税务检查实务与案例分析 地税分册PDF电子书下载

1营业税税务检查 1

1.1营业税检查概述 1

1.1.1营业税计税原理及主要政策规定 1

1.1.2营业税会计处理 14

案例分析：这笔业务是否要缴营业税？ 14

1.1.3营业税检查要点 17

专题研究：检查营业税时应注意哪些“扣除项目”？ 18

1.2交通运输业的营业税检查 20

1.2.1计税依据的检查 23

案例分析：汽车运输公司的高价油补贴是否征税 24

1.2.2运输收入划拨与清算的检查 25

1.2.3其他企业从事运输业务的检查 26

1.3建筑业的营业税检查 26

1.3.1建筑业营业税的检查要点 28

案例分析：工厂建造仓库要同时缴增值税和营业税吗？ 30

1.3.2建筑业营业税计税依据的检查 33

案例分析：“代建”房屋按“销售不动产”缴营业税 33

案例分析：建筑安装公司工程收入不应扣除工程设备款 35

案例分析：代垫材料费也缴营业税 35

1.3.3建筑业分包或转包业务的检查 36

案例分析：这起税案能不能移送？ 37

案例分析：建筑工程公司的分包工程款项检查 39

1.3.4营业收入实现时间的检查 40

案例分析：建筑工程公司的预收工程款项应该纳税吗？ 41

1.4金融保险业的营业税检查 41

1.4.1检查金融保险业营业税应当注意的基本政策规定 42

1.4.2金融业营业税的检查 46

案例分析：银行的手续费收入应该纳税 48

1.4.3保险业营业税的检查 48

案例分析：保险公司的无赔偿奖励如何处理？ 49

1.5旅游、服务业的营业税检查 50

专题研究：饮食服务企业营业税检查要点 52

案例分析：是缴纳营业税还是缴纳增值税 53

税案传真：工贸公司以房屋抵顶工程收入偷税案 55

案例分析：某宾馆做假账隐瞒收入偷税案 56

2个人所得税税务检查 61

2.1个人所得税检查概述 61

2.1.1个人所得税检查的意义 61

2.1.2个人所得税基本原理与主要政策 63

案例分析：史密斯先生是否是居民纳税人？ 65

案例分析：实行年薪制的个人所得税计算 69

案例分析：稿酬所得的个人所得税计算 71

2.1.3个人所得税的检查要点 75

案例分析：刘晓庆税案与富人纳税 76

2.2工资薪金所得的检查 78

2.2.1工资薪金所得检查要点 78

2.2.2工资、薪金所得检查的方法 80

案例分析：未代扣个人所得税的法律责任 82

2.3个体工商户以及承包租赁所得的检查 85

2.3.1对建账户的检查 85

案例分析：个体工商业户的个人所得税计算 86

案例分析：个体工商业户的个人所得税计算 87

2.3.2对非建账户的检查 88

案例分析：合伙人的个人所得税计算 89

案例分析：挂靠合伙人的个人所得税计算 91

2.4其他所得的检查要点 92

2.4.1其他所得的检查内容 92

2.4.2其他所得的检查方法 94

2.4.3财产租赁所得和财产转让所得的检查 95

案例分析：转租浅海滩涂使用权如何计算缴纳个人所得税 97

2.4.4利息、股息、红利检查要点 97

案例分析：多种收入来源如何计算缴纳个人所得税 99

2.5个人所得税其他要素的检查 101

2.5.1税率的检查 101

2.5.2个人所得税减免的检查 101

3工业企业所得税税务检查 103

3.1企业所得税纳税情况的综合分析 103

3.1.1对纳税申报表及其附表的综合分析 103

3.1.2对资产负债表的综合分析 115

3.1.3对损益表的综合分析 118

3.1.4对其他财务评价指标的分析 121

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查 125

3.2工业企业所得税检查的意义和基本内容 127

3.2.1工业企业所得税检查的意义 127

3.2.2工业企业所得税检查的基本内容 128

3.3产品销售收入的检查 130

3.3.1产品销售收入检查的基本内容 130

税案传真：“生产成本”里的销售线索 132

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 134

3.3.2产品销售收入检查的基本方法 135

3.4材料的税务检查 138

3.4.1收入材料的税务检查 138

案例分析：委托加工材料里面的秘密 142

3.4.2发出材料的检查 145

案例分析：加权平均法与企业所得税 146

案例分析：先进先出法与所得税检查 147

案例分析：移动加权平均法，移动了所得税 148

案例分析：材料成本差异里的所得税 150

3.4.3低值易耗品的税务检查 152

3.4.4包装物的检查 154

3.4.5库存材料的税务检查 155

3.5工资及附加费的税务检查 159

3.5.1工资总额组成的检查 159

3.5.2工资计算的检查 161

3.5.3工资分配的检查 163

3.5.4职工福利费提取的检查 163

3.6固定资产及折旧费的税务检查 163

3.6.1固定资产增加的检查 164

3.6.2固定资产减少的检查 166

3.6.3固定资产累计折旧的检查 167

案例分析：购建固定资产借款利息如何处理 172

案例分析：企业进行整体资产转让如何计算企业所得税 175

3.7预提费用和制造费用的税务检查 178

3.7.1预提费用的检查 178

案例分析：企业请客，国家买单的业务费超支 180

3.7.2制造费用的检查 182

案例分析：无形资产与无形的所得税 182

3.8产品制造成本的税务检查 185

3.8.1生产费用分配的检查 186

3.8.2在产品与完工产品成本分配的检查 188

案例分析：成本核算与所得税检查 189

3.9营业利润的税务检查 195

3.9.1主营业务利润的检查 195

3.9.2其他业务利润的检查 198

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税 199

3.9.3管理费用的检查 201

3.10利润总额和应纳税所得额的检查 213

3.10.1利润总额的检查 213

案例分析：股息性所得与所得税 214

3.10.2应纳税所得额的检查 217

案例分析：服务业企业所得税检查综合案例 218

3.10.3应纳所得税额的检查 223

案例分析：该企业应当如何补缴所得税？ 224

附录：模拟查账与综合案例分析 226

4商品流通企业所得税税务检查 231

4.1主营业务成本的税务检查 231

4.1.1商业批发企业主营业务成本的检查 231

4.1.2商业零售企业主营业务成本的检查 236

案例分析：滚动进销差价的应用 246

4.2营业费用的税务检查 249

4.2.1商品流通费的一般检查 249

4.2.2营业费用的检查 251

4.2.3管理费用的检查 254

4.2.4财务费用的检查 256

4.3财务成果和应纳税所得额的检查 257

4.3.1财务成果的检查 257

税案传真：“其他应付款”里的秘密 259

4.3.2应纳税所得额的检查 262

附录：商业企业所得税检查案例分析 262

5其他税种税务检查 265

5.1财产税的税务检查 265

5.1.1房产税的税务检查 266

专题研究：金融系统房产税征管中存在的问题 268

案例分析：工业企业的财产税检查 270

案例分析：租金收入应当缴纳房产税 274

案例分析：交通运输企业的房产税检查 275

5.1.2车船使用税的税务检查 277

专题研究：银行车辆是否属于免税范围 279

案例分析：各种车船的使用税如何计算 280

5.2资源税的税务检查 282

5.2.1资源税原理与检查内容 282

案例分析：资源税检查方法的应用 285

5.2.2资源税的检查方法 288

案例分析：资源税检查方法的应用 291

案例分析：资源税检查后的账务处理 293

5.3城市维护建设税的税务检查 294

5.3.1纳税人的检查 294

案例分析：错用税率少缴城市维护建设税 296

5.4城镇土地使用税的税务检查 297

5.4.1征收范围和纳税人的检查 297

5.4.2计税依据和税率的检查 297

5.4.3减免税的检查 299

案例分析：国有企业的城镇土地使用税计算检查 299

5.5印花税的税务检查 301

5.5.1印花税纳税人和征税范围的检查 302

5.5.2印花税计税依据和税目税率的检查 304

专题研究：对金融企业印花税的检查要点 305

5.5.3检查印花税的主要方法 307

案例分析：印花税检查内容与方法 309

案例分析：签定合同可别忘了纳税 309

案例分析：各种合同印花税的对照 310

附录：模拟查账与综合案例分析 312