税法PDF电子书下载

第一章 税法基本原理 1

第一节 税收概述 1

一、税收的概念 1

二、税收的特点 2

三、税收的职能 3

四、税收的分类 3

五、税收的作用 5

第二节 税法与税收法律关系 5

一、税法与税收的关系 5

二、税法的分类 5

三、税收法律关系 7

第三节 税法要素 9

一、纳税义务人 9

二、征税对象 9

三、税率 9

四、其他要素 11

第四节 我国税法体系 12

一、我国现行税法体系 12

二、我国税法体系的建立和发展 13

本章小结 14

实训 14

习题 15

第二章 增值税 17

第一节 增值税概述 17

一、增值税概念 17

二、增值税特点 17

第二节 增值税的基本内容 18

一、增值税的征税范围 18

二、增值税的纳税义务人 20

三、小规模纳税人的认定及管理 21

四、一般纳税人的认定及管理 21

五、增值税的税率与征收率 22

六、增值税的税收优惠 24

第三节 增值税应纳税额的计算 24

一、一般纳税人应纳税额的计算 24

二、小规模纳税人应纳税额的计算 28

三、进口货物应纳税额的计算 29

四、东北老工业基地的消费型增值税 29

五、中部地区试行消费型增值税的有关规定 31

六、几种特殊应税行为的税务处理 32

第四节 出口货物退（免）税 35

一、出口货物退（免）税的方式 36

二、外贸企业出口退税计算 36

三、生产企业出口货物“免、抵、退”税的计算 36

第五节 增值税的申报与缴纳 37

一、增值税的纳税申报 37

二、增值税的缴纳期限 38

第六节 增值税专用发票的使用和管理 38

一、增值税专用发票领购使用、“开具范围 38

二、增值税专用发票抵扣“管理的规定 39

本章小结 40

实训 40

习题 41

第三章 消费税 48

第一节 消费税概述 48

一、消费税的概念 48

二、消费税的特点 48

第二节 消费税的基本内容 49

一、消费税的征税范围 49

二、消费税的纳税义务人 49

三、消费税的税目和税率 49

四、消费税的纳税环节 53

第三节 消费税应纳税额的计算方法 53

一、实行从量定额计征消费税应纳税额的计算方法 53

二、实行从价定率计征消费税应纳税额的计算方法 54

三、实行从价、从量混合计征办法消费税应纳税额的计算方法 54

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 55

一、用于连续生产应税消费品的应纳税额的计算 55

二、用于其他方面的应纳税额的计算 55

三、自产自用应税消费品的计税依据 55

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 56

一、委托加工应税消费品的确定 56

二、代收代缴税款 56

三、委托加工应税消费品计税价格的确定 56

四、委托加工的应税消费品已纳税额的其他规定 57

五、外购已税消费品已纳消费税抵扣的有关规定 57

第六节 进口应税消费品应纳税额的计算 58

一、纳税义务人 58

二、课税对象 58

三、进口应税消费品计税价格的计算 58

第七节 出口应税消费品退（免）税 58

一、税收优惠 58

二、出口应税消费品退（免）税 59

第八节 消费税的申报与缴纳 60

一、消费税纳税义务发生时间和纳税期限 60

二、消费税的纳税地点 60

本章小结 61

实训 61

习题 62

第四章 营业税 64

第一节 营业税概述 64

一、营业税的概念 64

二、营业税的特点 64

第二节 营业税的基本内容 64

一、营业税的征税范围 64

二、营业税的特殊规定 65

三、营业税纳税义务人与扣缴义务人 65

四、营业税税目和税率 66

五、营业税的税收优惠 68

第三节 营业税应纳税额的计算 69

一、营业税计税依据的基本规定 69

二、营业税计税依据的特殊规定 69

三、提供应税劳务应纳税额的计算 69

四、转让无形资产营业税的规定 72

五、销售不动产营业税的规定 72

第四节 营业税的申报与缴纳 73

一、营业税纳税义务发生时间 73

二、营业税纳税期限 73

三、营业税纳税地点 73

本章小结 74

实训 74

习题 75

第五章 城市维护建设税与教育费附加 80

第一节 城市维护建设税概述 80

一、城市维护建设税的概念 80

二、城市维护建设税的特点 80

第二节 城市维护建设税的内容 80

一、城市维护建设税的征税范围 80

二、城市维护建设税的纳税人 80

三、城市维护建设税的税率 81

第三节 城市维护建设税应纳税额的计算 81

一、城市维护建设税的计税依据 81

二、城市维护建设税的计算方法 81

三、城市维护建设税的税收优惠 81

四、城市维护建设税的征收管理与纳税申报 82

第四节 教育费附加 82

一、教育费附加概述 82

二、教育费附加的征收范围及计征依据 82

三、教育费附加的减免规定 82

本章小结 83

实训 83

习题 83

第六章 关税 87

第一节 关税概述 87

一、关税的概念 87

二、关税的特点 87

三、关税的分类 88

第二节 关税的基本内容 89

一、关税的征税范围 89

二、关税的纳税义务人 89

三、关税税则、税目、税率 89

四、关税的优惠政策 90

第三节 关税应纳税额的计算 91

一、关税的计税依据 91

二、关税应纳税额的计算 92

第四节 行李和邮递物品进口税 93

第五节 船舶吨税 94

一、船舶吨税概述 94

二、船舶吨税的征税范围 94

三、船舶吨税的税率和计税期限 95

四、船舶吨税的纳税期限和征管 95

第六节 关税的申报与缴纳 95

一、关税的申报与缴纳 95

二、关税退还 95

三、关税补征和追征 96

本章小结 96

实训 96

习题 97

第七章 企业所得税 100

第一节 企业所得税概述 100

一、企业所得税概念 100

二、企业所得税的特点 100

第二节 企业所得税的基本内容 101

一、企业所得税的纳税义务人 101

二、企业所得税的征税对象 102

三、企业所得税的税率 102

第三节 企业所得税应纳税额的计算 102

一、应纳税所得额的确定 102

二、应纳所得税额的计算 106

三、企业所得税的税收优惠政策 109

四、源泉扣缴和特别纳税调整 111

第四节 资产的税务处理及税额扣除 113

一、固定资产 113

二、生产性生物资产 114

三、无形资产 114

四、税额扣除 115

第五节 企业所得税的申报与缴纳 116

一、企业所得税的申报与缴纳 116

二、企业所得税的纳税期限和地点 116

本章小结 117

实训 117

习题 118

第八章 个人所得税 122

第一节 个人所得税概述 122

一、个人所得税的概念 122

二、个人所得税的特点 122

第二节 个人所得税的基本内容 123

一、个人所得税的纳税义务人 123

二、个人所得税的征税对象 124

三、个人所得税的税率 125

四、税收优惠 127

第三节 个人所得税的计算 129

一、工资薪金所得应纳税额的计算 129

二、个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算 130

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 131

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 132

五、稿酬所得应纳税额的计算 133

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 133

七、财产租赁所得应纳税额的计算 134

八、财产转让所得应纳税额的计算 135

九、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 135

十、偶然所得应纳税额的计算 135

十一、应纳税额计算中的特殊问题 135

第四节 个人所得税的申报与缴纳 139

一、自行申报纳税 139

二、代扣代缴 140

三、纳税期限及纳税地点 141

本章小结 142

实训 142

习题 143

第九章 资源税 147

第一节 资源税 147

一、资源税概述 147

二、资源税的基本内容 148

三、资源税应纳税额的计算 148

四、资源税的申报与缴纳 150

第二节 城镇土地使用税 150

一、城镇土地使用税的概念 150

二、城镇土地使用税的基本内容 151

三、城镇土地使用税应纳税额的计一算 151

四、城镇土地使用税的申报与缴纳 152

第三节 耕地占用税 153

一、耕地占用税的概念 153

二、耕地占用税的基本内容 153

三、耕地占用税应纳税额的计算 153

四、耕地占用税的申报与缴纳 154

第四节 土地增值税 154

一、土地增值税概述 154

二、土地增值税的基本内容 155

三、土地增值税应纳税额的计算 156

四、土地增值税的申报与缴纳 158

本章小结 159

实训 159

习题 159

第十章 财产税 163

第一节 房产税 163

一、房产税概述 163

二、房产税特点 163

三、房产税的基本内容 164

四、房产税应纳税额的计算 166

五、房产税的申报与缴纳 167

第二节 车船税 167

一、车船税概述 167

二、车船税的基本内容 168

三、车船税减免税优惠 169

四、车船税应纳税额的计算 169

五、车船税的申报与缴纳 170

第三节 契税 170

一、契税概述 170

二、契税的基本内容 170

三、契税应纳税额的计算 172

四、契税的申报与缴纳 172

本章小结 173

实训 173

习题 174

第十一章 行为税 177

第一节 印花税 177

一、印花税概述 177

二、印花税的基本内容 177

三、印花税应纳税额的计算 179

四、印花税的申报与缴纳 180

第二节 车辆购置税 181

一、车辆购置税概述 181

二、车辆购置税的基本内容 181

三、车辆购置税应纳税额的计算 182

四、车辆购置税的申报与缴纳 182

本章小结 183

实训 184

习题 184

第十二章 税收征收管理法 187

第一节 税务管理 187

一、税务登记 187

二、账簿、凭证的管理 189

三、发票的管理 190

第二节 纳税申报、税款征收和税务检查 190

一、纳税申报 190

二、税款征收 191

三、税务检查 192

第三节 税收法律责任 193

一、税收法律责任的基本内涵 193

二、纳税人、扣缴义务人的法律责任 193

三、纳税人、扣缴义务、违反税法的刑事法律责任 194

第四节 税务行政复议及诉讼 194

一、税务行政复议 194

二、税务行政诉讼 195

三、税务行政赔偿 196

本章小结 196

实训 196

习题 197

参考文献 200