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第一章 税法概论 1

第一节 税收的基本知识 1

一、税收的概念和特征 1

二、政府征税的理由 4

三、税收制度的评价标准 7

第二节 税法概述 9

一、税法的概念和作用 9

二、税收法律关系 12

三、税收法律体系 15

第三节 税法构成要素 17

一、纳税义务人 17

二、征税对象 18

三、税率 19

四、纳税环节 20

五、纳税期限 21

六、纳税地点 21

七、税收优惠 21

八、违章处理 22

第四节 我国现行税法体系 22

一、我国税收制度的发展 22

二、我国现行税法体系 24

单元测试题（一） 26

第二章 增值税 30

第一节 增值税概述 30

一、增值税的概念 30

二、增值税的特点和作用 31

三、增值税的类型 33

四、增值税的计算方法 34

五、我国增值税的法律规范 34

第二节 增值税税制的基本内容 35

一、增值税的征税范围 35

二、增值税的纳税人 37

三、税率 38

第三节 增值税应纳税额的计算 40

一、一般纳税人应纳税额的计算方法 40

二、小规模纳税人应纳税额的计算办法 46

三、纳税人进口货物应纳税额的计算办法 46

第四节 增值税的征收管理 47

一、税收优惠 47

二、纳税义务发生时间 49

三、纳税地点 50

四、纳税期限 50

五、纳税申报要求 51

第五节 增值税的出口退（免）税 55

一、出口货物退（免）税基本政策 55

二、出口货物退（免）税的范围 56

三、出口货物适用的退税率 58

四、出口货物应退税额的计算 58

五、出口货物退（免）税管理 61

第六节 增值税专用发票的使用和管理 65

一、增值税专用发票的基本内容 65

二、增值税专用发票的领购、使用范围 66

三、开具专用发票的要求 66

四、增值税专用发票的认证和缴销 67

五、其他管理规定 68

第三章 消费税 73

第一节 消费税概述 73

一、消费税的概念 73

二、消费税的特点 73

三、消费税的作用 74

第二节 消费税税制的基本内容 75

一、征税范围 75

二、纳税义务人 76

三、税目、税率 77

第三节 消费税应纳税额的计算 81

一、实行从价定率计征办法消费税应纳税额的计算 81

二、实行从量定额计征办法消费税应纳税额的计算 88

三、实行从价定率和从量定额复合计征办法消费税应纳税额的计算 89

第四节 出口应税消费品退（免）税 89

一、出口应税消费品的免税规定 90

二、出口应税消费品退（免）消费税政策 90

三、出口应税消费品退税税率的确定 90

四、出口应税消费品退税的计算 91

五、出口应税消费品退（免）税后的管理 91

第五节 消费税的征收管理 91

一、纳税义务发生时间 91

二、纳税地点 92

三、纳税期限 92

四、纳税申报 92

第四章 营业税 96

第一节 营业税概述 96

一、营业税的概念 96

二、营业税的特点 96

三、营业税的作用 97

第二节 营业税税制的基本内容 97

一、征税范围 97

二、纳税义务人 99

三、税目、税率 101

第三节 营业税应纳税额的计算 104

一、应纳税额的计算 104

二、不同税目计税依据的具体规定 105

三、兼营不同税目应税行为的说明 110

第四节 营业税的征收管理 111

一、税收优惠 111

二、纳税义务发生时间 113

三、纳税地点 114

四、纳税期限 115

五、纳税申报 115

第五章 关税 119

第一节 关税概述 119

一、关税的概念 119

二、关税的分类 120

三、关税的特点 122

四、关税的作用 123

第二节 关税税制的基本内容 124

一、征税对象 124

二、纳税义务人 124

三、进出口税则概况 124

四、税率及运用 124

五、原产地的规定 126

第三节 关税应纳税额的计算 127

一、关税应纳税额的计算 127

二、关税完税价格 128

第四节 行李和邮递物品进口税 132

第五节 关税的征收管理 133

一、税收优惠 133

二、关税缴纳 134

三、关税的强制执行 135

四、关税退还 135

五、关税补征和追征 135

六、关税纳税争议 136

七、申报要求 136

单元测试题（二） 139

第六章 资源税类 150

第一节 资源税 150

一、征税范围 151

二、纳税义务人 152

三、税目、税额 152

四、应纳税额的计算 152

五、税收优惠 153

六、征收管理 154

第二节 城镇土地使用税 155

一、征税对象和范围 155

二、纳税义务人 156

三、税率 156

四、应纳税额的计算 156

五、税收优惠 157

六、征收管理 158

第三节 土地增值税 158

一、征税对象、范围 159

二、纳税义务人 160

三、税率 160

四、应纳税额的计算 161

五、税收优惠 165

六、征收管理 165

第四节 耕地占用税 166

一、征税范围 167

二、纳税义务人 167

三、税率（税额） 167

四、应纳税额的计算 167

五、税收优惠 168

六、征收管理 168

第七章 财产税类 171

第一节 房产税 171

一、征税范围 171

二、纳税义务人 172

三、税率 172

四、应纳税额的计算 173

五、征收管理 174

第二节 契税 176

一、征税对象和范围 176

二、纳税义务人 177

三、税率 177

四、应纳税额的计算 177

五、征收管理 178

第三节 车船税 179

一、征税对象和范围 179

二、纳税义务人 179

三、税率（税额） 180

四、应纳税额的计算 181

五、征收管理 182

第八章 特定行为、目的税类 184

第一节 印花税 184

一、征税范围 184

二、纳税义务人 186

三、税率 187

四、应纳税额的计算 187

五、征收管理 191

第二节 车辆购置税 194

一、征税范围 194

二、纳税义务人 195

三、税率 195

四、应纳税额的计算 196

五、税收优惠 197

六、征收管理 197

第三节 城市维护建设税 198

一、征税范围 198

二、纳税义务人 198

三、税率 199

四、应纳税额的计算 199

五、税收优惠 199

六、征收管理 200

第四节 教育费附加 200

一、征收范围和计征依据 200

二、计征比率 200

三、计算方法 201

四、减免规定 201

第五节 烟叶税 201

一、纳税人 201

二、征税范围 201

三、税率 201

四、应纳税额的计算 201

五、征收管理 202

单元测试题（三） 203

第九章 企业所得税 209

第一节 企业所得税概述 209

一、企业所得税的概念 209

二、企业所得税的特点 210

三、企业所得税的意义 210

第二节 企业所得税税制的基本内容 211

一、纳税义务人 211

二、征税对象 212

三、税率 213

第三节 应纳税所得额的计算 213

一、应税收入总额 213

二、不征税收入 215

三、免税收入 215

四、扣除项目（成本、费用、税金、损失） 216

五、应纳税额的计算 220

六、未设立机构、场所的非居民企业应纳税额的计算 221

七、税额抵免 221

八、亏损弥补 222

第四节 资产的税务处理 222

一、固定资产的税务处理 223

二、生产性生物资产的税务处理 224

三、无形资产的税务处理 224

四、长期待摊费用的税务处理 225

五、投资资产的税务处理 225

六、存货的税务处理 226

第五节 特别纳税调整 226

一、关联方业务往来及调整 226

二、成本分摊协议 227

三、预约定价 228

四、提供资料的法律规定 228

五、核定征收 228

六、受控外国公司规则 229

七、防止资本弱化的规定 229

八、纳税调整加收利息 230

九、利息 230

十、特别纳税调整的追溯期 230

第六节 征收管理 230

一、税收优惠 230

二、纳税地点 234

三、纳税期限与纳税申报 235

第十章 个人所得税 238

第一节 个人所得税概述 238

一、个人所得税的概念 238

二、个人所得税的特点 238

三、个人所得税的作用 239

第二节 个人所得税税制要素的基本内容 240

一、纳税义务人 240

二、征税对象 242

三、税率 245

第三节 个人所得税应纳税额的计算 247

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 247

二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 248

三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算 250

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 250

五、稿酬所得应纳税额的计算 252

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 252

七、财产租赁所得应纳税额的计算 253

八、财产转让所得应纳税额的计算 254

九、利息、股息、红利所得，偶然所得及其他所得应纳税额的计算 255

第四节 个人所得税计算的特殊问题 255

一、个人捐赠与资助 255

二、个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法 256

三、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题 257

四、境外所得的税额扣除 258

第五节 个人所得税的征收管理 259

一、税收优惠 259

二、纳税申报及缴纳 261

单元测试题（四） 267

第十一章 税收征收管理与税收行政法制 274

第一节 税收征收管理法概述 274

一、税收征收管理法的概念 274

二、税收征收管理法的适用范围 275

三、税收征收管理法的遵守主体 275

四、税收征收管理权利和义务的设定 275

五、税收征收管理法的主要内容 277

第二节 税务管理 278

一、税务登记 278

二、账簿、凭证管理 285

三、纳税申报 288

第三节 税款征收 289

一、税款征收的含义 289

二、税款征收方式 290

三、税款征收制度 291

第四节 税务检查 296

一、税务检查的形式和方法 296

二、税务检查的职责 298

第五节 法律责任 299

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 299

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 299

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 299

四、对偷税的认定及其法律责任 300

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 300

六、逃避追缴欠税的法律责任 300

七、骗取出口退税的法律责任 301

八、抗税的法律责任 301

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 301

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 301

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 302

十二、非法印制发票的法律责任 302

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 303

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 303

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 303

十六、不移送的法律责任 304

十七、税务人员不依法行政的法律责任 304

十八、渎职行为 304

十九、不按规定征收税款的法律责任 305

二十、违反税务代理的法律责任 305

第六节 税务行政复议与诉讼 305

一、税务行政复议 305

二、税务行政诉讼 309

单元测试题（五） 313

附录一 321

附录二 325

参考文献 327