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第一章 税收总论 1

第一节 税收概要 1

一、税收的概念 1

二、税收的基本特征 2

第二节 税收的产生和发展 3

第三节 我国社会主义税收存在的客观依据 3

第四节 税收的基本职能 4

第五节 社会主义市场经济条件下税收的地位和作用 5

思考与练习 7

第二章 税收制度 8

第一节 税收制度总论 8

一、税收制度 8

二、制约税收制度的主观因素、客观因素 8

第二节 税法概念 9

一、税法的概念 9

二、税法的分类 9

三、税法的地位和作用 9

第三节 税法要素 11

第四节 我国的税制体系 12

思考与练习 14

第三章 增值税法 15

第一节 增值税的概念、特点和作用 15

一、增值税的概念 15

二、增值税的特点 17

三、增值税的作用 18

第二节 增值税的征税范围和纳税人 19

一、增值税的征税范围 19

二、增值税的纳税人 20

第三节 增值税的计税依据 21

一、纳税人销售货物或应税劳务以销售额为计税依据 21

二、纳税人进口货物以组成计税价格为计税依据 22

第四节 增值税的税率和税收优惠 23

一、增值税的税率 23

二、增值税的税收优惠 24

第五节 增值税的计算与征收 25

一、增值税的计算方法 25

二、增值税的征收 28

思考与练习 30

第四章 消费税 31

第一节 消费税的概念、特点和作用 31

一、消费税的概念 31

二、消费税的特点 31

三、消费税的作用 32

第二节 消费税的征税范围和纳税人 32

一、消费税的征税范围 32

二、消费税的纳税人 33

第三节 消费税的纳税环节和计税依据 33

一、消费税的纳税环节 33

二、消费税的计税依据 33

第四节 消费税的税目、税率和税收优惠 37

一、消费税的税目、税率 37

二、消费税的税收优惠 40

第五节 消费税的计算与征收 40

一、消费税的税额计算 40

二、消费税的征收 42

思考与练习 44

第五章 营业税 45

第一节 营业税的概念、特点和作用 45

一、营业税的概念 45

二、营业税的特点 45

三、营业税的作用 46

第二节 营业税的征税范围和纳税人 46

一、营业税的征税范围 46

二、营业税的纳税人 48

第三节 营业税的纳税环节和计税依据 48

一、营业税的纳税环节 48

二、营业税的计税依据 48

第四节 营业税的税目、税率和税收优惠 50

一、营业税的税目、税率 50

二、营业税的税收优惠 51

第五节 营业税的计算与征收 51

一、营业税的税额计算 51

二、营业税的征收 52

思考与练习 53

第六章 关税 54

第一节 关税的概念、特点和作用 54

一、关税的概念 54

二、关税的特点 54

三、关税的作用 55

第二节 关税的征税制度 55

一、关税税则 55

二、关税的征税对象和纳税人 56

三、关税的税目和税率 56

四、关税的优惠政策 56

第三节 关税税额计算与征收 56

一、关税的完税价格 57

二、关税应纳税额的计算 57

三、关税的征收管理与保税制度 57

第四节 船舶吨税 57

一、船舶吨税的概念 57

二、船舶吨税的征税对象 58

三、船舶吨税的税率及计算缴纳 58

思考与练习 58

第七章 企业所得税 59

第一节 企业所得税的概念、特点和作用 59

一、企业所得税的概念 59

二、企业所得税的特点 59

三、企业所得税的作用 60

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人 60

一、企业所得税的征税范围 60

二、企业所得税的纳税人 60

第三节 企业所得税应纳税额的计算 61

一、企业所得税的计税依据——应纳税所得额 61

二、特殊情形的税务处理 64

三、企业所得税税额的计算 66

四、企业所得税的优惠 67

思考与练习 67

第八章 涉外企业所得税法 69

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点 69

一、概念 69

二、特点 69

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人征税范围和税率以及税收优惠 70

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 70

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围 70

三、外商投资企业和外国企业所得税的税率 71

四、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 71

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收 72

第九章 个人所得税 73

第一节 个人所得税的概念、特点和作用 73

一、个人所得税的概念 73

二、我国个人所得税的特点 74

三、我国个人所得税的作用 74

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人 75

一、个人所得税的征税范围 75

二、个人所得税的纳税人 76

第三节 个人所得税的计税依据、税率和计税 77

一、工资、薪金所得额的确定 77

二、个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得 78

三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁的应纳税所得额 79

四、财产转让所得的应纳税所得额 79

五、利息、股息、红利所得的应纳税所得额 79

六、偶然所得的应纳税所得额 80

七、其他所得的应纳税所得额同样以每一次收入额为纳税所得额，不得扣除任何费用 80

第四节 个人所得税的优惠规定和纳税办法 80

一、个人所得税的免税规定 80

二、个人所得税的减税规定 80

三、个人所得税的纳税办法 81

思考与练习 83

第十章 资源税法 84

第一节 资源税法 84

一、资源税概述 84

二、资源税的征税范围和纳税人及税率 85

三、资源税应纳税额的计算 86

四、资源税的税收优惠政策 86

第二节 土地使用税法 86

一、土地使用税的概述 86

二、土地使用税的征税范围、纳税人和税率以及税额计算 86

三、土地使用税的优惠政策 87

第三节 耕地占用税法 88

一、耕地占用税概述 88

二、耕地占用税的征税范围、纳税人、税率以及计税 88

三、耕地占用税的优惠政策 89

第四节 土地增值税法 89

一、土地增值税概述 89

二、土地增值税的征税范围 89

三、土地增值税的纳税人和税率及税额计算 89

四、土地增值税的税收优惠 90

第十一章 财产税法 91

第一节 房产税法 91

一、房产税的概念、特点和作用 91

二、房产税的征税范围、纳税人 92

三、房产税的计税依据和税率及计税 92

四、房产税的税收优惠 93

第二节 车船使用税法 94

一、车船使用税概述 94

二、车船使用税的征税范围和纳税人 95

三、车船使用税的税率和税额计算 96

第三节 契税法 97

一、契税概述 97

二、契税的征税范围和纳税人 97

三、契税的税率和税额计算 98

四、契税的优惠政策 98

第十二章 行为税法 100

第一节 印花税法 100

一、印花税的概述 100

二、印花税的征税范围和纳税人 101

三、印花税的税目和税率 102

四、印花税税额的计算 103

五、印花税的优惠政策 103

第二节 车辆购置税法 104

一、车辆购置税概述 104

二、车辆购置税的征税范围及纳税人 104

三、车辆购置税的税率及计算 105

四、车辆购置税的优惠政策 105

第三节 城市维护建设税法 106

一、城市维护建设税概述 106

二、城市维护建设税的征税范围、纳税人 107

三、城市维护建设税的税率及计税依据 107

四、城建税的优惠政策 107

第十三章 税务管理 109

第一节 税务登记 109

一、税务登记的概念和种类 109

二、税务登记的范围 110

三、税务登记的内容 110

四、税务登记的程序 110

五、税务登记的管理 111

第二节 账证管理 113

一、设置账簿的范围 113

二、账簿管理的内容 113

三、发票的管理 114

第三节 纳税申报 116

一、纳税申报的概念 116

二、纳税申报的对象 116

三、纳税申报的内容 116

四、纳税申报的方式 117

五、纳税申报的基本要求 118

第十四章 税款征收 119

第一节 税款征收的概念 119

第二节 税款征收的方式 119

一、查账征收 119

二、核定征收 119

三、代扣代缴征收、代收代缴征收 120

第三节 税款征收的措施 120

一、加收滞纳金 120

二、核定应纳税额 121

三、调整计税金额 121

四、提供纳税担保 121

五、税收保全措施 121

六、税收强制执行措施 122

七、出境结清税款 123

八、减税免税管理 123

九、税款退还与追征 123

第十五章 税务检查 124

第一节 税务检查的概念 124

第二节 税务检查的内容和形式 124

一、税务检查的内容 124

二、税务检查的种类和形式 124

第三节 征纳双方在税务检查中的权利和义务 125

一、税务机关在检查中的权利和义务 125

二、相对人在检查中的权利和义务 126

第十六章 税务违法处理 127

第一节 纳税人的税务违法处理 127

一、税务违法的行政处理 127

二、税务违法司法处理 129

第二节 税务人员税务违法的处理 132

一、税务人员税务违法的行政处理 132

二、税务人员税务违法的司法处理 132

附录 中华人民共和国企业所得税法 134

参考文献 142