声明 284

第十九章 审计报告 287

第一节 审计报告概述 287

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 288

第三节 审计报告的基本内容 291

第四节 非标准审计报告 295

第五节 比较信息 299

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 303

参考文献 309