税务检查实务与案例分析 国税分册PDF电子书下载
- 电子书积分:12 积分如何计算积分?
- 作 者:周开君,陈子龙,谢金荣本书编著
- 出 版 社:北京:中国税务出版社
- 出版年份:2003
- ISBN:7801176022
- 页数:318 页
1增值税的税务检查 1
1.1增值税检查概述 1
1.1.1增值税计税原理 1
1.1.2增值税主要政策规定 3
1.1.3增值税的税额计算 9
1.1.4增值税违法案件的特点 16
1.2增值税检查的主要内容 19
1.2.1对应税产品(或劳务)的销售额检查,洞察“隐匿术” 20
案例分析:销售货物不核算销售收入偷税 22
税案传真:“生产成本”里的增值税线索 22
案例分析:隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 24
1.2.2检查进项税额,洞察“进项税额”的“膨胀术” 25
案例分析:一般纳税人购入原木错误计算进项税额 28
1.2.3企业增值税专用发票的检查内容 29
专题讨论:如何判定纳税人善意与恶意取得专用发票 30
税案传真:某县“609”增值税专用发票查处纪实 36
1.2.4小规模纳税人增值税检查的内容 40
1.3一般纳税人增值税检查的一般方法和技巧 42
案例分析:如何发现虚开增值税专用发票 42
1.3.1购进阶段进项税额的检查 44
案例分析1:检查企业材料明细账检查增值税 46
案例分析2:检查集体福利及个人消费的购进货物 47
案例分析3:从小规模纳税人购买货物扣税 48
案例分析4:购进在建工程材料抵扣进项税额 49
案例分析5:大头小尾发票偷税案 50
1.3.2生产周转阶段进项税额转出的检查 51
案例分析1:某商业企业发生短缺不转出进项税额 53
1.3.3销售阶段销项税额的检查 54
案例分析1:纳税人销项税额的计算与检查 57
案例分析2:电风扇厂以物易物偷税案 60
案例分析3:机械厂销售下脚料隐瞒收入偷税案 61
案例分析4:石油公司隐瞒收入偷税案件 61
案例分析5:检查“生产成本”账户发现偷税 62
1.4小规模纳税人增值税检查的一般方法与技巧 63
1.4.1分析税源异动,掌握经营动态 63
税案传真:零申报发现纳税人偷税 64
1.4.2收集各种信息,研究货运规律 66
1.4.3加强发票检查 67
1.4.4利用部门资料 68
1.4.5查对银行账户 68
1.4.6测算保本营业额 69
税案传真:申报收入与经营规模存在较大差距发现偷税 70
附录:模拟查账与综合案例分析 71
2消费税的税务检查 75
2.1消费税检查概述 75
2.1.1消费税主要政策规定 75
2.1.2消费税的计算 83
案例分析1:卷烟生产厂的消费税计算 83
案例分析2:白酒生产厂的消费税计算 84
案例分析3:某卷烟厂委托加工业务的税金计算 88
2.1.3消费税的税务检查原理 89
2.2消费税检查的主要内容 94
2.2.1检查计税依据 94
2.2.2检查纳税环节 95
专题研究:如何检查金银首饰的消费税 95
2.2.3检查消费税的计算与缴纳 100
专题研究:如何审查白酒企业的消费税 100
2.3消费税检查的一般方法与技巧 103
2.3.1消费税计税依据的检查 103
案例分析:“废品损失”账中的偷税文章 104
专题研究:消费税税额抵扣的会计处理 105
案例分析:金银饰品加工店的如意算盘 108
2.3.2消费税纳税的环节检查方法与技巧 108
案例分析1:日用化工厂委托加工案 110
案例分析2:汽车轮胎厂的营业外收入哪里去了? 112
案例分析3.摩托车厂赞助摩托车的税款计算 113
2.3.3出口退免税的审查 114
2.3.4适用税目税率检查的方法与技巧 115
案例分析:混淆高低税率计税的偷税案 117
3工业企业所得税税务检查 119
3.1企业所得税纳税情况的综合分析 120
3.1.1对纳税申报表及其附表的综合分析 121
3.1.2对资产负债表的综合分析 132
3.1.3对损益表的综合分析 135
3.1.4对其他财务评价指标的分析 138
专题研究:农村信用社企业所得税报表的检查 142
3.2工业企业所得税检查的意义和基本内容 144
3.2.1工业企业所得税检查的意义 144
3.2.2工业企业所得税检查的基本内容 145
3.3材料的税务检查 148
3.3.1收入材料的税务检查 148
案例分析:隐瞒在“应付账款”里的利润 151
案例分析:“材料成本差异”里的所得税文章 153
案例分析:关注企业的材料盘盈 155
3.3.2发出材料的检查 156
案例分析1:加权平均法材料明细账的检查 157
案例分析2:先进先出法材料明细账的检查 158
案例分析3:移动加权平均法材料明细账的检查 159
案例分析4:材料及其差异的检查 161
3.3.3低值易耗品的税务检查 164
案例分析:低值易耗品的检查 165
3.3.4包装物的检查 166
3.3.5库存材料的税务检查 167
3.4工资及附加费的税务检查 171
3.4.1工资总额组成的检查 171
3.4.2工资计算的检查 172
3.4.3工资分配的检查 174
3.4.4职工福利费提取的检查 175
3.5固定资产及折旧费的税务检查 175
3.5.1固定资产增加的检查 175
3.5.2固定资产减少的检查 177
3.5.3固定资产累计折旧的检查 178
案例分析1:购建固定资产借款利息如何处理 184
案例分析2:企业进行整体资产转让计算企业所得税 187
3.6摊提费用和制造费用的税务检查 190
3.6.1摊提费用的检查 190
案例分析:股份有限公司的业务招待费 192
3.6.2制造费用的检查 194
案例分析:费用账的检查 195
3.7产品制造成本的税务检查 198
3.7.1生产费用分配的检查 199
3.7.2在产品与完工产品成本分配的检查 201
案例分析:多转或少转完工产品成本的检查 202
案例分析:造纸厂的成本检查 205
3.8营业利润的税务检查 208
3.8.1主营业务利润的检查 208
3.8.2其他业务利润的检查 212
专题研究:“视同销售”要不要计征企业所得税 213
3.8.3管理费用的检查 215
3.9利润总额和应纳税所得额的检查 227
3.9.1利润总额的检查 227
案例分析:股息性所得的检查 229
3.9.2应纳税所得额的检查 232
3.9.3应纳所得税额的检查 232
案例分析:该企业应当如何补缴所得税? 234
附录:模拟查账与综合案例分析 236
4商品流通企业所得税税务检查 245
4.1主营业务成本的税务检查 245
4.1.1商业批发企业主营业务成本的检查 245
4.1.2商业零售企业主营业务成本的检查 250
案例分析:滚动进销差价的应用 261
4.2营业费用的税务检查 265
4.2.1商品流通费的一般检查 265
4.2.2营业费用的检查 267
4.2.3管理费用的检查 271
4.2.4财务费用的检查 273
4.3财务成果和应纳税所得额的检查 274
4.3.1财务成果的检查 274
税案传真:“其他应付款”里的秘密 276
4.3.2应纳税所得额的检查 279
案例分析:商业企业所得税的检查 279
5外商投资企业和外国企业所得税的税务检查 282
5.1营业收入的税务查账 282
5.1.1出口销售业务的检查 283
5.1.2关联企业转让定价的税务查账 284
5.1.3外币业务的检查 289
5.2成本费用的税务查账 290
5.2.1工资的税务查账 291
5.2.2管理费用的税务查账 291
5.2.3财务费用的税务查账 292
5.3利润总额和应纳税所得额的税务查账 293
5.3.1利润总额的检查 293
5.3.2应纳税所得额的检查 293
5.3.3税收优惠的检查 294
专题研究:外商投资企业合并后如何享受税收优惠 297
案例分析:外商投资企业再投资如何计算退税额 301
专题研究:外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税 303
5.3.4税收抵免的检查 306
案例分析:外商投资企业所得税检查与计算 307
5.3.5预提所得税的检查 309
案例分析:中外合资保龄球娱乐场两个年度的所得税计算 310
附录:模拟查账与综合案例分析 312
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